2025年税务师经典试题及答案

2025年税务师经典试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.以下哪些属于增值税的征税范围？（）

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.下列哪些属于企业所得税的应税收入？（）

A.销售商品收入

B.提供技术服务收入

C.股息、红利收入

D.非货币性资产交换收入

3.以下哪些情况下，企业可以享受企业所得税的减免税优惠？（）

A.符合国家产业政策的新兴产业

B.研发投入达到规定比例的企业

C.承担国家重点建设项目的企业

D.在贫困地区从事生产经营的企业

4.下列哪些属于个人所得税的征税范围？（）

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.利息、股息、红利所得

5.以下哪些情况下，个人所得税可以享受减免税优惠？（）

A.纳税人捐赠给公益性事业的

B.纳税人抚养子女的教育支出

C.纳税人发生的医疗费用支出

D.纳税人发生的住房贷款利息支出

6.以下哪些属于增值税的征收率？（）

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

7.下列哪些属于增值税的免税项目？（）

A.农业生产者销售自产的农产品

B.销售用于科学研究、教学、实验的仪器、设备

C.提供教育、医疗、养老等社会服务

D.出口货物

8.以下哪些属于企业所得税的免税收入？（）

A.国债利息收入

B.符合条件的非货币性资产交换收入

C.捐赠收入

D.按规定免征企业所得税的政府性基金

9.下列哪些属于个人所得税的减免税项目？（）

A.退休工资

B.抚养子女的教育支出

C.职业年金、企业年金

D.符合条件的保险赔款

10.以下哪些属于增值税的进项税额？（）

A.购买原材料、辅助材料的增值税

B.购买固定资产的增值税

C.购买无形资产的增值税

D.购买不动产的增值税

11.以下哪些属于企业所得税的扣除项目？（）

A.生产经营成本

B.财产损失

C.职工福利费

D.费用化支出

12.以下哪些属于个人所得税的扣除项目？（）

A.专项扣除

B.专项附加扣除

C.赡养老人支出

D.教育支出

13.以下哪些属于增值税的纳税期限？（）

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

14.以下哪些属于企业所得税的纳税期限？（）

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

15.以下哪些属于个人所得税的纳税期限？（）

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

16.以下哪些属于增值税的纳税地点？（）

A.注册地

B.经营地

C.主管税务机关所在地

D.纳税人所在地

17.以下哪些属于企业所得税的纳税地点？（）

A.注册地

B.经营地

C.主管税务机关所在地

D.纳税人所在地

18.以下哪些属于个人所得税的纳税地点？（）

A.注册地

B.经营地

C.主管税务机关所在地

D.纳税人所在地

19.以下哪些属于增值税的纳税申报方式？（）

A.电子申报

B.纸质申报

C.邮寄申报

D.代理申报

20.以下哪些属于企业所得税的纳税申报方式？（）

A.电子申报

B.纸质申报

C.邮寄申报

D.代理申报

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的征税范围包括所有在中国境内销售商品、提供加工修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产的行为。（）

2.企业所得税的应税收入包括企业的生产经营收入、投资收益、资产处置收入等。（）

3.企业享受企业所得税减免税优惠的条件之一是企业的研发投入达到国家规定的一定比例。（）

4.个人所得税的征税范围包括居民个人的境内所得和境外所得。（）

5.个人所得税的减免税优惠包括对符合条件的捐赠、教育、医疗等支出给予减免。（）

6.增值税的征收率是根据货物和劳务的不同类型设定的，其中销售货物和加工修理修配劳务的征收率为13%。（）

7.增值税的免税项目包括农业生产者销售自产的农产品、出口货物等。（）

8.企业所得税的免税收入包括国债利息收入、符合条件的非货币性资产交换收入等。（）

9.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗等。（）

10.增值税的纳税期限根据纳税人应纳税额的大小，可以选择按月、按季或者按年申报纳税。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税方法。

2.说明企业所得税的税收优惠政策有哪些类型？

3.列举个人所得税的几个主要扣除项目。

4.解释增值税纳税申报的基本流程。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在促进我国经济发展中的作用及其存在的问题和改进措施。

2.分析个人所得税在调节收入分配、促进社会公平方面的作用，并探讨如何进一步完善个人所得税制度。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产，故选ABCD。

2.ABCD

解析思路：企业所得税的应税收入包括企业的生产经营收入、投资收益、资产处置收入等，故选ABCD。

3.ABCD

解析思路：企业所得税的减免税优惠适用于符合国家产业政策的新兴产业、研发投入达到规定比例的企业、承担国家重点建设项目的企业以及贫困地区从事生产经营的企业，故选ABCD。

4.ABCD

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产租赁所得和利息、股息、红利所得，故选ABCD。

5.ABCD

解析思路：个人所得税可以享受减免税优惠的情况包括纳税人捐赠给公益性事业的、抚养子女的教育支出、发生的医疗费用支出以及住房贷款利息支出，故选ABCD。

6.ABCD

解析思路：增值税的征收率包括6%、9%、13%和16%，故选ABCD。

7.ABCD

解析思路：增值税的免税项目包括农业生产者销售自产的农产品、销售用于科学研究、教学、实验的仪器、设备、提供教育、医疗、养老等社会服务以及出口货物，故选ABCD。

8.ABCD

解析思路：企业所得税的免税收入包括国债利息收入、符合条件的非货币性资产交换收入、捐赠收入以及按规定免征企业所得税的政府性基金，故选ABCD。

9.ABCD

解析思路：个人所得税的减免税项目包括退休工资、抚养子女的教育支出、职业年金、企业年金以及符合条件的保险赔款，故选ABCD。

10.ABCD

解析思路：增值税的进项税额包括购买原材料、辅助材料、固定资产、无形资产和不动产的增值税，故选ABCD。

11.ABCD

解析思路：企业所得税的扣除项目包括生产经营成本、财产损失、职工福利费以及费用化支出，故选ABCD。

12.ABCD

解析思路：个人所得税的扣除项目包括专项扣除、专项附加扣除、赡养老人支出和教育支出，故选ABCD。

13.ABCD

解析思路：增值税的纳税期限包括每月、每季、每半年和每年，故选ABCD。

14.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税期限包括每月、每季、每半年和每年，故选ABCD。

15.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税期限包括每月、每季、每半年和每年，故选ABCD。

16.ABCD

解析思路：增值税的纳税地点包括注册地、经营地、主管税务机关所在地和纳税人所在地，故选ABCD。

17.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税地点包括注册地、经营地、主管税务机关所在地和纳税人所在地，故选ABCD。

18.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税地点包括注册地、经营地、主管税务机关所在地和纳税人所在地，故选ABCD。

19.ABCD

解析思路：增值税的纳税申报方式包括电子申报、纸质申报、邮寄申报和代理申报，故选ABCD。

20.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税申报方式包括电子申报、纸质申报、邮寄申报和代理申报，故选ABCD。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.正确

解析思路：增值税的征税范围确实包括所有在中国境内销售商品、提供加工修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产的行为。

2.正确

解析思路：企业所得税的应税收入确实包括企业的生产经营收入、投资收益、资产处置收入等。

3.正确

解析思路：企业享受企业所得税减免税优惠的条件之一确实是企业的研发投入达到国家规定的一定比例。

4.正确

解析思路：个人所得税的征税范围确实包括居民个人的境内所得和境外所得。

5.正确

解析思路：个人所得税的减免税优惠确实包括对符合条件的捐赠、教育、医疗等支出给予减免。

6.正确

解析思路：增值税的征收率中，销售货物和加工修理修配劳务的征收率确实是13%。

7.正确

解析思路：增值税的免税项目确实包括农业生产者销售自产的农产品、出口货物等。

8.正确

解析思路：企业所得税的免税收入确实包括国债利息收入、符合条件的非货币性资产交换收入等。

9.正确

解析思路：个人所得税的专项附加扣除确实包括子女教育、继续教育、大病医疗等。

10.正确

解析思路：增值税的纳税期限确实根据纳税人应纳税额的大小，可以选择按月、按季或者按年申报纳税。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的计税方法主要包括一般计税方法和简易计税方法。一般计税方法是指以销售额减去进项税额后的余额作为应纳税额的方法；简易计税方法是指按照规定的征收率直接计算应纳税额的方法。

2.企业所得税的税收优惠政策主要包括税收减免、税收抵免、加速折旧、税收协定等。税收减免是对符合条件的企业给予一定期限的减免税优惠；税收抵免是指企业可以将已缴纳的税款在其他税种中抵扣；加速折旧是指企业可以缩短固定资产的折旧年限；税收协定是指国家之间签订的避免双重征税的协议。

3.个人所得税的几个主要扣除项目包括：专项扣除，如基本养老保险、基本医疗保险等；专项附加扣除，如子女教育、继续教育、大病医疗等；赡养老人支出；教育支出等。

4.增值税纳税申报的基本流程包括：纳税人确定申报期限、收集整理申报资料、填写纳税申报表、进行纳税申报、缴纳税款、报送纳税申报表及资料。纳税申报可以通过电子申报、纸质申报、邮寄申报或代理申报的方式进行。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.增值税在促进我国经济发展中的作用主要体现在：一是增值税能够避免重复征税，有利于促进产业链的整合和优化；二是增值税能够降低企业税负，激发企业活力；三是增值税能够促进公平竞争，有利于市场经济的健康发展。存在的问题包括：一是增值税税率结构复杂，存在一定的重复征税现象；二是增值税政策不够灵活，难以适应经济发展的需要。改进措施包括：一是简化增值税税率结构，降低重复征税；二是完善