2025年税务师备考进展记录与反馈试题及答案

2025年税务师备考进展记录与反馈试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税的征税范围，说法正确的有：

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.以下哪些行为属于企业所得税的应税收入？

A.销售商品收入

B.提供劳务收入

C.股息、红利收入

D.资产转让收入

3.下列哪些属于个人所得税的征税项目？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.利息、股息、红利所得

4.关于增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别，以下说法正确的有：

A.一般纳税人实行进项税额抵扣制度

B.小规模纳税人不能进行进项税额抵扣

C.一般纳税人应纳税额=应税销售额×适用税率

D.小规模纳税人应纳税额=应税销售额×征收率

5.下列哪些属于企业所得税的税前扣除项目？

A.生产经营成本

B.税收滞纳金

C.职工福利费

D.研发费用

6.个人所得税的征收方式主要有：

A.按月预扣预缴

B.按年汇总申报

C.按次申报

D.按季度申报

7.下列关于增值税专用发票的使用，说法正确的有：

A.专用发票只限于增值税一般纳税人领用

B.专用发票可以抵扣进项税额

C.专用发票不得用于出口退税

D.专用发票应当在规定的期限内开具

8.企业所得税的纳税期限为：

A.按月申报

B.按季申报

C.按年申报

D.按次申报

9.下列关于个人所得税的税率，说法正确的有：

A.工资、薪金所得适用超额累进税率

B.劳务报酬所得适用比例税率

C.特许权使用费所得适用超额累进税率

D.利息、股息、红利所得适用比例税率

10.下列关于增值税进项税额抵扣，说法正确的有：

A.进项税额是指纳税人购进货物或接受应税劳务所支付的增值税

B.进项税额可以抵扣应纳税额

C.进项税额的抵扣期限为自购进货物或接受应税劳务之日起180天内

D.进项税额的抵扣需取得合法的增值税专用发票或其他合法凭证

11.下列关于企业所得税的优惠政策，说法正确的有：

A.国家对高新技术企业给予企业所得税减免

B.国家对小型微利企业给予企业所得税减免

C.国家对西部地区给予企业所得税减免

D.国家对特定行业给予企业所得税减免

12.下列关于个人所得税的税率，说法正确的有：

A.工资、薪金所得适用7级超额累进税率

B.劳务报酬所得适用3级超额累进税率

C.特许权使用费所得适用3级超额累进税率

D.利息、股息、红利所得适用20%的比例税率

13.下列关于增值税专用发票的开具，说法正确的有：

A.专用发票应当在发生应税行为后开具

B.专用发票应当按照规定的格式开具

C.专用发票应当加盖发票专用章

D.专用发票不得涂改、转让、转借

14.下列关于企业所得税的申报，说法正确的有：

A.企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表

B.企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表

C.企业应当自月份或者季度终了之日起30日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表

D.企业应当自年度终了之日起6个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表

15.下列关于个人所得税的申报，说法正确的有：

A.个人应当自取得所得之日起30日内，向税务机关报送个人所得税纳税申报表

B.个人应当自取得所得之日起15日内，向税务机关报送个人所得税纳税申报表

C.个人应当自取得所得之日起60日内，向税务机关报送个人所得税纳税申报表

D.个人应当自取得所得之日起90日内，向税务机关报送个人所得税纳税申报表

16.下列关于增值税的征税范围，说法正确的有：

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

17.以下哪些属于企业所得税的应税收入？

A.销售商品收入

B.提供劳务收入

C.股息、红利收入

D.资产转让收入

18.下列哪些属于个人所得税的征税项目？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.利息、股息、红利所得

19.关于增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别，以下说法正确的有：

A.一般纳税人实行进项税额抵扣制度

B.小规模纳税人不能进行进项税额抵扣

C.一般纳税人应纳税额=应税销售额×适用税率

D.小规模纳税人应纳税额=应税销售额×征收率

20.下列哪些属于企业所得税的税前扣除项目？

A.生产经营成本

B.税收滞纳金

C.职工福利费

D.研发费用

姓名：____________________

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者的税率相同。（×）

2.企业所得税的纳税期限为按月预缴，年终汇算清缴。（√）

3.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率，不同所得类型适用不同的税率。（√）

4.增值税专用发票只能用于国内贸易，不能用于出口业务。（×）

5.企业所得税的应纳税所得额等于会计利润减去税法规定的扣除项目。（√）

6.个人所得税的申报方式包括按月预缴、按年汇总申报和按次申报。（√）

7.增值税一般纳税人可以享受进项税额抵扣政策，小规模纳税人则不行。（√）

8.企业在计算企业所得税时，可以将所有的成本费用在税前扣除。（×）

9.个人所得税的税率在不同地区可能有所不同。（×）

10.增值税专用发票的填开必须由发票开具人本人亲自操作。（√）

姓名：____________________

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人在发票管理方面的主要区别。

2.说明企业所得税中亏损弥补的相关规定。

3.简要介绍个人所得税中专项附加扣除的概念和常见项目。

4.解释增值税专用发票的认证流程及其重要性。

姓名：____________________

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述在税收筹划中如何合理利用增值税优惠政策，以降低企业税负。

2.结合实际案例，分析在个人所得税中如何运用税收筹划，以实现个人税负的最优化。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。

2.ABCD

解析思路：企业所得税的应税收入包括销售商品收入、提供劳务收入、股息、红利收入和资产转让收入。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的征税项目包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和利息、股息、红利所得。

4.ABD

解析思路：增值税一般纳税人实行进项税额抵扣制度，小规模纳税人不能进行进项税额抵扣，一般纳税人应纳税额=应税销售额×适用税率。

5.ACD

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括生产经营成本、职工福利费和研发费用，税收滞纳金不得税前扣除。

6.ABCD

解析思路：个人所得税的征收方式包括按月预扣预缴、按年汇总申报、按次申报和按季度申报。

7.ABCD

解析思路：增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领用，可以抵扣进项税额，不得用于出口退税，应当在规定的期限内开具。

8.BC

解析思路：企业所得税的纳税期限为按季申报，年度终了之日起5个月内报送年度企业所得税纳税申报表。

9.ABD

解析思路：个人所得税的税率包括工资、薪金所得的7级超额累进税率、劳务报酬所得的3级超额累进税率和利息、股息、红利所得的20%比例税率。

10.ABCD

解析思路：增值税进项税额是指纳税人购进货物或接受应税劳务所支付的增值税，可以抵扣应纳税额，抵扣期限为自购进货物或接受应税劳务之日起180天内，需取得合法的增值税专用发票或其他合法凭证。

11.ABCD

解析思路：企业所得税的优惠政策包括对高新技术企业、小型微利企业、西部地区和特定行业的减免。

12.ABD

解析思路：个人所得税的税率包括工资、薪金所得的7级超额累进税率、劳务报酬所得的3级超额累进税率和利息、股息、红利所得的20%比例税率。

13.ABCD

解析思路：增值税专用发票应当在发生应税行为后开具，按照规定的格式开具，加盖发票专用章，不得涂改、转让、转借。

14.BC

解析思路：企业所得税的申报包括按月预缴，年终汇算清缴，年度终了之日起5个月内报送年度企业所得税纳税申报表。

15.ABCD

解析思路：个人所得税的申报包括按月预缴、按年汇总申报和按次申报，具体期限根据所得类型和来源而定。

16.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。

17.ABCD

解析思路：企业所得税的应税收入包括销售商品收入、提供劳务收入、股息、红利收入和资产转让收入。

18.ABCD

解析思路：个人所得税的征税项目包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和利息、股息、红利所得。

19.ABD

解析思路：增值税一般纳税人实行进项税额抵扣制度，小规模纳税人不能进行进项税额抵扣，一般纳税人应纳税额=应税销售额×适用税率。

20.ACD

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括生产经营成本、职工福利费和研发费用，税收滞纳金不得税前扣除。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

解析思路：增值税一般纳税人和小规模纳税人的税率不同，一般纳税人适用增值税税率，小规模纳税人适用简易征收率。

2.√

解析思路：企业所得税的纳税期限为按月预缴，年终汇算清缴，符合税法规定。

3.√

解析思路：个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率，不同所得类型适用不同的税率，符合税法规定。

4.×

解析思路：增值税专用发票既可以用于国内贸易，也可以用于出口业务，但出口退税需满足特定条件。

5.√

解析思路：企业所得税的应纳税所得额等于会计利润减去税法规定的扣除项目，符合税法规定。

6.√

解析思路：个人所得税的申报方式包括按月预扣