2025年税务师考试相关政策试题及答案

2025年税务师考试相关政策试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于税务师事务所的经营范围？

A.代办税务登记

B.担任企业税务顾问

C.负责企业财务审计

D.提供税收筹划服务

2.税务师考试报名条件包括以下哪些？

A.具有中华人民共和国国籍

B.具有完全民事行为能力

C.具有会计从业资格

D.具有大学本科及以上学历

3.税务师事务所设立分支机构，应当向所在地省税务机关提交下列哪些材料？

A.分支机构的名称、办公地址、负责人

B.分支机构的组织机构代码

C.分支机构的财务负责人及从业人员基本情况

D.分支机构的营业执照复印件

4.以下哪些行为属于违反税务师职业道德？

A.收受客户的贿赂

B.滥用职权，损害国家利益

C.泄露客户商业秘密

D.从事与税务师业务无关的经营活动

5.下列哪些属于税务师事务所的内部控制制度？

A.业务管理制度

B.人力资源管理制度

C.财务管理制度

D.质量控制制度

6.税务师考试报名费用是多少？

A.100元

B.200元

C.300元

D.400元

7.以下哪些属于税务师事务所的税收筹划服务？

A.税收政策解读

B.企业税收风险识别

C.税收优惠政策研究

D.企业纳税申报

8.税务师事务所的设立标准包括以下哪些？

A.注册资本

B.从业人员数量

C.办公场所面积

D.专业技术能力

9.以下哪些属于税务师事务所的行政处罚？

A.警告

B.罚款

C.暂扣或吊销税务师事务所执业许可证

D.没收违法所得

10.税务师考试报名流程包括以下哪些步骤？

A.注册用户

B.填写报名信息

C.确认报名信息

D.支付报名费用

11.以下哪些属于税务师事务所的执业范围？

A.税收筹划

B.税务代理

C.税务咨询

D.税务鉴证

12.税务师事务所的执业许可由哪个机构负责？

A.国家税务总局

B.省级税务机关

C.市级税务机关

D.县级税务机关

13.以下哪些属于税务师事务所的行政处罚？

A.警告

B.罚款

C.暂扣或吊销税务师事务所执业许可证

D.没收违法所得

14.税务师考试报名资格审核主要包括以下哪些内容？

A.报考条件

B.报考信息

C.报考费用

D.报考材料

15.以下哪些属于税务师事务所的税收筹划服务？

A.税收政策解读

B.企业税收风险识别

C.税收优惠政策研究

D.企业纳税申报

16.税务师事务所的设立标准包括以下哪些？

A.注册资本

B.从业人员数量

C.办公场所面积

D.专业技术能力

17.以下哪些属于税务师事务所的执业范围？

A.税收筹划

B.税务代理

C.税务咨询

D.税务鉴证

18.税务师事务所的执业许可由哪个机构负责？

A.国家税务总局

B.省级税务机关

C.市级税务机关

D.县级税务机关

19.以下哪些属于税务师事务所的行政处罚？

A.警告

B.罚款

C.暂扣或吊销税务师事务所执业许可证

D.没收违法所得

20.税务师考试报名资格审核主要包括以下哪些内容？

A.报考条件

B.报考信息

C.报考费用

D.报考材料

二、判断题（每题2分，共10题）

1.税务师事务所的分支机构设立无需经过所在地省税务机关的批准。（）

2.税务师考试合格者，自考试之日起2年内未取得执业资格证书的，考试成绩无效。（）

3.税务师事务所的合伙人或股东不得同时在两个或两个以上税务师事务所执业。（）

4.税务师事务所应当建立内部质量控制制度，确保其提供的税务服务符合相关法律法规的要求。（）

5.税务师事务所的执业许可证有效期为5年，到期后需重新申请。（）

6.税务师考试报名时，报考者需提供虚假信息的，一经查实，将取消其考试资格。（）

7.税务师事务所的从业人员在执业过程中，有权拒绝不符合法律法规要求的业务。（）

8.税务师事务所的合伙人或股东离职后，其合伙人或股东资格自动终止。（）

9.税务师考试报名费用由报考者自行承担，不得由税务师事务所代缴。（）

10.税务师事务所的执业许可证被暂扣或吊销期间，其从业人员不得从事税务代理业务。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述税务师事务所设立分支机构应当具备的条件。

2.简答税务师考试报名资格审核的主要内容。

3.简述税务师事务所内部控制制度的基本要求。

4.简述税务师事务所执业许可的申请程序。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税务师在税收筹划中的作用及其应当遵循的原则。

2.论述税务师事务所内部控制制度在防范风险中的重要性及其具体措施。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABD

解析思路：税务师事务所的经营范围包括代办税务登记、担任企业税务顾问和提供税收筹划服务，但不包括财务审计。

2.ABD

解析思路：税务师考试报名条件要求具有中华人民共和国国籍、完全民事行为能力和大学本科及以上学历。

3.ABCD

解析思路：设立分支机构需提交分支机构名称、办公地址、负责人、组织机构代码、财务负责人及从业人员基本情况、营业执照复印件等材料。

4.ABCD

解析思路：违反税务师职业道德的行为包括收受贿赂、滥用职权、泄露客户商业秘密和从事无关经营活动。

5.ABCD

解析思路：税务师事务所的内部控制制度包括业务管理制度、人力资源管理制度、财务管理制度和质量控制制度。

6.B

解析思路：税务师考试报名费用为200元。

7.ABC

解析思路：税务师事务所的税收筹划服务包括税收政策解读、企业税收风险识别和税收优惠政策研究。

8.ABCD

解析思路：税务师事务所的设立标准包括注册资本、从业人员数量、办公场所面积和专业技术能力。

9.ABCD

解析思路：税务师事务所的行政处罚包括警告、罚款、暂扣或吊销执业许可证和没收违法所得。

10.ABCD

解析思路：税务师考试报名流程包括注册用户、填写报名信息、确认报名信息和支付报名费用。

11.ABCD

解析思路：税务师事务所的执业范围包括税收筹划、税务代理、税务咨询和税务鉴证。

12.B

解析思路：税务师事务所的执业许可由省级税务机关负责。

13.ABCD

解析思路：税务师事务所的行政处罚包括警告、罚款、暂扣或吊销执业许可证和没收违法所得。

14.ABCD

解析思路：税务师考试报名资格审核包括报考条件、报考信息、报考费用和报考材料。

15.ABC

解析思路：税务师事务所的税收筹划服务包括税收政策解读、企业税收风险识别和税收优惠政策研究。

16.ABCD

解析思路：税务师事务所的设立标准包括注册资本、从业人员数量、办公场所面积和专业技术能力。

17.ABCD

解析思路：税务师事务所的执业范围包括税收筹划、税务代理、税务咨询和税务鉴证。

18.B

解析思路：税务师事务所的执业许可由省级税务机关负责。

19.ABCD

解析思路：税务师事务所的行政处罚包括警告、罚款、暂扣或吊销执业许可证和没收违法所得。

20.ABCD

解析思路：税务师考试报名资格审核包括报考条件、报考信息、报考费用和报考材料。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

解析思路：税务师事务所的分支机构设立需经过所在地省税务机关的批准。

2.√

解析思路：税务师考试合格者，自考试之日起2年内未取得执业资格证书的，考试成绩无效。

3.√

解析思路：税务师事务所的合伙人或股东不得同时在两个或两个以上税务师事务所执业。

4.√

解析思路：税务师事务所应当建立内部质量控制制度，确保其提供的税务服务符合相关法律法规的要求。

5.√

解析思路：税务师事务所的执业许可证有效期为5年，到期后需重新申请。

6.√

解析思路：税务师考试报名时，报考者需提供虚假信息的，一经查实，将取消其考试资格。

7.√

解析思路：税务师事务所的从业人员在执业过程中，有权拒绝不符合法律法规要求的业务。

8.×

解析思路：税务师事务所的合伙人或股东离职后，其合伙人或股东资格不会自动终止。

9.√

解析思路：税务师考试报名费用由报考者自行承担，不得由税务师事务所代缴。

10.√

解析思路：税务师事务所的执业许可证被暂扣或吊销期间，其从业人员不得从事税务代理业务。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.税务师事务所设立分支机构应当具备的条件包括：具有独立法人资格、具备一定的规模和实力、有健全的内部管理制度、有符合规定的从业人员、有固定的办公场所等。

2.税务师考试报名资格审核的主要内容有：报考者的基本条件是否符合要求、报考信息是否真实准确、报考材料是否齐全有效等。

3.税务师事务所内部控制制度的基本要求包括：建立健全内部控制制度、明确内部控制职责、加强内部控制监督、定期进行内部控制评价等。

4.税务师事务所执业许可的申请程序包括：提交申请材料、进行资格审查、领取执业许可证等。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.税务师在税收筹划中的作用及其应当遵循的原则包括：发挥专业