2025年税务师考试信心提升试题及答案

2025年税务师考试信心提升试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.下列哪些属于企业所得税的应税所得？

A.利息收入

B.股息收入

C.财产转让所得

D.捐赠收入

3.下列哪些属于个人所得税的应税项目？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.资产转让所得

4.下列哪些属于增值税的纳税人？

A.从事货物生产的单位和个人

B.从事货物批发、零售的单位和个人

C.从事提供加工、修理修配劳务的单位和个人

D.从事提供交通运输、邮政、电信、建筑、安装、修理、勘探、设计、咨询服务等单位和个人

5.下列哪些属于增值税的税率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

6.下列哪些属于企业所得税的税率？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

7.下列哪些属于个人所得税的税率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

8.下列哪些属于增值税的纳税义务发生时间？

A.货物发出

B.劳务完成

C.收到预收款

D.收到全部或部分款项

9.下列哪些属于企业所得税的纳税期限？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

10.下列哪些属于个人所得税的纳税期限？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

11.下列哪些属于增值税的税收优惠？

A.小型微利企业减免税

B.研发费用加计扣除

C.高新技术企业减免税

D.从事农业生产、养殖业减免税

12.下列哪些属于企业所得税的税收优惠？

A.高新技术企业减免税

B.研发费用加计扣除

C.企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等设备的投资额的税额抵免

D.企业用于环境保护、节能节水、安全生产等项目的投资额的税额抵免

13.下列哪些属于个人所得税的税收优惠？

A.退休工资、离休工资、离休生活补助费

B.工资、薪金所得的免税所得

C.劳务报酬所得的免税所得

D.特许权使用费所得的免税所得

14.下列哪些属于增值税的征收管理？

A.增值税发票管理

B.增值税申报纳税

C.增值税纳税申报表填写

D.增值税纳税评估

15.下列哪些属于企业所得税的征收管理？

A.企业所得税申报纳税

B.企业所得税纳税申报表填写

C.企业所得税纳税评估

D.企业所得税汇算清缴

16.下列哪些属于个人所得税的征收管理？

A.个人所得税申报纳税

B.个人所得税纳税申报表填写

C.个人所得税纳税评估

D.个人所得税汇算清缴

17.下列哪些属于增值税的会计处理？

A.购进货物

B.销售货物

C.提供加工、修理修配劳务

D.提供交通运输、邮政、电信、建筑、安装、修理、勘探、设计、咨询服务

18.下列哪些属于企业所得税的会计处理？

A.收入

B.费用

C.资产

D.负债

19.下列哪些属于个人所得税的会计处理？

A.收入

B.费用

C.资产

D.负债

20.下列哪些属于增值税的申报流程？

A.准备申报资料

B.填写纳税申报表

C.提交纳税申报表

D.缴纳税款

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税纳税人可以抵扣其购进货物或接受服务时支付的增值税税额。（）

2.企业所得税的税率适用于所有企业，不分行业和规模。（）

3.个人所得税的税率是固定的，不随收入水平的变化而变化。（）

4.增值税的纳税义务发生时间以货物发出时间为准。（）

5.企业所得税的纳税期限是按年度申报，年度终了后5个月内汇算清缴。（）

6.个人所得税的纳税期限是按月或按次申报，年度终了后3个月内汇算清缴。（）

7.增值税的税收优惠只适用于小型微利企业。（）

8.企业所得税的税收优惠包括高新技术企业减免税和研发费用加计扣除。（）

9.个人所得税的免税所得包括退休工资、离休工资、离休生活补助费。（）

10.增值税的征收管理包括发票管理、申报纳税、纳税评估等环节。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税方法。

2.简述企业所得税的纳税申报流程。

3.简述个人所得税的征收管理要点。

4.简述税务师在税务筹划中的作用。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在促进我国经济发展中的作用及其面临的挑战。

2.论述税务筹划在企业和个人财务管理中的重要性及其合法合规的原则。

试卷答案如下

一、多项选择题

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。

2.ABC

解析思路：企业所得税的应税所得包括利息收入、股息收入、财产转让所得，而捐赠收入通常不计入应税所得。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的应税项目包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和资产转让所得。

4.ABCD

解析思路：增值税的纳税人是从事货物生产、批发、零售、提供加工、修理修配劳务以及提供交通运输、邮政、电信、建筑、安装、修理、勘探、设计、咨询服务等业务的单位和个人。

5.ABC

解析思路：增值税的税率包括6%、9%和13%，17%曾经是增值税的基本税率，但已调整。

6.ABCD

解析思路：企业所得税的税率包括25%、20%、15%和10%，不同税率适用于不同类型的企业。

7.ABCD

解析思路：个人所得税的税率包括3%、10%、20%和25%，根据不同级别的税率区间适用。

8.ABCD

解析思路：增值税的纳税义务发生时间可以是货物发出、劳务完成、收到预收款或收到全部或部分款项。

9.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税期限可以是每月、每季度、每半年或每年，具体取决于企业的财务报告周期。

10.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税期限与企业所得税类似，可以是每月、每季度、每半年或每年。

11.ABCD

解析思路：增值税的税收优惠包括针对小型微利企业的减免税、研发费用加计扣除、高新技术企业的减免税以及从事农业生产、养殖业的减免税。

12.ABCD

解析思路：企业所得税的税收优惠包括高新技术企业的减免税、研发费用加计扣除、企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等设备的投资额的税额抵免以及企业用于环境保护、节能节水、安全生产等项目的投资额的税额抵免。

13.ABCD

解析思路：个人所得税的税收优惠包括退休工资、离休工资、离休生活补助费以及工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和资产转让所得的免税所得。

14.ABCD

解析思路：增值税的征收管理包括发票管理、申报纳税、纳税申报表填写和纳税评估等环节。

15.ABCD

解析思路：企业所得税的征收管理包括申报纳税、纳税申报表填写、纳税评估和汇算清缴等环节。

16.ABCD

解析思路：个人所得税的征收管理包括申报纳税、纳税申报表填写、纳税评估和汇算清缴等环节。

17.ABCD

解析思路：增值税的会计处理包括购进货物、销售货物、提供加工、修理修配劳务以及提供交通运输、邮政、电信、建筑、安装、修理、勘探