持续进步2025年税务师考试试题及答案

持续进步2025年税务师考试试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.企业

B.个人独资企业

C.个体工商户

D.非居民企业

3.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.教育机构提供的教育服务

C.医疗机构提供的医疗服务

D.纳税人出口的货物

4.下列哪些属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产转让所得

5.下列哪些属于增值税的价外费用？

A.税法规定的代收代付款项

B.纳税人代垫的运费

C.纳税人代收的保险费

D.纳税人代收的滞纳金

6.下列哪些属于企业所得税的税前扣除项目？

A.按规定提取的职工福利费

B.按规定提取的职工教育经费

C.按规定提取的工会经费

D.按规定提取的职工养老保险费

7.下列哪些属于个人所得税的专项附加扣除项目？

A.职工子女教育支出

B.住房贷款利息支出

C.住房租金支出

D.大病医疗支出

8.下列哪些属于增值税的简易计税方法？

A.小规模纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务

B.小规模纳税人销售不动产

C.一般纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务

D.一般纳税人销售不动产

9.下列哪些属于企业所得税的纳税调整事项？

A.收入确认

B.费用扣除

C.所得税优惠

D.税收处罚

10.下列哪些属于个人所得税的纳税申报方式？

A.专项附加扣除

B.综合所得

C.经营所得

D.财产转让所得

11.下列哪些属于增值税的纳税义务发生时间？

A.销售货物、提供加工、修理修配劳务的当天

B.销售不动产的当天

C.出口货物的当天

D.纳税人收到预收款的当天

12.下列哪些属于企业所得税的纳税期限？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

13.下列哪些属于个人所得税的纳税期限？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

14.下列哪些属于增值税的纳税申报方式？

A.纳税人自行申报

B.代理申报

C.网络申报

D.邮寄申报

15.下列哪些属于企业所得税的纳税申报方式？

A.纳税人自行申报

B.代理申报

C.网络申报

D.邮寄申报

16.下列哪些属于个人所得税的纳税申报方式？

A.纳税人自行申报

B.代理申报

C.网络申报

D.邮寄申报

17.下列哪些属于增值税的纳税申报期限？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

18.下列哪些属于企业所得税的纳税申报期限？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

19.下列哪些属于个人所得税的纳税申报期限？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

20.下列哪些属于增值税的纳税申报资料？

A.增值税纳税申报表

B.增值税专用发票

C.增值税普通发票

D.增值税纳税申报表附列资料

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人包括所有在中国境内从事销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。（）

2.企业所得税的纳税义务人仅限于在中国境内注册登记的企业。（）

3.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率三种。（）

4.个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、个体工商户的生产经营所得、对企事业单位的承包承租经营所得等。（）

5.增值税的价外费用是指纳税人向购买方收取的除增值税专用发票注明税额以外的费用。（）

6.企业所得税的税前扣除项目包括成本、费用、税金、损失和其他支出。（）

7.个人所得税的专项附加扣除是指在计算综合所得时，可以扣除的费用和捐赠等支出。（）

8.增值税的简易计税方法适用于小规模纳税人和一般纳税人。（）

9.企业所得税的纳税调整事项包括收入、成本、费用、税金、损失和其他支出。（）

10.个人所得税的纳税申报方式包括自行申报、代理申报、网络申报和邮寄申报。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税依据。

2.简述企业所得税的纳税申报程序。

3.简述个人所得税的专项附加扣除包括哪些内容。

4.简述增值税简易计税方法的适用范围。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税发票在税收征管中的重要作用及其管理要求。

2.论述个人所得税改革对个人收入分配的影响及其实施的意义。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.A、B、C、D

解析思路：增值税征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.A、B、C、D

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括企业、个人独资企业、个体工商户和非居民企业。

3.A、B、C、D

解析思路：增值税的免税项目包括农业生产者销售的自产农产品、教育机构提供的教育服务、医疗机构提供的医疗服务和纳税人出口的货物。

4.A、B、C、D

解析思路：个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和财产转让所得。

5.A、B、C、D

解析思路：增值税的价外费用包括税法规定的代收代付款项、纳税人代垫的运费、纳税人代收的保险费和纳税人代收的滞纳金。

6.A、B、C、D

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括成本、费用、税金、损失和其他支出。

7.A、B、C、D

解析思路：个人所得税的专项附加扣除包括职工子女教育支出、住房贷款利息支出、住房租金支出和大病医疗支出。

8.A、B

解析思路：增值税的简易计税方法适用于小规模纳税人和小规模纳税人销售不动产。

9.A、B、C

解析思路：企业所得税的纳税调整事项包括收入、成本、费用、税金、损失和其他支出。

10.A、B、C、D

解析思路：个人所得税的纳税申报方式包括专项附加扣除、综合所得、经营所得和财产转让所得。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.√

解析思路：增值税的纳税人包括所有在中国境内从事销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。

2.×

解析思路：企业所得税的纳税义务人不仅限于在中国境内注册登记的企业，还包括非居民企业。

3.√

解析思路：增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率三种。

4.√

解析思路：个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、个体工商户的生产经营所得、对企事业单位的承包承租经营所得等。

5.√

解析思路：增值税的价外费用是指纳税人向购买方收取的除增值税专用发票注明税额以外的费用。

6.√

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括成本、费用、税金、损失和其他支出。

7.√

解析思路：个人所得税的专项附加扣除是指在计算综合所得时，可以扣除的费用和捐赠等支出。

8.×

解析思路：增值税的简易计税方法仅适用于小规模纳税人。

9.√

解析思路：企业所得税的纳税调整事项包括收入、成本、费用、税金、损失和其他支出。

10.√

解析思路：个人所得税的纳税申报方式包括自行申报、代理申报、网络申报和邮寄申报。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的计税依据是销售额，即纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物的收入。

2.企业所得税的纳税申报程序包括：纳税申报、税款缴纳、税收减免、税收处罚和纳税评估。

3.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人等。

4.增值税简易计税方法的适用范围包括小规模纳税人和小规模纳税人销售不动产。

四、论述题（每