受益匪浅税务师考试试题及答案

受益匪浅税务师考试试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪项属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.纳税人取得的下列收入，哪些属于应税收入？

A.预收款

B.罚款

C.返利

D.赔偿金

3.关于企业所得税的税率，以下说法正确的是？

A.基本税率为25%

B.小型微利企业税率为20%

C.高新技术企业税率为15%

D.非居民企业税率为10%

4.下列哪些属于增值税的应税行为？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出口货物

D.销售无形资产

5.纳税人转让土地使用权，应缴纳哪种税？

A.增值税

B.土地增值税

C.营业税

D.印花税

6.以下哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.捐赠收入

C.残疾人福利企业收入

D.税法规定的其他免税收入

7.关于增值税专用发票的管理，以下说法正确的是？

A.专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用

B.专用发票由国家税务总局统一设计、统一监制

C.专用发票由企业自行印制

D.专用发票实行电脑化管理

8.以下哪些属于增值税的征税项目？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

9.以下哪些属于企业所得税的应税所得？

A.利息收入

B.股息收入

C.资产转让所得

D.租金收入

10.关于土地增值税的计税依据，以下说法正确的是？

A.土地增值额

B.土地原值

C.土地增值率

D.土地增值额与扣除项目金额的差额

11.以下哪些属于增值税的减免税项目？

A.纳税人出口货物

B.纳税人提供免税货物

C.纳税人免征增值税的应税行为

D.纳税人免征增值税的特定项目

12.以下哪些属于企业所得税的计税依据？

A.收入总额

B.成本费用

C.利润总额

D.税前扣除项目金额

13.关于增值税的纳税义务发生时间，以下说法正确的是？

A.销售货物，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天

B.提供加工修理修配劳务，为提供劳务的当天

C.出口货物，为货物报关出口的当天

D.销售不动产，为不动产交付使用的当天

14.以下哪些属于增值税的征收范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

15.关于企业所得税的纳税申报，以下说法正确的是？

A.纳税人应当按月或者按季申报并缴纳税款

B.纳税人应当按年度申报并缴纳税款

C.纳税人应当在规定期限内申报并缴纳税款

D.纳税人应当在纳税义务发生之日起15日内申报并缴纳税款

16.以下哪些属于增值税的计税方法？

A.简易计税方法

B.增值税专用发票计税方法

C.计税销售额法

D.计税收入法

17.关于土地增值税的减免税，以下说法正确的是？

A.符合条件的纳税人可以申请减免税

B.减免税由省、自治区、直辖市、计划单列市税务局决定

C.减免税由国务院决定

D.减免税由财政部决定

18.以下哪些属于企业所得税的应税所得？

A.利息收入

B.股息收入

C.资产转让所得

D.租金收入

19.关于增值税的纳税期限，以下说法正确的是？

A.纳税人应当按月申报并缴纳税款

B.纳税人应当按季申报并缴纳税款

C.纳税人应当在规定期限内申报并缴纳税款

D.纳税人应当在纳税义务发生之日起15日内申报并缴纳税款

20.以下哪些属于增值税的计税依据？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（）

2.企业所得税的纳税人包括居民企业和非居民企业。（）

3.土地增值税的征税范围仅限于转让国有土地使用权。（）

4.增值税专用发票可以作为企业所得税的税前扣除凭证。（）

5.企业所得税的应纳税所得额等于会计利润加上纳税调整增加额减去纳税调整减少额。（）

6.纳税人出口货物，免征增值税，但不免征消费税。（）

7.增值税的简易计税方法适用于小规模纳税人和特定一般纳税人。（）

8.企业所得税的纳税期限为按月或者按季申报并缴纳税款。（）

9.土地增值税的计税依据是土地增值额减去扣除项目金额。（）

10.增值税的纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税专用发票的作用及其管理要求。

2.说明企业所得税中什么是应纳税所得额，以及如何计算。

3.列举土地增值税的征收范围，并简要说明其纳税义务人。

4.解释增值税的简易计税方法，并说明其适用条件。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在促进我国经济发展中的作用及其面临的挑战。

2.结合实际案例，分析企业所得税优惠政策对企业的影响及其政策效果。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.A,B,C,D

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。

2.A,B,C,D

解析思路：应税收入包括预收款、罚款、返利和赔偿金。

3.A,B,C

解析思路：企业所得税的基本税率为25%，小型微利企业税率为20%，高新技术企业税率为15%。

4.A,B,C,D

解析思路：增值税的应税行为包括销售货物、提供加工修理修配劳务、出口货物和销售无形资产。

5.B

解析思路：转让土地使用权应缴纳土地增值税。

6.A,B,D

解析思路：企业所得税的免税收入包括国债利息收入、捐赠收入和税法规定的其他免税收入。

7.A,B,D

解析思路：增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用，由国家税务总局统一设计、统一监制，并实行电脑化管理。

8.A,B,C,D

解析思路：增值税的征税项目包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。

9.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的应税所得包括利息收入、股息收入、资产转让所得和租金收入。

10.A,C,D

解析思路：土地增值税的计税依据是土地增值额与扣除项目金额的差额。

11.A,B,C,D

解析思路：增值税的减免税项目包括纳税人出口货物、提供免税货物、免征增值税的应税行为和特定项目。

12.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的计税依据包括收入总额、成本费用、利润总额和税前扣除项目金额。

13.A,C

解析思路：增值税的纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天，出口货物为货物报关出口的当天。

14.A,B,C,D

解析思路：增值税的征收范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。

15.A,C

解析思路：企业所得税的纳税申报为按月或者按季申报并缴纳税款，应当在规定期限内申报并缴纳税款。

16.A,B,C,D

解析思路：增值税的计税方法包括简易计税方法、增值税专用发票计税方法、计税销售额法和计税收入法。

17.A

解析思路：符合条件的纳税人可以申请减免税，减免税由省、自治区、直辖市、计划单列市税务局决定。

18.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的应税所得包括利息收入、股息收入、资产转让所得和租金收入。

19.A,B,C

解析思路：增值税的纳税期限为按月或者按季申报并缴纳税款，应当在规定期限内申报并缴纳税款。

20.A,B,C,D

解析思路：增值税的计税依据包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.对

2.对

3.错

4.错

5.对

6.错

7.对

8.对

9.对

10.对

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税专用发票的作用包括作为购货方抵扣进项税额的凭证、作为销售方开具发票的依据、作为税务机关监管增值税的重要手段。管理要求包括专用发票的领购、开具、使用、保管和报废等环节的规范操作。

2.应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。

3.土地增值税的征收范围包括转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物连同国有土地使用权一并转让的行为。纳税义务人为转让土地使用权的单位和个人。

4.增值税的简易计税方法是指按照销售额的一定比例计算应纳税额的方法，适用于小规模纳税人和特定一般纳税人，其特点是计算简便、税负较