2025税务师考试技巧培养试题及答案

2025税务师考试技巧培养试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.以下哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出租不动产

2.企业取得下列收入，哪些应计入应纳税所得额？

A.营业收入

B.投资收益

C.利息收入

D.捐赠收入

3.下列哪些行为属于偷税行为？

A.虚报扣除费用

B.隐瞒收入

C.多列支出

D.伪造、变造完税凭证

4.企业应纳税所得额的计算公式是什么？

A.应纳税所得额=营业收入-成本-费用-税金及附加

B.应纳税所得额=营业收入-成本-费用-税金及附加+投资收益

C.应纳税所得额=营业收入-成本-费用-税金及附加-捐赠支出

D.应纳税所得额=营业收入-成本-费用-税金及附加+其他收入-其他支出

5.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些项目可以扣除？

A.营业成本

B.合理的工资薪金支出

C.利息费用

D.捐赠支出

6.以下哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.境外投资收益

C.投资于特定地区和行业的优惠税项目收入

D.国家财政补贴

7.企业应如何进行企业所得税的纳税申报？

A.按月预缴

B.按季预缴

C.按年申报

D.按月申报

8.企业所得税的税率是多少？

A.15%

B.25%

C.20%

D.30%

9.企业在享受税收优惠政策时，应满足哪些条件？

A.符合国家规定的产业政策

B.符合国家规定的投资方向

C.符合国家规定的投资额度

D.符合国家规定的投资时间

10.以下哪些属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.个体工商户的生产、经营所得

C.劳务报酬所得

D.财产转让所得

11.个人所得税的税率是多少？

A.3%

B.10%

C.20%

D.30%

12.以下哪些属于个人所得税的减免税项目？

A.红十字会捐赠

B.购买教育储蓄产品

C.购买住房

D.捐赠给养老机构

13.个人所得税的纳税申报方式有哪些？

A.纳税人自行申报

B.扣缴义务人代扣代缴

C.代理机构代为申报

D.纳税人委托他人申报

14.以下哪些属于增值税的出口退税范围？

A.出口货物

B.出口加工贸易

C.出口服务

D.出口无形资产

15.企业在申请增值税出口退税时，应提供哪些资料？

A.出口货物报关单

B.出口货物收汇核销单

C.出口货物退运单

D.出口货物发票

16.以下哪些属于企业所得税的纳税申报方式？

A.纳税人自行申报

B.扣缴义务人代扣代缴

C.代理机构代为申报

D.纳税人委托他人申报

17.企业所得税的税率是多少？

A.15%

B.25%

C.20%

D.30%

18.以下哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出租不动产

19.企业取得下列收入，哪些应计入应纳税所得额？

A.营业收入

B.投资收益

C.利息收入

D.捐赠收入

20.以下哪些属于偷税行为？

A.虚报扣除费用

B.隐瞒收入

C.多列支出

D.伪造、变造完税凭证

二、判断题（每题2分，共10题）

1.企业在计算应纳税所得额时，可以将非货币性资产交换中换出的资产的成本作为计税基础。（）

2.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）

3.个人所得税的税率是固定的，不会随着应纳税所得额的变化而变化。（）

4.企业在享受税收优惠政策期间，如果不符合优惠条件，应立即停止享受优惠，并补缴已享受的优惠税款。（）

5.增值税一般纳税人和小规模纳税人在计算应纳税额时，可以抵扣进项税额。（）

6.企业发生的广告费和业务宣传费支出，在不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。（）

7.个人出租房屋所得，按照财产租赁所得缴纳个人所得税。（）

8.企业在计算应纳税所得额时，可以将公益性捐赠支出作为成本费用扣除。（）

9.企业在享受企业所得税优惠期间，如果转让优惠资格，应补缴已享受的优惠税款。（）

10.个人所得税的纳税申报期限为次月15日内。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人在税务登记、发票管理、申报缴纳等方面的主要区别。

2.解释什么是企业所得税的亏损弥补政策，并说明其对企业财务状况的影响。

3.简述个人所得税中，哪些类型的收入属于综合所得，以及如何计算综合所得的应纳税额。

4.描述增值税出口退税的基本流程，包括退税申请、审核、审批和退税等环节。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收政策对企业投资决策的影响，并分析税收优惠政策在促进经济增长中的作用。

2.结合当前经济形势，探讨如何优化税收结构，以减轻企业负担，提高税收征管效率，并促进经济高质量发展。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

2.ABC

3.ABCD

4.ABCD

5.ABC

6.ABCD

7.ABC

8.B

9.ABC

10.ABCD

11.B

12.AB

13.ABCD

14.ABCD

15.ABCD

16.ABCD

17.B

18.ABCD

19.ABC

20.ABCD

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

2.√

3.×

4.√

5.√

6.√

7.√

8.×

9.√

10.√

三、简答题（每题5分，共4题）

1.税务登记、发票管理、申报缴纳等方面的主要区别包括：一般纳税人需进行增值税一般纳税人资格认定，小规模纳税人则不需；一般纳税人可以使用增值税专用发票，小规模纳税人则使用普通发票；一般纳税人每月需进行增值税申报，小规模纳税人则按季度申报；一般纳税人需缴纳增值税、企业所得税等，小规模纳税人则缴纳增值税。

2.企业所得税的亏损弥补政策允许企业在未来年度的应纳税所得额中弥补以前年度的亏损，减轻企业税收负担。这一政策对企业财务状况的影响包括：增强企业盈利能力，提高企业竞争力；鼓励企业投资，促进经济增长；降低企业税负，增加企业现金流。

3.综合所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得等。计算综合所得的应纳税额需要先计算综合所得额，即各类所得收入减去专项扣除、依法确定的其他扣除和依法确定的其他减免后的余额，再乘以适用税率减去速算扣除数。

4.增值税出口退税的基本流程包括：出口企业申报出口退税，提供出口货物报关单、出口货物收汇核销单等资料；税务机关审核出口企业的申报资料，确认出口退税资格；税务机关审批出口退税，并将退税款项划拨至出口企业账户。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.税收政策对企业投资决策的影响主要体现在：税收优惠政策可以降低企业税负，提高投资回报率，从而吸引企业投资；税收政策可以引导企业投资方向，促进产业结构调整；税收政策可以调节企业投资规模，控制投资过热或过冷。税收优惠政策在促进经济增长中的