实战模拟经验分享税务师试题及答案

实战模拟经验分享税务师试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.税务师事务所开展的业务包括以下哪些？

A.企业所得税纳税申报

B.个人所得税纳税申报

C.税收筹划

D.税务咨询

2.以下哪些属于增值税一般纳税人应税项目？

A.销售货物

B.提供应税劳务

C.转让不动产

D.进口货物

3.下列关于印花税的描述，正确的有哪些？

A.印花税是对特定经济行为征收的财产税

B.印花税税率采用比例税率

C.印花税的征税范围包括各类合同、凭证

D.印花税的计税依据为凭证所载金额

4.以下哪些属于企业所得税的应纳税所得额？

A.销售收入

B.营业外收入

C.资产处置收入

D.政府补助

5.以下关于增值税纳税义务发生时间的描述，正确的有哪些？

A.销售货物，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天

B.提供应税劳务，为提供劳务的当天

C.转让不动产，为转让协议签订的当天

D.进口货物，为报关进口的当天

6.以下哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.个体工商户的生产、经营所得

C.对外投资所得

D.特许权使用费所得

7.以下关于房产税的描述，正确的有哪些？

A.房产税是以房屋为征税对象，按房产价值征税的一种财产税

B.房产税的税率采用比例税率

C.房产税的征税范围包括各类房屋

D.房产税的计税依据为房产余值或房产租金

8.以下哪些属于企业所得税的税收优惠政策？

A.技术先进型服务企业优惠政策

B.高新技术企业优惠政策

C.环保产业优惠政策

D.残疾人就业优惠政策

9.以下关于土地增值税的描述，正确的有哪些？

A.土地增值税是对土地转让所得征收的税

B.土地增值税采用超额累进税率

C.土地增值税的计税依据为增值额

D.土地增值税的征税范围包括土地使用权出让和转让

10.以下哪些属于增值税的税收优惠政策？

A.小型微利企业优惠政策

B.研发费用加计扣除政策

C.资源综合利用增值税即征即退政策

D.从事农业生产的优惠政策

11.以下关于消费税的描述，正确的有哪些？

A.消费税是对特定消费品征收的税

B.消费税采用比例税率

C.消费税的征税范围包括烟、酒、化妆品等

D.消费税的计税依据为消费品的销售额

12.以下哪些属于企业所得税的计税方法？

A.权益法

B.收益法

C.成本法

D.成本加成法

13.以下关于营业税的描述，正确的有哪些？

A.营业税是对企业提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产的所得征收的税

B.营业税采用比例税率

C.营业税的征税范围包括各类企业提供的服务、转让的无形资产和销售的不动产

D.营业税的计税依据为提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产的所得

14.以下哪些属于个人所得税的税收优惠政策？

A.副高级职称以上人员工资、薪金所得免征个人所得税

B.税法规定的专项附加扣除

C.税法规定的子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金等专项附加扣除

D.税法规定的赡养老人、抚养子女等专项附加扣除

15.以下关于房产税的描述，正确的有哪些？

A.房产税是以房屋为征税对象，按房产价值征税的一种财产税

B.房产税的税率采用比例税率

C.房产税的征税范围包括各类房屋

D.房产税的计税依据为房产余值或房产租金

16.以下哪些属于企业所得税的税收优惠政策？

A.技术先进型服务企业优惠政策

B.高新技术企业优惠政策

C.环保产业优惠政策

D.残疾人就业优惠政策

17.以下关于土地增值税的描述，正确的有哪些？

A.土地增值税是对土地转让所得征收的税

B.土地增值税采用超额累进税率

C.土地增值税的计税依据为增值额

D.土地增值税的征税范围包括土地使用权出让和转让

18.以下哪些属于增值税的税收优惠政策？

A.小型微利企业优惠政策

B.研发费用加计扣除政策

C.资源综合利用增值税即征即退政策

D.从事农业生产的优惠政策

19.以下关于消费税的描述，正确的有哪些？

A.消费税是对特定消费品征收的税

B.消费税采用比例税率

C.消费税的征税范围包括烟、酒、化妆品等

D.消费税的计税依据为消费品的销售额

20.以下哪些属于企业所得税的计税方法？

A.权益法

B.收益法

C.成本法

D.成本加成法

二、判断题（每题2分，共10题）

1.税务师事务所的职责仅限于为客户提供税务代理服务。（）

2.增值税一般纳税人和小规模纳税人的纳税义务发生时间是相同的。（）

3.个人所得税的征收范围仅限于中国境内取得的所得。（）

4.房产税的税率根据房屋用途不同而有所区别。（）

5.企业所得税的税前扣除项目包括所有与生产经营活动有关的支出。（）

6.消费税的征收范围仅限于生产环节，不包括销售环节。（）

7.税务师考试合格后，可以直接取得税务师资格证书。（）

8.税务筹划是合法的税务行为，但不得违反税法规定。（）

9.企业所得税的纳税年度与会计年度不一致时，应以会计年度为准。（）

10.土地增值税的计税依据是土地转让所得减去土地购置成本。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人在税务管理上的主要区别。

2.简述个人所得税的专项附加扣除的具体内容。

3.简述税务师在为企业进行税收筹划时应当遵循的原则。

4.简述企业进行土地增值税申报时需要准备的主要材料。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税务师在帮助企业合规纳税方面的作用和重要性。

2.论述在当前税收环境下，企业如何有效进行税收筹划，以降低税负并提高经济效益。

试卷答案如下：

一、多项选择题

1.ABCD

解析思路：税务师事务所的业务范围广泛，包括企业所得税、个人所得税、增值税等申报和筹划服务。

2.ABCD

解析思路：增值税一般纳税人的应税项目包括销售货物、提供劳务、转让不动产和进口货物。

3.ABCD

解析思路：印花税是对各类合同、凭证等特定经济行为征收的财产税，采用比例税率。

4.ABCD

解析思路：企业所得税的应纳税所得额包括销售收入、营业外收入、资产处置收入和政府补助。

5.ABD

解析思路：增值税纳税义务发生时间以收讫款项或取得凭据的当天为准，进口货物以报关进口的当天为准。

6.ABCD

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资薪金、个体工商户所得、对外投资所得和特许权使用费所得。

7.ABCD

解析思路：房产税是对房屋征收的财产税，税率比例，征税范围包括各类房屋，计税依据为房产余值或租金。

8.ABCD

解析思路：企业所得税的税收优惠政策包括技术先进型服务企业、高新技术企业、环保产业和残疾人就业等。

9.ABCD

解析思路：土地增值税是对土地转让所得征收的税，采用超额累进税率，计税依据为增值额，征税范围包括出让和转让。

10.ABCD

解析思路：增值税的税收优惠政策包括小型微利企业、研发费用加计扣除、资源综合利用和从事农业生产的优惠政策。

11.ABCD

解析思路：消费税是对特定消费品征收的税，采用比例税率，征税范围包括烟、酒、化妆品等，计税依据为销售额。

12.AB

解析思路：企业所得税的计税方法包括权益法和收益法。

13.ABCD

解析思路：营业税是对企业提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产的所得征收的税，采用比例税率。

14.ABCD

解析思路：个人所得税的税收优惠政策包括高级职称免征、专项附加扣除等。

15.ABCD

解析思路：房产税的税率根据房屋用途不同而有所区别，征税范围包括各类房屋，计税依据为房产余值或租金。

16.ABCD

解析思路：企业所得税的税收优惠政策包括技术先进型服务企业、高新技术企业、环保产业和残疾人就业等。

17.ABCD

解析思路：土地增值税是对土地转让所得征收的税，采用超额累进税率，计税依据为增值额，征税范围包括出让和转让。

18.ABCD

解析思路：增值税的税收优惠政策包括小型微利企业、研发费用加计扣除、资源综合利用和从事农业生产的优惠政策。

19.ABCD

解析思路：消费税是对特定消费品征收的税，采用比例税率，征税范围包括烟、酒、化妆品等，计税依据为销售额。

20.ABCD

解析思路：企业所得税的计税方法包括权益法、收益法、成本法和成本加成法。

二、判断题

1.×

解析思路：税务师事务所除了提供税务代理服务，还包括税收筹划、税务咨询等。

2.×

解析思路：增值税一般纳税人和小规模纳税人的纳税义务发生时间和税率等都有所不同。

3.×

解析思路：个人所得税的征收范围包括中国境内和境外取得的所得。

4.√

解析思路：房产税的税率根据房屋用途不同而有所区别，如自用、出租等。

5.√

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括与生产经营活动有关的