2025年税务师考试学习规划建议试题及答案

2025年税务师考试学习规划建议试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税的表述，正确的有：

A.增值税是一种按照商品或服务增值额征收的税种

B.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人

C.增值税的计税依据是销售额

D.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率

2.以下哪些属于企业所得税的税前扣除项目：

A.职工工资及三项社会保险费

B.利息支出

C.税收滞纳金

D.捐赠支出

3.下列关于个人所得税的表述，正确的有：

A.个人所得税的纳税人包括居民个人和非居民个人

B.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率

C.个人所得税的计税依据是应纳税所得额

D.个人所得税的征税对象包括工资、薪金所得、稿酬所得等

4.企业所得税的纳税期限有哪些：

A.按月预缴

B.按季预缴

C.按年预缴

D.按次预缴

5.以下哪些属于增值税的免税项目：

A.基础设施建设

B.教育服务

C.医疗服务

D.农业生产

6.下列关于房产税的表述，正确的有：

A.房产税是以房屋为征税对象，按照房屋原值或租金计征的税种

B.房产税的纳税人包括房产的所有人和使用人

C.房产税的税率分为比例税率和累进税率

D.房产税的计税依据是房屋原值或租金

7.以下哪些属于土地增值税的计税依据：

A.土地增值额

B.土地增值率

C.土地成本

D.土地开发成本

8.下列关于印花税的表述，正确的有：

A.印花税是对经济合同、产权转移书据等应税凭证征收的税种

B.印花税的纳税人包括合同签订人、产权转移书据的转让人和受让人

C.印花税的税率分为比例税率和定额税率

D.印花税的计税依据是合同金额或产权转移书据的金额

9.以下哪些属于资源税的征税对象：

A.矿产资源

B.水资源

C.土地资源

D.环境资源

10.下列关于契税的表述，正确的有：

A.契税是在土地、房屋权属转移时征收的税种

B.契税的纳税人包括土地、房屋权属的转让人和受让人

C.契税的税率分为比例税率和累进税率

D.契税的计税依据是土地、房屋的成交价格

11.以下哪些属于车辆购置税的征税对象：

A.汽车购置

B.轮式专用机械购置

C.拖拉机购置

D.船舶购置

12.下列关于关税的表述，正确的有：

A.关税是对进出境的货物征收的税种

B.关税的纳税人包括进出口货物的收货人和发货人

C.关税的税率分为进口税率和出口税率

D.关税的计税依据是进出口货物的完税价格

13.以下哪些属于消费税的征税对象：

A.香烟

B.酒精饮料

C.烟草制品

D.燃料油

14.下列关于环境保护税的表述，正确的有：

A.环境保护税是对污染环境、破坏生态的行为征收的税种

B.环境保护税的纳税人包括排放污染物的企业和个人

C.环境保护税的税率分为定额税率和比例税率

D.环境保护税的计税依据是排放污染物的数量

15.以下哪些属于烟叶税的征税对象：

A.烟叶种植

B.烟叶收购

C.烟叶加工

D.烟叶销售

16.以下哪些属于船舶吨税的征税对象：

A.进口船舶

B.出口船舶

C.过境船舶

D.国际航行船舶

17.以下哪些属于车辆购置税的征税对象：

A.汽车购置

B.轮式专用机械购置

C.拖拉机购置

D.船舶购置

18.以下哪些属于关税的征税对象：

A.进口货物

B.出口货物

C.过境货物

D.国际航行货物

19.以下哪些属于消费税的征税对象：

A.香烟

B.酒精饮料

C.烟草制品

D.燃料油

20.以下哪些属于环境保护税的征税对象：

A.污染物排放

B.生态破坏

C.环境保护设施建设

D.环境保护技术研发

二、判断题（每题2分，共10题）

1.企业所得税的税率统一为25%。（）

2.个人所得税的纳税期限为按年计算，分月或分季预缴。（）

3.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，小规模纳税人的增值税税率一般为6%。（）

4.房产税的计税依据是房屋的市值，包括房屋的原值和折旧。（）

5.资源税的税率根据不同资源的开采难度和开采条件确定。（）

6.印花税的征收范围包括各类经济合同、权利许可证照、商标注册证等。（）

7.关税的税率根据货物的种类、原产地等因素确定，分为进口税率和出口税率。（）

8.消费税的征收对象包括生产、委托加工和进口的特定消费品。（）

9.环境保护税的计税依据是污染物的排放量，实行定额税率和比例税率相结合的方式。（）

10.烟叶税的征收对象是烟叶种植者，按照烟叶的收购价格的一定比例征收。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税方法。

2.解释企业所得税的居民企业和非居民企业的区别。

3.简要说明个人所得税的纳税申报方式。

4.描述资源税的征收范围和税率确定原则。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收政策在促进经济发展中的作用。

2.分析我国个人所得税改革对居民收入分配的影响。

试卷答案如下：

一、多项选择题

1.A,B,C,D

解析思路：增值税的定义、纳税人分类、计税依据和税率都是增值税的基本知识点。

2.A,B,D

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括工资、薪金、利息支出和捐赠支出等，税收滞纳金不得扣除。

3.A,B,C,D

解析思路：个人所得税的纳税人、税率类型、计税依据和征税对象都是个人所得税的基础知识。

4.A,B,D

解析思路：企业所得税的纳税期限包括按月、按季和按次预缴，按年预缴是最终汇算清缴。

5.A,B,C,D

解析思路：增值税的免税项目包括基础设施建设、教育服务、医疗服务和农业生产等。

6.A,B,C

解析思路：房产税的定义、纳税人和税率类型都是房产税的基本知识点。

7.A,B

解析思路：土地增值税的计税依据是土地增值额和土地增值率。

8.A,B,C,D

解析思路：印花税的定义、纳税人和税率类型都是印花税的基础知识。

9.A,B

解析思路：资源税的征税对象包括矿产资源和水资源。

10.A,B,D

解析思路：契税的定义、纳税人和税率类型都是契税的基础知识。

11.A,B,C,D

解析思路：车辆购置税的征税对象包括汽车、轮式专用机械、拖拉机和船舶的购置。

12.A,B,C,D

解析思路：关税的定义、纳税人和税率类型都是关税的基础知识。

13.A,B,C,D

解析思路：消费税的征税对象包括香烟、酒精饮料、烟草制品和燃料油等。

14.A,B,C,D

解析思路：环境保护税的定义、纳税人和税率类型都是环境保护税的基础知识。

15.A,B,C,D

解析思路：烟叶税的征税对象包括烟叶种植、收购、加工和销售。

16.A,C,D

解析思路：船舶吨税的征税对象包括进口、过境和国际航行船舶。

17.A,B,C,D

解析思路：车辆购置税的征税对象包括汽车、轮式专用机械、拖拉机和船舶的购置。

18.A,B,C,D

解析思路：关税的征税对象包括进口、出口、过境和国际航行货物。

19.A,B,C,D

解析思路：消费税的征税对象包括香烟、酒精饮料、烟草制品和燃料油等。

20.A,B

解析思路：环境保护税的征税对象包括污染物排放和生态破坏。

二、判断题

1.×

解析思路：企业所得税的税率分为25%、20%、15%和10%四个档次。

2.√

解析思路：个人所得税的纳税申报方式包括自行申报、代扣代缴和委托申报。

3.×

解析思路：小规模纳税人的增值税税率一般为3%，不是6%。

4.×

解析思路：房产税的计税依据是房屋的评估价值，不是市值。

5.√

解析思路：资源税的税率根据不同资源的开采难度和开采条件确定。

6.√

解析思路：印花税的征收范围包括各类经济合同、权利许可证照、商标注册证等。

7.√

解析思路：关税的税率根据货物的种类、原产地等因素确定，分为进口税率和出口税率。

8.√

解析思路：消费税的征收对象包括生产、委托加工和进口的特定消费品。

9.√

解析思路：环境保护税的计税依据是污染物的排放量，实行定额税率和比例税率相结合的方式。

10.√

解析思路：烟叶税的征收对象是烟叶种植者，按照烟叶的收购价格的一定比例征收。

三、简答题

1.解析思路：阐述增值税的计税方法，包括一般纳税人的进