叠加知识与实践能力税务师试题及答案

叠加知识与实践能力税务师试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税的表述中，正确的是：

A.增值税是对商品生产、流通、分配和消费的各个环节的增值额征收的一种税

B.增值税的纳税人是在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人

C.增值税的基本税率为13%，小规模纳税人的征收率为3%

D.增值税采用多环节征税，实行从价计征

2.下列关于企业所得税的表述中，正确的是：

A.企业所得税是对企业在我国境内取得的所得征收的一种税

B.企业所得税的纳税人是在我国境内注册登记的企业

C.企业所得税的基本税率为25%，小型微利企业减按20%的税率征收

D.企业所得税采用源泉扣缴和自行申报两种征收方式

3.下列关于个人所得税的表述中，正确的是：

A.个人所得税是对个人从各种来源取得的所得征收的一种税

B.个人所得税的纳税人是在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人

C.个人所得税的税率采用超额累进税率，最高税率为45%

D.个人所得税的征收方式包括源泉扣缴和自行申报

4.下列关于房产税的表述中，正确的是：

A.房产税是对房屋的所有权人或者使用权人征收的一种税

B.房产税的征税对象是房屋及其附属设施

C.房产税的计税依据是房屋的评估价值或者租金收入

D.房产税的税率一般为1.2%

5.下列关于城镇土地使用税的表述中，正确的是：

A.城镇土地使用税是对在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人征收的一种税

B.城镇土地使用税的征税对象是土地的使用权

C.城镇土地使用税的计税依据是土地的面积

D.城镇土地使用税的税率一般为1.5元/平方米

6.下列关于车船税的表述中，正确的是：

A.车船税是对在我国境内拥有车船的单位和个人征收的一种税

B.车船税的征税对象是车船的使用权

C.车船税的计税依据是车船的排量或者吨位

D.车船税的税率根据车船的类型和用途不同而有所区别

7.下列关于印花税的表述中，正确的是：

A.印花税是对在我国境内签订、领受具有法律效力的凭证的单位和个人征收的一种税

B.印花税的征税对象是各类凭证

C.印花税的计税依据是凭证的金额或者数量

D.印花税的税率一般为0.05%

8.下列关于契税的表述中，正确的是：

A.契税是在我国境内转移土地、房屋权属时，对承受人征收的一种税

B.契税的征税对象是土地、房屋权属的转移

C.契税的计税依据是转移的金额

D.契税的税率一般为3%

9.下列关于耕地占用税的表述中，正确的是：

A.耕地占用税是对在我国境内占用耕地建设建筑物、构筑物或者从事非农业建设的单位和个人征收的一种税

B.耕地占用税的征税对象是耕地

C.耕地占用税的计税依据是占用耕地的面积

D.耕地占用税的税率根据耕地的类型和用途不同而有所区别

10.下列关于车辆购置税的表述中，正确的是：

A.车辆购置税是对在我国境内购置应税车辆的单位和个人征收的一种税

B.车辆购置税的征税对象是应税车辆

C.车辆购置税的计税依据是车辆的价格

D.车辆购置税的税率一般为10%

11.下列关于关税的表述中，正确的是：

A.关税是对进出我国国境的货物、物品征收的一种税

B.关税的征税对象是进出我国国境的货物、物品

C.关税的计税依据是货物、物品的完税价格

D.关税的税率根据货物、物品的类型和用途不同而有所区别

12.下列关于消费税的表述中，正确的是：

A.消费税是对在我国境内生产、委托加工和进口的特定消费品征收的一种税

B.消费税的征税对象是特定消费品

C.消费税的计税依据是消费品的销售额或者数量

D.消费税的税率根据消费品的类型和用途不同而有所区别

13.下列关于资源税的表述中，正确的是：

A.资源税是对在我国境内开采、生产、加工、销售、进口资源产品的单位和个人征收的一种税

B.资源税的征税对象是资源产品

C.资源税的计税依据是资源产品的销售额或者数量

D.资源税的税率根据资源产品的类型和用途不同而有所区别

14.下列关于土地增值税的表述中，正确的是：

A.土地增值税是对在我国境内转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物征收的一种税

B.土地增值税的征税对象是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物

C.土地增值税的计税依据是转让的金额

D.土地增值税的税率一般为30%

15.下列关于环境保护税的表述中，正确的是：

A.环境保护税是对在我国境内排放应税污染物的单位和个人征收的一种税

B.环境保护税的征税对象是应税污染物

C.环境保护税的计税依据是排放的污染物数量

D.环境保护税的税率根据污染物的类型和排放量不同而有所区别

16.下列关于船舶吨税的表述中，正确的是：

A.船舶吨税是对在我国境内进出港口的船舶征收的一种税

B.船舶吨税的征税对象是船舶

C.船舶吨税的计税依据是船舶的净吨位

D.船舶吨税的税率根据船舶的类型和用途不同而有所区别

17.下列关于船舶吨税的计税依据中，正确的是：

A.船舶吨税的计税依据是船舶的净吨位

B.船舶吨税的计税依据是船舶的毛吨位

C.船舶吨税的计税依据是船舶的载重吨位

D.船舶吨税的计税依据是船舶的排水量

18.下列关于房产税的计税依据中，正确的是：

A.房产税的计税依据是房屋的评估价值

B.房产税的计税依据是房屋的租金收入

C.房产税的计税依据是房屋的原值

D.房产税的计税依据是房屋的折旧价值

19.下列关于城镇土地使用税的计税依据中，正确的是：

A.城镇土地使用税的计税依据是土地的面积

B.城镇土地使用税的计税依据是土地的用途

C.城镇土地使用税的计税依据是土地的等级

D.城镇土地使用税的计税依据是土地的征收价格

20.下列关于车船税的计税依据中，正确的是：

A.车船税的计税依据是车船的排量

B.车船税的计税依据是车船的吨位

C.车船税的计税依据是车船的载重吨位

D.车船税的计税依据是车船的发动机功率

姓名：____________________

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人包括所有在中国境内从事商品生产、销售和进口的单位和个人。（）

2.企业所得税的纳税人仅限于在我国境内注册登记的企业。（）

3.个人所得税的纳税人包括在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人。（）

4.房产税的征税对象包括所有房屋及其附属设施。（）

5.城镇土地使用税的税率在全国范围内是统一的。（）

6.车船税的税率根据车船的类型和用途不同而有所区别，但同一类型的车船税率相同。（）

7.印花税的税率根据凭证的类型和金额不同而有所区别。（）

8.契税的征税范围仅限于土地和房屋权属的转移。（）

9.耕地占用税的计税依据是占用耕地的面积，不受土地用途的影响。（）

10.车辆购置税的税率在全国范围内是统一的，不受车辆类型和用途的影响。（）

姓名：____________________

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税方法。

2.简述企业所得税的税收优惠政策。

3.简述个人所得税的纳税申报方式。

4.简述房产税的征收范围。

姓名：____________________

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收在国家经济发展中的作用。

2.论述税收政策如何影响社会公平与效率。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.A,B,C,D

解析思路：增值税的定义、纳税人、税率、计征方式均为正确描述。

2.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的定义、纳税人、税率、征收方式均为正确描述。

3.A,B,C,D

解析思路：个人所得税的定义、纳税人、税率、征收方式均为正确描述。

4.A,B,C,D

解析思路：房产税的定义、征税对象、计税依据、税率均为正确描述。

5.A,B,C,D

解析思路：城镇土地使用税的定义、征税对象、计税依据、税率均为正确描述。

6.A,B,C,D

解析思路：车船税的定义、征税对象、计税依据、税率均为正确描述。

7.A,B,C,D

解析思路：印花税的定义、征税对象、计税依据、税率均为正确描述。

8.A,B,C,D

解析思路：契税的定义、征税对象、计税依据、税率均为正确描述。

9.A,B,C,D

解析思路：耕地占用税的定义、征税对象、计税依据、税率均为正确描述。

10.A,B,C,D

解析思路：车辆购置税的定义、征税对象、计税依据、税率均为正确描述。

11.A,B,C,D

解析思路：关税的定义、征税对象、计税依据、税率均为正确描述。

12.A,B,C,D

解析思路：消费税的定义、征税对象、计税依据、税率均为正确描述。

13.A,B,C,D

解析思路：资源税的定义、征税对象、计税依据、税率均为正确描述。

14.A,B,C,D

解析思路：土地增值税的定义、征税对象、计税依据、税率均为正确描述。

15.A,B,C,D

解析思路：环境保护税的定义、征税对象、计税依据、税率均为正确描述。

16.A,B,C,D

解析思路：船舶吨税的定义、征税对象、计税依据、税率均为正确描述。

17.A

解析思路：船舶吨税的计税依据是船舶的净吨位，这是国际上通行的做法。

18.A

解析思路：房产税的计税依据是房屋的评估价值，这是衡量房屋价值的一种方式。

19.A

解析思路：城镇土地使用税的计税依据是土地的面积，这是计算土地使用税的基础。

20.A

解析思路：车船税的计税依据是车船的排量，这是计算车船税的常见方式。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

解析思路：增值税的纳税人不仅限于商品生产、销售和进口单位和个人，还包括提供加工、修理修配劳务等。

2.×

解析思路：企业所得税的纳税人不仅限于境内注册登记的企业，还包括境外企业在中国境内设立的机构、场所。

3.√

解析思路：个人所得税的纳税人包括在中国境内有住所或居住满一年的个人，符合规定。

4.√

解析思路：房产税的征税对象包括所有房屋及其附属设施，这是房产税的征税范围。

5.×

解析思路：城镇土地使用税的税率因地区和土地用途不同而有所差异，并非全国统一。

6.√

解析思路：车船税的税率确实根据车船类型和用途不同而有所区别，但同一类型的车船税率相同。

7.√

解析思路：印花税的税率根据凭证类型和金额不同而有所区别，这是印花税的特点。

8.×

解析思路：契税的征税范围不仅限于土地和房屋权属的转移，还包括其他不动产权属的转移。

9.√

解析思路：耕地占用税的计税依据是占用耕地的面积，不受土地用途影响。

10.√

解析思路：车辆购置税的税率全国统一，不受车辆类型和用途影响。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税方法。

解答：增值税的计税方法包括一般计税方法和小规模纳税人简易计税方法。一般计税方法下，纳税人应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额；简易计税方法下，纳税人应纳税额为销售额乘以规定的征收率。

2.简述企业所得税的税收优惠政策。

解答：企业所得税的税收优惠政策包括高新技术企业优惠、小型微利企业优惠、加计扣除、加速折旧等。高新技术企业可以享受15%的优惠税率，小型微利企业可以减按20%的税率征收，加计扣除可以增加企业的税前扣除额，加速折旧可以缩短固定资产的折旧年限。

3.简述个人所得税的纳税申报方式。

解答：个人所得税的纳税申报方式包括自行申报和代扣代缴。自行申报是指纳税人按照规定的期限和方式自行向税务机关申报所得并缴纳税款；代扣代缴是指雇主或者支付所得的单位代扣代缴个人所得税，并按照规定期限将代扣代缴的税款解缴国库。

4.简述房产税的征收范围。

解答：房产税的征收范围包括所有房屋及其附属设施。具体包括个人