2025年税务师考试适应性提升试题及答案

2025年税务师考试适应性提升试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.企业下列哪些行为可以认定为视同销售行为？

A.将自产货物用于集体福利

B.将自产货物用于职工奖励

C.将自产货物用于对外投资

D.将自产货物用于捐赠

3.关于企业所得税的计税依据，下列说法正确的是？

A.企业实际发生的成本、费用、税金、损失等可以作为计税依据

B.企业实际发生的成本、费用、税金、损失等不得作为计税依据

C.企业实际发生的成本、费用、税金、损失等按照税法规定扣除后可以作为计税依据

D.企业实际发生的成本、费用、税金、损失等按照会计准则规定扣除后可以作为计税依据

4.下列哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.利息、股息、红利所得

5.企业下列哪些行为属于关联交易？

A.与关联方之间的商品购销

B.与关联方之间的提供或接受劳务

C.与关联方之间的提供或接受无形资产

D.与关联方之间的提供或接受资金

6.下列哪些属于增值税的简易计税方法？

A.小规模纳税人销售货物

B.小规模纳税人提供应税劳务

C.一般纳税人销售自产货物

D.一般纳税人提供应税劳务

7.企业下列哪些行为可以认定为增值税的免税项目？

A.销售农产品

B.提供教育服务

C.提供医疗服务

D.销售小汽车

8.下列哪些属于企业所得税的税前扣除项目？

A.工资、薪金支出

B.劳动保护支出

C.广告费和业务宣传费

D.税收滞纳金

9.下列哪些属于个人所得税的专项附加扣除项目？

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

10.下列哪些属于增值税的征收范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.提供餐饮服务

11.企业下列哪些行为可以认定为增值税的兼营业务？

A.同时销售货物和提供应税劳务

B.同时销售货物和提供非应税劳务

C.同时提供应税劳务和非应税劳务

D.同时提供应税劳务和转让无形资产

12.下列哪些属于企业所得税的应税收入？

A.销售货物收入

B.提供应税劳务收入

C.转让财产收入

D.利息收入

13.下列哪些属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.利息、股息、红利所得

14.下列哪些属于增值税的应税行为？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.提供餐饮服务

15.企业下列哪些行为可以认定为增值税的视同销售行为？

A.将自产货物用于集体福利

B.将自产货物用于职工奖励

C.将自产货物用于对外投资

D.将自产货物用于捐赠

16.下列哪些属于企业所得税的应税所得？

A.销售货物收入

B.提供应税劳务收入

C.转让财产收入

D.利息收入

17.下列哪些属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.利息、股息、红利所得

18.下列哪些属于增值税的应税行为？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.提供餐饮服务

19.下列哪些属于企业所得税的税前扣除项目？

A.工资、薪金支出

B.劳动保护支出

C.广告费和业务宣传费

D.税收滞纳金

20.下列哪些属于个人所得税的专项附加扣除项目？

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税义务人是指在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。（）

2.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。（）

3.个人所得税的纳税人包括在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，以及在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人。（）

4.增值税的一般纳税人可以选择按照简易计税方法计算应纳税额。（）

5.企业在计算企业所得税时，可以扣除的捐赠支出不得超过当年利润总额的12%。（）

6.个人所得税的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额。（）

7.增值税的纳税期限分别为一个月或者一个季度，纳税人的具体纳税期限由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定。（）

8.企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，即企业每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。（）

9.个人所得税的利息、股息、红利所得，以每次收入额为应纳税所得额。（）

10.增值税的销售额是指纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的简易计税方法及其适用范围。

2.解释企业所得税中“三费一金”的概念及其在计算应纳税所得额时的扣除规定。

3.列举个人所得税中可以享受专项附加扣除的项目，并简要说明每个项目的扣除标准。

4.说明增值税一般纳税人和小规模纳税人在税务管理上的主要区别。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在税收体系中的地位和作用，以及其在促进经济发展中的作用和影响。

2.结合当前税收政策，分析个人所得税改革对提高居民收入水平和社会公平性的影响。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。

2.ABCD

解析思路：视同销售行为包括将自产货物用于集体福利、职工奖励、对外投资和捐赠。

3.AC

解析思路：企业所得税的计税依据是企业实际发生的成本、费用、税金、损失等，但需按照税法规定扣除。

4.ABCD

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和利息、股息、红利所得。

5.ABCD

解析思路：关联交易是指企业与关联方之间的商品购销、提供或接受劳务、提供或接受无形资产和提供或接受资金。

6.AB

解析思路：简易计税方法适用于小规模纳税人和特定的一般纳税人。

7.ABC

解析思路：增值税的免税项目包括销售农产品、提供教育服务和提供医疗服务。

8.ABC

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括工资、薪金支出、劳动保护支出和广告费和业务宣传费。

9.ABCD

解析思路：个人所得税的专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗和住房贷款利息。

10.ABCD

解析思路：增值税的征收范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和提供餐饮服务。

11.ABCD

解析思路：增值税的兼营业务包括同时销售货物和提供应税劳务、同时销售货物和提供非应税劳务、同时提供应税劳务和非应税劳务以及同时提供应税劳务和转让无形资产。

12.ABCD

解析思路：企业所得税的应税收入包括销售货物收入、提供应税劳务收入、转让财产收入和利息收入。

13.ABCD

解析思路：个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和利息、股息、红利所得。

14.ABCD

解析思路：增值税的应税行为包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和提供餐饮服务。

15.ABCD

解析思路：增值税的视同销售行为包括将自产货物用于集体福利、职工奖励、对外投资和捐赠。

16.ABCD

解析思路：企业所得税的应税所得包括销售货物收入、提供应税劳务收入、转让财产收入和利息收入。

17.ABCD

解析思路：个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和利息、股息、红利所得。

18.ABCD

解析思路：增值税的应税行为包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和提供餐饮服务。

19.ABC

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括工资、薪金支出、劳动保护支出和广告费和业务宣传费。

20.ABCD

解析思路：个人所得税的专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗和住房贷款利息。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.正确

解析思路：增值税的纳税义务人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。

2.正确

解析思路：企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。

3.正确

解析思路：个人所得税的纳税人包括在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，以及在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人。

4.错误

解析思路：小规模纳税人可以选择按照简易计税方法计算应纳税额，但一般纳税人不得选择简易计税方法。

5.错误

解析思路：企业在计算企业所得税时，可以扣除的捐赠支出不得超过当年利润总额的12%。

6.正确

解析思路：个人所得税的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额。

7.正确

解析思路：增值税的纳税期限分别为一个月或者一个季度，纳税人的具体纳税期限由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定。

8.正确

解析思路：企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，即企业每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。

9.正确

解析思路：个人所得税的利息、股息、红利所得，以每次收入额为应纳税所得额。

10.正确

解析思路：增值税的销售额是指纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的简易计税方法及其适用范围。

解析思路：简要介绍简易计税方法的概念，并列举适用范围，如小规模纳税人和特定的一般纳税人。

2.解释企业所得税中“三费一金”的概念及其在计算应纳税所得额时的扣除规定。

解析思路：解释“三费一金”包括的内容，如职工教育经费、工会经费、职工福利费和住房公积金，并说明在计算应纳税所得额时的扣除规定。

3.列举个人所得税中可以享受专项附加扣除的项目，并简要说明每个项目的扣除标准。

解析思路：列举可以享受专项附加扣除的项目，如子女教育、继续教育、大病医疗和住房贷款利息，并简要说明每个项目的扣除标准。

4.说明增值税一般纳税人和小规模纳税人在税务管理上的主要区别。

解析思路：比较一般纳税人和小规模纳税人在税务管理上的主要区别，如纳税期