2025税务师考试准备工作试题及答案

2025税务师考试准备工作试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.企业在计算企业所得税时，下列哪些支出可以在税前扣除？

A.研发费用

B.职工工资

C.广告费

D.资产减值损失

3.下列哪些属于增值税一般纳税人的认定标准？

A.年应税销售额超过500万元

B.年应税销售额超过200万元

C.年应税销售额超过100万元

D.年应税销售额超过50万元

4.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.个人独资企业

B.合伙企业

C.一人有限责任公司

D.外国企业

5.下列哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.利息、股息、红利所得

6.下列哪些属于增值税的纳税义务发生时间？

A.纳税人采取预收款方式销售货物，为收到预收款当天

B.纳税人采取托收承付方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续当天

C.纳税人采取分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天

D.纳税人采取预收款方式提供加工、修理修配劳务，为收到预收款当天

7.下列哪些属于企业所得税的纳税期限？

A.每月

B.每季度

C.每年

D.纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的，税务机关可采取强制措施

8.下列哪些属于个人所得税的征收方式？

A.按月征收

B.按季征收

C.按年征收

D.按次征收

9.下列哪些属于增值税专用发票的开具条件？

A.纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务

B.纳税人采取预收款方式销售货物

C.纳税人采取分期收款方式销售货物

D.纳税人采取托收承付方式销售货物

10.下列哪些属于企业所得税的税收优惠政策？

A.高新技术企业优惠

B.小型微利企业优惠

C.研发费用加计扣除

D.企业购置环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免

11.下列哪些属于个人所得税的减免税优惠？

A.残疾人减免税

B.非居民个人在中国境内居住不满90天的减免税

C.残疾人子女教育减免税

D.残疾人就业减免税

12.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.纳税人销售自用的住房

C.纳税人销售自产的货物用于非增值税应税项目

D.纳税人销售自产的货物用于免税项目

13.下列哪些属于企业所得税的税收征收管理？

A.税务登记

B.纳税申报

C.税收保全和强制执行

D.税收减免和退税

14.下列哪些属于个人所得税的税收征收管理？

A.税务登记

B.纳税申报

C.税收保全和强制执行

D.税收减免和退税

15.下列哪些属于增值税的纳税申报方式？

A.直接申报

B.邮寄申报

C.数据电文申报

D.纳税代理申报

16.下列哪些属于企业所得税的纳税申报方式？

A.直接申报

B.邮寄申报

C.数据电文申报

D.纳税代理申报

17.下列哪些属于个人所得税的纳税申报方式？

A.直接申报

B.邮寄申报

C.数据电文申报

D.纳税代理申报

18.下列哪些属于增值税的发票管理？

A.发票领用

B.发票开具

C.发票认证

D.发票保管

19.下列哪些属于企业所得税的发票管理？

A.发票领用

B.发票开具

C.发票认证

D.发票保管

20.下列哪些属于个人所得税的发票管理？

A.发票领用

B.发票开具

C.发票认证

D.发票保管

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在税收政策和申报方式上没有区别。（×）

2.企业所得税的纳税义务发生时间为收入确认的当天。（√）

3.个人所得税的纳税人包括中国公民、个体工商户以及在中国境内居住的外籍个人。（√）

4.增值税专用发票只能由增值税一般纳税人开具给其他增值税一般纳税人。（√）

5.企业在计算企业所得税时，可以扣除的职工福利费不得超过职工工资总额的14%。（√）

6.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种。（√）

7.增值税的纳税期限为每月、每季度或每年，由纳税人自行选择。（×）

8.企业所得税的纳税期限为每月、每季度或每年，由税务机关根据企业情况确定。（×）

9.个人所得税的征收方式包括按月征收、按季征收、按年征收和按次征收。（√）

10.增值税的免税项目包括农业生产者销售的自产农产品、销售自用的住房等。（√）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税一般纳税人与小规模纳税人在税收政策和申报方式上的主要区别。

2.简述企业所得税的纳税义务人和纳税期限。

3.简述个人所得税的征税范围和征收方式。

4.简述增值税专用发票的开具条件和用途。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在我国的税收体系中的地位和作用，以及其对经济发展的影响。

2.论述个人所得税在调节收入分配、促进社会公平方面的作用，并分析其存在的问题及改进措施。

试卷答案如下：

一、多项选择题

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.ABCD

解析思路：企业所得税的税前扣除支出包括研发费用、职工工资、广告费和资产减值损失。

3.ACD

解析思路：增值税一般纳税人的认定标准包括年应税销售额超过500万元、超过100万元和超过50万元。

4.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括个人独资企业、合伙企业、一人有限责任公司和外国企业。

5.ABCD

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和利息、股息、红利所得。

6.ABCD

解析思路：增值税的纳税义务发生时间包括收到预收款当天、发出货物并办妥托收手续当天、书面合同约定的收款日期的当天和收到预收款当天。

7.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税期限包括每月、每季度、每年，以及未按规定期限申报的强制措施。

8.ABCD

解析思路：个人所得税的征收方式包括按月征收、按季征收、按年征收和按次征收。

9.ABCD

解析思路：增值税专用发票的开具条件包括纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务、采取预收款方式销售货物、采取分期收款方式销售货物和采取托收承付方式销售货物。

10.ABCD

解析思路：企业所得税的税收优惠政策包括高新技术企业优惠、小型微利企业优惠、研发费用加计扣除和企业购置环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。

二、判断题

1.×

解析思路：增值税一般纳税人和小规模纳税人在税收政策和申报方式上有所不同，如进项税额抵扣、税率选择等。

2.√

解析思路：企业所得税的纳税义务发生时间为收入确认的当天，即实际收到收入或取得收入的凭证当天。

3.√

解析思路：个人所得税的纳税人包括中国公民、个体工商户以及在中国境内居住的外籍个人。

4.√

解析思路：增值税专用发票只能由增值税一般纳税人开具给其他增值税一般纳税人，用于抵扣进项税额。

5.√

解析思路：企业所得税的职工福利费扣除限额为职工工资总额的14%。

6.√

解析思路：个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种，适用于不同类型的所得。

7.×

解析思路：增值税的纳税期限不是由纳税人自行选择，而是根据税务机关的规定执行。

8.×

解析思路：企业所得税的纳税期限不是由税务机关根据企业情况确定，而是有固定的申报期限。

9.√

解析思路：个人所得税的征收方式包括按月、按季、按年和按次征收，根据不同情况适用。

10.√

解析思路：增值税的免税项目包括农业生产者销售的自产农产品、销售自用的住房和销售自产的货物用于非增值税应税项目等。

三、简答题

1.增值税一般纳税人与小规模纳税人在税收政策和申报方式上的主要区别包括：一般纳税人可以抵扣进项税额，小规模纳税人不能抵扣；一般纳税人可选择简易计税方法，小规模纳税人不能选择；一般纳税人使用增值税专用发票，小规模纳税人使用普通发票。

2.企业所得税的纳税义务人为在中国境内注册登记的企业和其他组织，纳税期限为每个纳税年度的次月起至次年的5月31日。

3.个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等。征收方式包括按月征收、按季征收、按年征收和按次征收。

4.增值税专用发票的开具条件包括：纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务；采取预收款方式销售货物；采取分期收款方式销售货物；采取托收承付方式销售货物。用途包括：作为购买方抵扣进项税额的凭证；作为销售方收取货款的凭证；作为税务部门进行税收管理的依据。

四、论述题

1.增值税在我国的税收体系中占有重要地位，它是我国税收收入的主要来源之一。增值税通过对货物和劳务的增值额征税，能够有效避免重复征税，促进资源配置的优化。增值税对经济发展的影响主要体现在：促进产业结构升级，提高资源配置效率；增强企业竞争力，推动经