实施新税法的企业适应性试题及答案

实施新税法的企业适应性试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税一般纳税人的说法，正确的有（）

A.应缴纳增值税的销售额为不含税销售额

B.应缴纳增值税的销售额为含税销售额

C.可抵扣进项税额包括购买原材料、设备等发生的增值税

D.可抵扣进项税额包括购买服务、无形资产等发生的增值税

2.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列哪些支出可以扣除（）

A.员工工资及社会保险费

B.财产损失

C.捐赠支出

D.无形资产摊销

3.企业发生下列哪些情况应缴纳营业税（）

A.销售不动产

B.销售无形资产

C.销售货物

D.提供应税劳务

4.下列关于个人所得税的说法，正确的有（）

A.工资、薪金所得按月计算应纳税所得额

B.劳务报酬所得按次计算应纳税所得额

C.利息、股息、红利所得按次计算应纳税所得额

D.财产租赁所得按年计算应纳税所得额

5.下列关于增值税发票管理的说法，正确的有（）

A.增值税专用发票只能由一般纳税人领购使用

B.增值税普通发票可以由所有增值税纳税人领购使用

C.增值税专用发票实行实名制管理

D.增值税普通发票实行实名制管理

6.下列关于企业所得税纳税申报的说法，正确的有（）

A.企业应在纳税年度终了后5个月内进行企业所得税纳税申报

B.企业应在纳税年度终了后6个月内进行企业所得税纳税申报

C.企业应在纳税年度终了后7个月内进行企业所得税纳税申报

D.企业应在纳税年度终了后8个月内进行企业所得税纳税申报

7.下列关于增值税税收优惠政策的说法，正确的有（）

A.对小微企业和科技型中小企业实行增值税税收优惠政策

B.对高新技术企业实行增值税税收优惠政策

C.对出口企业实行增值税税收优惠政策

D.对从事农业生产的单位和个人实行增值税税收优惠政策

8.下列关于个人所得税税收优惠政策的说法，正确的有（）

A.对工资、薪金所得实行超额累进税率

B.对劳务报酬所得实行超额累进税率

C.对稿酬所得实行超额累进税率

D.对财产租赁所得实行超额累进税率

9.下列关于营业税税收优惠政策的说法，正确的有（）

A.对小微企业实行营业税税收优惠政策

B.对高新技术企业实行营业税税收优惠政策

C.对出口企业实行营业税税收优惠政策

D.对从事农业生产的单位和个人实行营业税税收优惠政策

10.下列关于企业所得税税收优惠政策的说法，正确的有（）

A.对高新技术企业实行企业所得税税收优惠政策

B.对小微企业实行企业所得税税收优惠政策

C.对出口企业实行企业所得税税收优惠政策

D.对从事农业生产的单位和个人实行企业所得税税收优惠政策

11.下列关于增值税专用发票管理的说法，正确的有（）

A.增值税专用发票实行实名制管理

B.增值税专用发票只能由一般纳税人领购使用

C.增值税专用发票实行限量领购制度

D.增值税专用发票实行分类领购制度

12.下列关于企业所得税纳税申报的说法，正确的有（）

A.企业应在纳税年度终了后5个月内进行企业所得税纳税申报

B.企业应在纳税年度终了后6个月内进行企业所得税纳税申报

C.企业应在纳税年度终了后7个月内进行企业所得税纳税申报

D.企业应在纳税年度终了后8个月内进行企业所得税纳税申报

13.下列关于增值税税收优惠政策的说法，正确的有（）

A.对小微企业和科技型中小企业实行增值税税收优惠政策

B.对高新技术企业实行增值税税收优惠政策

C.对出口企业实行增值税税收优惠政策

D.对从事农业生产的单位和个人实行增值税税收优惠政策

14.下列关于个人所得税税收优惠政策的说法，正确的有（）

A.对工资、薪金所得实行超额累进税率

B.对劳务报酬所得实行超额累进税率

C.对稿酬所得实行超额累进税率

D.对财产租赁所得实行超额累进税率

15.下列关于营业税税收优惠政策的说法，正确的有（）

A.对小微企业实行营业税税收优惠政策

B.对高新技术企业实行营业税税收优惠政策

C.对出口企业实行营业税税收优惠政策

D.对从事农业生产的单位和个人实行营业税税收优惠政策

16.下列关于企业所得税税收优惠政策的说法，正确的有（）

A.对高新技术企业实行企业所得税税收优惠政策

B.对小微企业实行企业所得税税收优惠政策

C.对出口企业实行企业所得税税收优惠政策

D.对从事农业生产的单位和个人实行企业所得税税收优惠政策

17.下列关于增值税专用发票管理的说法，正确的有（）

A.增值税专用发票实行实名制管理

B.增值税专用发票只能由一般纳税人领购使用

C.增值税专用发票实行限量领购制度

D.增值税专用发票实行分类领购制度

18.下列关于企业所得税纳税申报的说法，正确的有（）

A.企业应在纳税年度终了后5个月内进行企业所得税纳税申报

B.企业应在纳税年度终了后6个月内进行企业所得税纳税申报

C.企业应在纳税年度终了后7个月内进行企业所得税纳税申报

D.企业应在纳税年度终了后8个月内进行企业所得税纳税申报

19.下列关于增值税税收优惠政策的说法，正确的有（）

A.对小微企业和科技型中小企业实行增值税税收优惠政策

B.对高新技术企业实行增值税税收优惠政策

C.对出口企业实行增值税税收优惠政策

D.对从事农业生产的单位和个人实行增值税税收优惠政策

20.下列关于个人所得税税收优惠政策的说法，正确的有（）

A.对工资、薪金所得实行超额累进税率

B.对劳务报酬所得实行超额累进税率

C.对稿酬所得实行超额累进税率

D.对财产租赁所得实行超额累进税率

二、判断题（每题2分，共10题）

1.企业在计算增值税应纳税额时，可以抵扣购进货物或接受服务的增值税专用发票上注明的增值税额。（）

2.企业发生的广告费支出，在计算企业所得税应纳税所得额时，可以据实扣除。（）

3.个人投资者从其投资的企业取得的股息、红利所得，应缴纳个人所得税。（）

4.企业购买固定资产发生的进项税额，可以在当期全部抵扣。（）

5.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，可以扣除因自然灾害造成的财产损失。（）

6.增值税一般纳税人在销售货物、提供应税劳务时，应开具增值税专用发票。（）

7.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，可以扣除因管理不善造成的存货损失。（）

8.个人所得税的征收方式包括源泉扣缴和自行申报两种。（）

9.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，可以扣除因资产折旧、摊销产生的费用。（）

10.营业税的纳税人是指在中国境内提供营业税应税劳务的单位和个人。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

2.请简述企业所得税纳税申报的基本流程。

3.解释什么是增值税的进项税额和销项税额，并说明它们之间的关系。

4.简述个人所得税中，工资、薪金所得的计税方法。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述新税法对企业财务管理的影响及企业应采取的应对措施。

2.结合实际案例，分析企业如何利用税收优惠政策降低税负，提高企业竞争力。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ACD

解析思路：增值税一般纳税人应缴纳的增值税为不含税销售额乘以适用税率，可抵扣进项税额包括购买原材料、设备等发生的增值税，以及购买服务、无形资产等发生的增值税。

2.ABCD

解析思路：企业所得税应纳税所得额的扣除范围包括工资及社会保险费、财产损失、捐赠支出和无形资产摊销等。

3.AB

解析思路：营业税的征税范围包括销售不动产和销售无形资产，销售货物和提供应税劳务属于增值税的征税范围。

4.ABC

解析思路：个人所得税的计税方法根据所得类型不同而有所不同，工资、薪金所得、劳务报酬所得和利息、股息、红利所得都按照一定方法计算应纳税所得额。

5.ABC

解析思路：增值税专用发票的管理制度包括实名制管理、限量领购制度等，普通发票的管理相对宽松。

6.A

解析思路：企业所得税的纳税申报期限为纳税年度终了后5个月内。

7.ABCD

解析思路：增值税税收优惠政策适用于小微企业和科技型中小企业、高新技术企业、出口企业以及从事农业生产的单位和个人。

8.ABC

解析思路：个人所得税的超额累进税率适用于工资、薪金所得、劳务报酬所得和稿酬所得，财产租赁所得的税率通常固定。

9.ABCD

解析思路：营业税税收优惠政策适用于小微企业、高新技术企业、出口企业以及从事农业生产的单位和个人。

10.ABCD

解析思路：企业所得税税收优惠政策适用于高新技术企业、小微企业、出口企业以及从事农业生产的单位和个人。

11.ABCD

解析思路：增值税专用发票的管理制度包括实名制管理、限量领购制度、分类领购制度等。

12.A

解析思路：企业所得税的纳税申报期限为纳税年度终了后5个月内。

13.ABCD

解析思路：增值税税收优惠政策适用于小微企业和科技型中小企业、高新技术企业、出口企业以及从事农业生产的单位和个人。

14.ABC

解析思路：个人所得税的超额累进税率适用于工资、薪金所得、劳务报酬所得和稿酬所得，财产租赁所得的税率通常固定。

15.ABCD

解析思路：营业税税收优惠政策适用于小微企业、高新技术企业、出口企业以及从事农业生产的单位和个人。

16.ABCD

解析思路：企业所得税税收优惠政策适用于高新技术企业、小微企业、出口企业以及从事农业生产的单位和个人。

17.ABCD

解析思路：增值税专用发票的管理制度包括实名制管理、限量领购制度、分类领购制度等。

18.A

解析思路：企业所得税的纳税申报期限为纳税年度终了后5个月内。

19.ABCD

解析思路：增值税税收优惠政策适用于小微企业和科技型中小企业、高新技术企业、出口企业以及从事农业生产的单位和个人。

20.ABCD

解析思路：个人所得税的超额累进税率适用于工资、薪金所得、劳务报酬所得和稿酬所得，财产租赁所得的税率通常固定。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.正确

解析思路：增值税一般纳税人购进货物或接受服务时支付的增值税可以抵扣销项税额。

2.正确

解析思路：广告费支出是企业正常经营的成本，在计算企业所得税应纳税所得额时可以据实扣除。

3.正确

解析思路：个人投资者从其投资的企业取得的股息、红利所得属于个人所得税的征税范围。

4.错误

解析思路：增值税一般纳税人购进固定资产发生的进项税额，可以在次月申报期内抵扣。

5.正确

解析思路：因自然灾害造成的财产损失属于不可抗力因素，在计算企业所得税应纳税所得额时可以扣除。

6.正确

解析思路：增值税一般纳税人在销售货物