2025年税务师考试思维拓展试题及答案

2025年税务师考试思维拓展试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列哪些属于企业所得税的应税收入？

A.销售货物收入

B.提供劳务收入

C.资产转让收入

D.股息收入

3.下列哪些属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.利息、股息、红利所得

4.下列哪些属于增值税的税率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

5.下列哪些属于企业所得税的税率？

A.25%

B.15%

C.20%

D.30%

6.下列哪些属于个人所得税的税率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

7.下列哪些属于增值税的纳税义务人？

A.购买方

B.销售方

C.代理方

D.承运方

8.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.企业

B.个体工商户

C.事业单位

D.社会团体

9.下列哪些属于个人所得税的纳税义务人？

A.个人

B.家庭

C.单位

D.法人

10.下列哪些属于增值税的纳税期限？

A.每月

B.每季

C.每年

D.按次

11.下列哪些属于企业所得税的纳税期限？

A.每月

B.每季

C.每年

D.按次

12.下列哪些属于个人所得税的纳税期限？

A.每月

B.每季

C.每年

D.按次

13.下列哪些属于增值税的纳税申报？

A.增值税纳税申报表

B.增值税纳税申报明细表

C.增值税纳税申报汇总表

D.增值税纳税申报补充资料

14.下列哪些属于企业所得税的纳税申报？

A.企业所得税纳税申报表

B.企业所得税纳税申报明细表

C.企业所得税纳税申报汇总表

D.企业所得税纳税申报补充资料

15.下列哪些属于个人所得税的纳税申报？

A.个人所得税纳税申报表

B.个人所得税纳税申报明细表

C.个人所得税纳税申报汇总表

D.个人所得税纳税申报补充资料

16.下列哪些属于增值税的税收优惠？

A.税收减免

B.税收返还

C.税收抵免

D.税收加计扣除

17.下列哪些属于企业所得税的税收优惠？

A.税收减免

B.税收返还

C.税收抵免

D.税收加计扣除

18.下列哪些属于个人所得税的税收优惠？

A.税收减免

B.税收返还

C.税收抵免

D.税收加计扣除

19.下列哪些属于增值税的纳税调整？

A.销售收入调整

B.购买成本调整

C.进项税额调整

D.销项税额调整

20.下列哪些属于企业所得税的纳税调整？

A.营业收入调整

B.营业成本调整

C.资产折旧调整

D.费用扣除调整

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人包括所有在中国境内从事应税行为的单位和个人。（）

2.企业所得税的纳税人仅限于企业法人。（）

3.个人所得税的纳税人包括在中国境内居住的个人以及非居民个人。（）

4.增值税的税率分为固定税率和比例税率两种。（）

5.企业所得税的税率在25%的基础上，对小型微利企业可以减按20%的税率征收。（）

6.个人所得税的税率采用超额累进税率，最高税率可达45%。（）

7.增值税的纳税期限可以是按月、按季、按年或按次申报。（）

8.企业所得税的纳税申报应当在年度终了后5个月内完成。（）

9.个人所得税的纳税申报应当在取得所得后的次月15日内完成。（）

10.税收优惠政策适用于所有符合条件的纳税人。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的征税范围。

2.简述企业所得税的纳税义务人的认定标准。

3.简述个人所得税的税率结构及其适用情况。

4.简述增值税纳税申报的主要内容。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收优惠政策在促进经济发展中的作用及其局限性。

2.论述如何提高税收征管效率，确保税收法律法规的有效实施。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.A,B,C,D

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的应税收入包括销售货物收入、提供劳务收入、资产转让收入和股息收入。

3.A,B,C,D

解析思路：个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产租赁所得和利息、股息、红利所得。

4.A,B,C

解析思路：增值税的税率包括6%、9%和13%，17%已调整为13%。

5.A

解析思路：企业所得税的税率为25%，小型微利企业可减按20%征收。

6.A,B,C,D

解析思路：个人所得税的税率包括3%、10%、20%和25%。

7.B

解析思路：增值税的纳税义务人是销售方，即提供应税行为的主体。

8.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括企业、个体工商户、事业单位和社会团体。

9.A

解析思路：个人所得税的纳税义务人是个人，即取得所得的自然人。

10.A,B,D

解析思路：增值税的纳税期限可以是每月、每季或按次申报。

11.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的纳税期限可以是每月、每季、每年或按次申报。

12.A,B,C,D

解析思路：个人所得税的纳税期限可以是每月、每季、每年或按次申报。

13.A,B,C,D

解析思路：增值税的纳税申报包括增值税纳税申报表、明细表、汇总表和补充资料。

14.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的纳税申报包括企业所得税纳税申报表、明细表、汇总表和补充资料。

15.A,B,C,D

解析思路：个人所得税的纳税申报包括个人所得税纳税申报表、明细表、汇总表和补充资料。

16.A,B,C,D

解析思路：增值税的税收优惠包括税收减免、返还、抵免和加计扣除。

17.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的税收优惠包括税收减免、返还、抵免和加计扣除。

18.A,B,C,D

解析思路：个人所得税的税收优惠包括税收减免、返还、抵免和加计扣除。

19.A,B,C,D

解析思路：增值税的纳税调整包括销售收入调整、购买成本调整、进项税额调整和销项税额调整。

20.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的纳税调整包括营业收入调整、营业成本调整、资产折旧调整和费用扣除调整。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

解析思路：增值税的纳税人不仅限于单位和个人，还包括其他应税行为的主体。

2.×

解析思路：企业所得税的纳税人不仅限于企业法人，还包括个体工商户等。

3.√

解析思路：个人所得税的纳税人包括在中国境内居住的个人以及非居民个人。

4.×

解析思路：增值税的税率分为固定税率和比例税率，不包括6%。

5.√

解析思路：企业所得税对小型微利企业可以减按20%的税率征收。

6.√

解析思路：个人所得税的税率采用超额累进税率，最高税率可达45%