备考进阶税务师试题及答案VIP

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一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.以下哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.企业

B.个人独资企业

C.个体工商户

D.非居民企业

3.以下哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.增值税一般纳税人销售的自产货物

C.出口货物

D.国际运输服务

4.下列哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产转让所得

D.利息、股息、红利所得

5.以下哪些属于增值税的征税对象？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

6.下列哪些属于企业所得税的应税所得？

A.营业收入

B.投资收益

C.财产转让所得

D.利息、股息、红利所得

7.以下哪些属于增值税的纳税地点？

A.销售方所在地

B.购买方所在地

C.收入发生地

D.居住地

8.下列哪些属于个人所得税的纳税地点？

A.居住地

B.工作地

C.收入发生地

D.劳务发生地

9.以下哪些属于增值税的征收率？

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

10.下列哪些属于企业所得税的税率？

A.25%

B.15%

C.20%

D.30%

11.以下哪些属于个人所得税的税率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

12.以下哪些属于增值税的发票？

A.增值税专用发票

B.增值税普通发票

C.增值税电子发票

D.增值税普通收据

13.以下哪些属于企业所得税的申报期限？

A.每月15日前

B.每季度15日前

C.每年5月31日前

D.每年12月31日前

14.以下哪些属于个人所得税的申报期限？

A.每月15日前

B.每季度15日前

C.每年6月30日前

D.每年12月31日前

15.以下哪些属于增值税的优惠政策？

A.小规模纳税人优惠政策

B.纳税人出口货物退（免）税政策

C.纳税人购进固定资产进项税额抵扣政策

D.纳税人增值税即征即退政策

16.以下哪些属于企业所得税的优惠政策？

A.高新技术企业优惠政策

B.小型微利企业优惠政策

C.转让无形资产优惠政策

D.研发费用加计扣除政策

17.以下哪些属于个人所得税的优惠政策？

A.获得国家奖励的所得

B.捐赠所得

C.财产转让所得

D.利息、股息、红利所得

18.以下哪些属于增值税的纳税义务发生时间？

A.销售货物、提供加工、修理修配劳务的当天

B.销售不动产的当天

C.出口货物的当天

D.收到预收款的当天

19.以下哪些属于企业所得税的纳税义务发生时间？

A.营业收入实现时

B.财产转让所得实现时

C.利息、股息、红利所得实现时

D.纳税人取得所得的当天

20.以下哪些属于个人所得税的纳税义务发生时间？

A.工资、薪金所得的支付时

B.劳务报酬所得的支付时

C.财产转让所得的实现时

D.利息、股息、红利所得的实现时

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的征税范围包括销售不动产和出口货物。（）

2.企业所得税的纳税义务人包括个人独资企业和个体工商户。（）

3.增值税的免税项目包括销售不动产和出口货物。（）

4.个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得和财产转让所得。（）

5.增值税的征收率包括3%、6%、9%和13%。（）

6.企业所得税的税率包括25%、15%、20%和30%。（）

7.个人所得税的税率包括3%、10%、20%和25%。（）

8.增值税专用发票是增值税的发票种类之一。（）

9.企业所得税的申报期限是每年5月31日前。（）

10.个人所得税的申报期限是每年12月31日前。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税人认定标准。

2.说明企业所得税的源泉扣缴制度。

3.列举个人所得税的几种主要扣除项目。

4.解释什么是增值税的进项税额和销项税额。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税的链条式抵扣机制及其在税收征管中的作用。

2.分析企业所得税优惠政策对企业经营的影响，并探讨如何合理运用这些政策。

试卷答案如下

一、多项选择题答案

1.ABCD

2.ABCD

3.ACD

4.ABCD

5.ABCD

6.ABCD

7.ABCD

8.ABCD

9.ABCD

10.ABCD

11.ABCD

12.ABCD

13.ABCD

14.ABCD

15.ABCD

16.ABCD

17.ABCD

18.ABCD

19.ABCD

20.ABCD

二、判断题答案

1.×

2.×

3.×

4.√

5.√

6.√

7.√

8.√

9.×

10.×

三、简答题答案

1.增值税的纳税人认定标准主要包括企业的组织形式、经营范围、注册地和税务登记等。

2.企业所得税的源泉扣缴制度是指企业在支付所得时，应当代扣代缴税款，并按规定期限向税务机关申报和缴纳税款。

3.个人所得税的几种主要扣除项目包括基本生计费、专项扣除、依法确定的其他扣除等。

4.增值税的进项税额是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、租赁服务、销售不动产等所支付的增值税额；销项税额是指纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务、租赁服务、销售不动产等所收取的增值税额。

四、论述题答案

1.增值税的链条式抵扣机制是指增值税纳税人通过购买货物、接受服务等环节，将前一环节的进项税额在下一环节的销项税额中抵扣，直至