2025年税务师考试一级科目试题及答案

2025年税务师考试一级科目试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税的表述，正确的有（）

A.增值税是以商品生产、流通和消费的各个环节增值额为征税对象的一种流转税

B.增值税的基本税率为13%

C.增值税的纳税人是在我国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人

D.增值税采用“先征后退”的征收方式

2.下列属于企业所得税应纳税所得额的是（）

A.营业收入

B.投资收益

C.营业外收入

D.政府补助

3.按照税收征收管理法律制度，下列关于纳税人权利的表述，正确的有（）

A.纳税人有权要求税务机关为其保守商业秘密

B.纳税人有权要求税务机关对其征收税款

C.纳税人有权要求税务机关对其减免税款

D.纳税人有权对税务机关的征税行为进行申诉

4.下列关于税收减免的表述，正确的有（）

A.税收减免是指在一定时期内，对符合条件的纳税人给予减税或免税的税收优惠政策

B.税收减免包括法定减免和特定减免

C.税收减免的期限最长不得超过5年

D.税收减免的审批程序由税务机关自行决定

5.下列关于个人所得税的表述，正确的有（）

A.个人所得税的征税对象是个人取得的各种所得

B.个人所得税的基本税率为3%至45%

C.个人所得税的纳税人是在我国境内取得所得的个人

D.个人所得税的征收方式包括源泉扣缴和自行申报

6.下列关于增值税专用发票的表述，正确的有（）

A.增值税专用发票是纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物时使用的专用发票

B.增值税专用发票是购买方支付增值税款的重要依据

C.增值税专用发票的领用、开具、取得、保管和使用都应当符合税收征收管理法律制度

D.增值税专用发票的金额不得超过实际交易金额

7.下列关于税收征收管理法律制度的表述，正确的有（）

A.税收征收管理法律制度是国家税收管理的基本法律制度

B.税收征收管理法律制度包括税收法律、行政法规、地方性法规、部门规章等

C.税收征收管理法律制度的主要目的是确保国家税收的征收和管理

D.税收征收管理法律制度对纳税人和税务机关都有约束力

8.下列关于税收筹划的表述，正确的有（）

A.税收筹划是指在遵守税收法律、行政法规的前提下，通过优化纳税人的生产经营活动，降低税收负担

B.税收筹划主要包括选择税收优惠政策、优化税种结构、降低税负等

C.税收筹划需要具备一定的税收知识和实践经验

D.税收筹划有助于提高纳税人的经济效益

9.下列关于税收争议解决的表述，正确的有（）

A.税收争议解决是指纳税人和税务机关之间因税收问题发生的争议

B.税收争议解决包括协商、调解、仲裁和诉讼等途径

C.税收争议解决有助于维护纳税人和税务机关的合法权益

D.税收争议解决的目的是依法解决税收争议，保障税收征收和缴纳的顺利进行

10.下列关于税收会计的表述，正确的有（）

A.税收会计是税收征收管理的重要组成部分

B.税收会计的主要任务是反映和监督税收征收和缴纳活动

C.税收会计的核算对象是税收征收和缴纳活动

D.税收会计的核算方法包括收入法、支出法等

11.下列关于税收政策的表述，正确的有（）

A.税收政策是国家宏观调控的重要手段

B.税收政策主要包括税收法律、行政法规、部门规章等

C.税收政策对经济发展、社会稳定和民生改善具有重要意义

D.税收政策的制定和调整应当遵循税收法定原则

12.下列关于税收征收管理的表述，正确的有（）

A.税收征收管理是国家税收管理的基本环节

B.税收征收管理主要包括纳税申报、税款征收、税收保全、税收强制执行等

C.税收征收管理的目的是确保国家税收的征收和管理

D.税收征收管理对纳税人和税务机关都有约束力

13.下列关于税收违法行为的表述，正确的有（）

A.税收违法行为是指纳税人违反税收法律、行政法规的行为

B.税收违法行为包括偷税、抗税、骗税、逃税等

C.税收违法行为对国家税收利益和社会经济秩序造成严重损害

D.税收违法行为应当依法予以查处

14.下列关于税收筹划方法的表述，正确的有（）

A.税收筹划方法主要包括选择税收优惠政策、优化税种结构、降低税负等

B.税收筹划方法需要根据纳税人的具体情况和税收政策进行调整

C.税收筹划方法有助于提高纳税人的经济效益

D.税收筹划方法需要具备一定的税收知识和实践经验

15.下列关于税收争议解决程序的表述，正确的有（）

A.税收争议解决程序包括协商、调解、仲裁和诉讼等途径

B.税收争议解决程序应当依法进行

C.税收争议解决程序有助于维护纳税人和税务机关的合法权益

D.税收争议解决程序对税收征收和缴纳的顺利进行具有重要意义

16.下列关于税收会计核算方法的表述，正确的有（）

A.税收会计核算方法包括收入法、支出法等

B.税收会计核算方法需要根据税收法律、行政法规和税收政策进行调整

C.税收会计核算方法有助于反映和监督税收征收和缴纳活动

D.税收会计核算方法对税收征收和缴纳的顺利进行具有重要意义

17.下列关于税收政策目标的表述，正确的有（）

A.税收政策目标包括财政目标、经济目标和社会目标

B.税收政策目标应当符合国家宏观调控和经济社会发展的需要

C.税收政策目标应当具有可操作性和可实现性

D.税收政策目标的实现有助于促进国家税收的征收和管理

18.下列关于税收征收管理制度的表述，正确的有（）

A.税收征收管理制度是国家税收管理的基本制度

B.税收征收管理制度主要包括纳税申报、税款征收、税收保全、税收强制执行等

C.税收征收管理制度的制定和实施应当遵循税收法定原则

D.税收征收管理制度对纳税人和税务机关都有约束力

19.下列关于税收违法行为的法律责任表述，正确的有（）

A.税收违法行为的法律责任包括行政责任和刑事责任

B.税收违法行为的行政责任主要包括罚款、没收违法所得等

C.税收违法行为的刑事责任主要包括罚金、拘役、有期徒刑等

D.税收违法行为的法律责任应当依法予以追究

20.下列关于税收筹划风险的表述，正确的有（）

A.税收筹划风险是指在税收筹划过程中可能出现的风险

B.税收筹划风险主要包括政策风险、操作风险、法律风险等

C.税收筹划风险需要通过合法合规的途径进行防范和化解

D.税收筹划风险的防范和化解有助于提高纳税人的经济效益

姓名：____________________

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人包括在中国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。（）

2.企业所得税的应纳税所得额包括企业的营业收入、投资收益、营业外收入和政府补助。（）

3.纳税人有权要求税务机关对其征收税款，但无权要求税务机关对其减免税款。（）

4.税收减免的期限最长不得超过10年。（）

5.个人所得税的基本税率为3%至45%，根据所得额的不同适用不同的税率。（）

6.增值税专用发票的金额不得超过实际交易金额，且不得低于实际交易金额。（）

7.税收征收管理法律制度的主要目的是确保国家税收的征收和管理，维护国家财政利益。（）

8.税收筹划是指在遵守税收法律、行政法规的前提下，通过优化纳税人的生产经营活动，降低税收负担的行为。（）

9.税收争议解决程序包括协商、调解、仲裁和诉讼等途径，其中诉讼是最后的选择。（）

10.税收会计的核算对象是税收征收和缴纳活动，其目的是反映和监督税收征收和缴纳活动。（）

姓名：____________________

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税人范围。

2.简述企业所得税的应纳税所得额的计算方法。

3.简述税收筹划的原则。

4.简述税收违法行为的种类及其法律责任。

姓名：____________________

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收筹划对企业经济效益的影响。

2.论述税收征收管理法律制度在维护国家税收利益中的作用。

试卷答案如下：

一、多项选择题

1.A,B,C

解析思路：增值税的征税对象是增值额，基本税率为13%，纳税人范围如选项C所述，选项D中“先征后退”是增值税的一种征收方式，不是所有增值税的征收方式。

2.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的应纳税所得额包括企业的各种收入，包括营业收入、投资收益、营业外收入和政府补助。

3.A,C,D

解析思路：纳税人有权要求税务机关保守商业秘密、对征税行为进行申诉，但无权要求税务机关对其征收税款。

4.A,B,C

解析思路：税收减免是指在一定时期内给予符合条件的纳税人减税或免税，包括法定减免和特定减免，期限最长不得超过5年。

5.A,B,C,D

解析思路：个人所得税的征税对象是个人所得，基本税率为3%至45%，纳税人范围如选项C所述，征收方式包括源泉扣缴和自行申报。

6.A,B,C,D

解析思路：增值税专用发票是销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物时使用的专用发票，是购买方支付增值税款的重要依据。

7.A,B,C,D

解析思路：税收征收管理法律制度是国家税收管理的基本法律制度，包括税收法律、行政法规等，目的是确保税收征收和管理。

8.A,B,C,D

解析思路：税收筹划是在遵守税收法律、行政法规的前提下，通过优化活动降低税收负担，有助于提高纳税人经济效益。

9.A,B,C,D

解析思路：税收争议解决包括协商、调解、仲裁和诉讼等途径，目的是依法解决争议，保障各方权益。

10.A,B,C,D

解析思路：税收会计是税收征收管理的重要组成部分，反映和监督税收征收和缴纳活动，核算方法包括收入法、支出法等。

二、判断题

1.√

2.√

3.×

4.×

5.√

6.√

7.√

8.√

9.√

10.√

三、简答题

1.增值税的纳税人范围包括在中国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。

2.企业所得税的应纳税所得额的计算方法是根据税法规定的税前扣除项目、税前调增项目和税前调减项目，计算得出。

3