切实可行的2025年税务师考试复习建议试题及答案

切实可行的2025年税务师考试复习建议试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的纳税人？

A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的

B.销售不动产的

C.出口货物的

D.转让无形资产的

2.下列哪些情况下，企业可以享受企业所得税的减免税优惠？

A.高新技术企业

B.符合条件的小型微利企业

C.转让股权所得

D.研发费用加计扣除

3.下列哪些属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产转让所得

D.利息、股息、红利所得

4.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

5.下列哪些属于企业所得税的税前扣除项目？

A.工资、薪金支出

B.劳动保险费

C.财产损失

D.利息支出

6.下列哪些属于个人所得税的专项附加扣除项目？

A.继续教育

B.赡养老人

C.大病医疗

D.住房贷款利息

7.下列哪些属于增值税的简易计税方法？

A.小规模纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务

B.一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务

C.一般纳税人销售不动产

D.小规模纳税人销售不动产

8.下列哪些属于企业所得税的税收优惠政策？

A.企业所得税减免

B.税收抵免

C.税收优惠过渡期

D.税收优惠目录

9.下列哪些属于个人所得税的征收方式？

A.按月预扣预缴

B.按年汇算清缴

C.按次申报缴纳

D.按季申报缴纳

10.下列哪些属于增值税的征税税率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

11.下列哪些属于企业所得税的计税依据？

A.营业收入

B.营业成本

C.营业利润

D.应纳税所得额

12.下列哪些属于个人所得税的税率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

13.下列哪些属于增值税的征收管理？

A.纳税申报

B.税款缴纳

C.税收保全

D.税收强制执行

14.下列哪些属于企业所得税的征收管理？

A.纳税申报

B.税款缴纳

C.税收保全

D.税收强制执行

15.下列哪些属于个人所得税的征收管理？

A.纳税申报

B.税款缴纳

C.税收保全

D.税收强制执行

16.下列哪些属于增值税的发票管理？

A.发票领用

B.发票开具

C.发票保管

D.发票认证

17.下列哪些属于企业所得税的发票管理？

A.发票领用

B.发票开具

C.发票保管

D.发票认证

18.下列哪些属于个人所得税的发票管理？

A.发票领用

B.发票开具

C.发票保管

D.发票认证

19.下列哪些属于增值税的税收筹划？

A.合理选择纳税人身份

B.合理选择计税方法

C.合理选择税率

D.合理选择税种

20.下列哪些属于企业所得税的税收筹划？

A.合理选择纳税人身份

B.合理选择计税方法

C.合理选择税率

D.合理选择税种

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人包括所有在中国境内从事销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产、转让无形资产等活动的单位和个人。（）

2.企业所得税的减免税优惠仅适用于高新技术企业和小型微利企业。（）

3.个人所得税的应税所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、财产转让所得、利息股息红利所得等。（）

4.增值税的征税范围涵盖了所有在中国境内销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产、出口货物等行为。（）

5.企业所得税的税前扣除项目包括工资薪金支出、劳动保险费、财产损失、利息支出等。（）

6.个人所得税的专项附加扣除项目包括继续教育、赡养老人、大病医疗、住房贷款利息等。（）

7.增值税的简易计税方法适用于所有小规模纳税人和部分一般纳税人。（）

8.企业所得税的税收优惠政策包括企业所得税减免、税收抵免、税收优惠过渡期和税收优惠目录等。（）

9.个人所得税的征收方式包括按月预扣预缴、按年汇算清缴、按次申报缴纳和按季申报缴纳。（）

10.增值税的发票管理包括发票领用、发票开具、发票保管和发票认证等环节。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税义务发生时间。

2.简述企业所得税的计税依据和税率结构。

3.简述个人所得税的纳税申报程序和纳税期限。

4.简述税务师在税务筹划中的作用和职责。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述如何通过有效的税务筹划降低企业税负，并分析税务筹划的风险和合规性要求。

2.论述在当前税收政策环境下，税务师如何为企业提供专业的税务咨询服务，以帮助企业合理避税并确保合规。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的纳税人包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产、转让无形资产的单位和个人。

2.AB

解析思路：企业所得税的减免税优惠主要针对高新技术企业和小型微利企业。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的应税所得包括工资薪金、劳务报酬、财产转让、利息股息红利等。

4.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产、出口货物等。

5.ABCD

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括工资薪金支出、劳动保险费、财产损失、利息支出等。

6.ABCD

解析思路：个人所得税的专项附加扣除项目包括继续教育、赡养老人、大病医疗、住房贷款利息等。

7.AD

解析思路：简易计税方法适用于小规模纳税人和部分一般纳税人。

8.ABCD

解析思路：企业所得税的税收优惠政策包括减免、抵免、过渡期和目录等。

9.ABCD

解析思路：个人所得税的征收方式包括预扣预缴、汇算清缴、申报缴纳和认证等。

10.ABCD

解析思路：增值税的征税税率包括6%、9%、13%、17%等。

11.ABCD

解析思路：企业所得税的计税依据包括营业收入、营业成本、营业利润、应纳税所得额等。

12.ABCD

解析思路：个人所得税的税率包括3%、10%、20%、25%等。

13.ABCD

解析思路：增值税的征收管理包括纳税申报、税款缴纳、税收保全、税收强制执行等。

14.ABCD

解析思路：企业所得税的征收管理包括纳税申报、税款缴纳、税收保全、税收强制执行等。

15.ABCD

解析思路：个人所得税的征收管理包括纳税申报、税款缴纳、税收保全、税收强制执行等。

16.ABCD

解析思路：增值税的发票管理包括发票领用、开具、保管和认证等环节。

17.ABCD

解析思路：企业所得税的发票管理包括发票领用、开具、保管和认证等环节。

18.ABCD

解析思路：个人所得税的发票管理包括发票领用、开具、保管和认证等环节。

19.ABCD

解析思路：增值税的税收筹划包括选择纳税人身份、计税方法、税率、税种等。

20.ABCD

解析思路：企业所得税的税收筹划包括选择纳税人身份、计税方法、税率、税种等。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.√

解析思路：增值税的纳税人定义涵盖了所有相关活动。

2.×

解析思路：减免税优惠适用于多种类型的企业，不仅限于高新技术和小型微利企业。

3.√

解析思路：个人所得税的应税所得定义包括所有列举的类型。

4.√

解析思路：增值税的征税范围全面，涵盖了所有相关行为。

5.√

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括常见的扣除项。

6.√

解析思路：个人所得税的专项附加扣除项目包括规定的扣除项。

7.×

解析思路：简易计税方法并非所有小规模纳税人和一般纳税人都可以使用。

8.√

解析思路：税收优惠政策包括多种形式，适用于不同情况。

9.√

解析思路：个人所得税的征收方式包括常见的申报和缴纳方式。

10.√

解析思路：增值税的发票管理包括发票的整个生命周期管理。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的纳税义务发生时间通常包括销售货物、提供劳务、进口货物等行为发生时，以及收到预收款或取得索取销售款项凭据的当天。

2.企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，税率结构包括基本税率和优惠税率。基本税率通常为25%，优惠税率适用于特定类型的企业或特定项目。

3.个人所得税的纳税申报程序包括自行申报、代扣代缴和委托代理申报。纳税期限一般为每月或每季度申报一次，年度汇算清缴在次年3月1日至6月30日之间。

4.税务师在税务筹划中的作用包括提供专业意见、制定合理的税务规划方案、协助企业进行税务申报和合规性审核等。税务师的职责要求其具备专业知识、职业道德和法律法规意识。

四、论述题（每题10分，共2