实际案例应用在考试中的方法试题及答案

实际案例应用在考试中的方法试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.以下哪些情况下，企业可以享受小型微利企业所得税优惠？

A.年应纳税所得额不超过100万元

B.年应纳税所得额不超过200万元

C.年应纳税所得额不超过300万元

D.年应纳税所得额不超过500万元

2.个人所得税的纳税期限一般为？

A.按月缴纳

B.按季度缴纳

C.按年度缴纳

D.按次缴纳

3.以下哪些行为属于偷税？

A.未申报应纳税所得额

B.少申报应纳税所得额

C.报送虚假申报表

D.逃避税务机关监管

4.企业在享受高新技术企业税收优惠时，需要具备哪些条件？

A.拥有自主知识产权

B.主要产品或服务属于高新技术领域

C.研发费用占销售收入的比例达到规定标准

D.拥有与研发活动相适应的专业技术团队

5.以下哪些属于增值税的纳税人？

A.企业

B.个体工商户

C.个人

D.外商投资企业

6.企业发生的哪些支出可以抵扣增值税？

A.购买原材料

B.购买固定资产

C.购买无形资产

D.支付职工工资

7.以下哪些属于营业税的应税项目？

A.销售货物

B.提供服务

C.转让不动产

D.出口货物

8.以下哪些属于个人所得税的免税项目？

A.国家规定的免征个人所得税的所得

B.国债利息收入

C.保险赔款

D.捐赠支出

9.企业在享受企业所得税抵扣时，以下哪些情况不予以抵扣？

A.用于个人消费的支出

B.与生产经营无关的支出

C.不得税前扣除的支出

D.纳税人未按照规定取得、使用发票的支出

10.以下哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理、修配劳务

C.提供交通运输服务

D.出口货物

11.个人出租房屋取得的所得，以下哪些情况可以享受个人所得税优惠？

A.属于自用住房出租

B.属于经营性房屋出租

C.属于转租房屋

D.属于房屋拆迁补偿

12.以下哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售自产的农产品

B.增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产

C.非增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产

D.销售旧货

13.以下哪些属于营业税的纳税期限？

A.按月缴纳

B.按季度缴纳

C.按年度缴纳

D.按次缴纳

14.个人所得税的计税依据是？

A.全部所得

B.纳税人所得

C.实际所得

D.纳税人申报所得

15.以下哪些属于企业所得税的免税项目？

A.国债利息收入

B.保险赔款

C.捐赠支出

D.个人投资收益

16.企业在享受增值税减免税时，以下哪些情况不予以减免？

A.未按规定开具发票

B.享受减免税条件发生变化

C.享受减免税期限已满

D.享受减免税范围不符合规定

17.以下哪些属于增值税的纳税义务人？

A.企业

B.个体工商户

C.个人

D.外商投资企业

18.以下哪些属于个人所得税的征税范围？

A.薪酬所得

B.利息、股息、红利所得

C.财产租赁所得

D.劳务报酬所得

19.以下哪些属于营业税的纳税期限？

A.按月缴纳

B.按季度缴纳

C.按年度缴纳

D.按次缴纳

20.个人所得税的纳税义务发生时间为？

A.获得所得的时间

B.申报纳税的时间

C.实际支付所得的时间

D.纳税人申报所得的时间

二、判断题（每题2分，共10题）

1.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）

2.个人购买自用住房，取得房产证满五年且属于家庭唯一住房的，对外销售的，免征增值税。（）

3.企业购进的固定资产，可以一次性计入当期成本费用扣除。（）

4.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种。（）

5.增值税一般纳税人提供的应税服务，可以选择简易计税方法计税。（）

6.企业因政策性搬迁而停止生产经营活动，符合规定条件的，可以在搬迁期间免征企业所得税。（）

7.个人出租房屋取得的所得，减除规定费用后的余额为应纳税所得额。（）

8.企业在享受高新技术企业税收优惠期间，其高新技术产品收入占全部收入的比重不得低于60%。（）

9.个人捐赠给公益性社会组织的财产，可以按照捐赠额的30%在计算应纳税所得额时扣除。（）

10.增值税一般纳税人在出口货物劳务时，可以退还已缴纳的增值税。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税方法。

2.解释企业所得税的亏损弥补政策。

3.说明个人所得税的纳税申报方式。

4.阐述企业研发费用加计扣除的具体规定。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述如何合理利用税收优惠政策促进企业创新发展。

2.阐述税务筹划在企业财务管理中的重要作用及其实施原则。

试卷答案如下：

一、多项选择题

1.ABD

解析思路：根据《企业所得税法》的规定，小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元、200万元和500万元均可享受税收优惠。

2.AD

解析思路：个人所得税的纳税期限分为按月缴纳和按次缴纳，没有按季度和按年度缴纳的规定。

3.ABCD

解析思路：偷税行为包括未申报、少申报、报送虚假申报表和逃避税务机关监管等。

4.ABCD

解析思路：高新技术企业享受税收优惠需满足拥有自主知识产权、属于高新技术领域、研发费用占比达到规定标准以及拥有专业技术团队等条件。

5.ABCD

解析思路：增值税的纳税人为企业、个体工商户、个人和外商投资企业。

6.ABC

解析思路：增值税的抵扣范围包括购买原材料、固定资产和无形资产，不包括支付职工工资。

7.ABC

解析思路：营业税的应税项目包括销售货物、提供服务和转让不动产，出口货物不征收营业税。

8.ABC

解析思路：个人所得税的免税项目包括国家规定的免征所得、国债利息收入和保险赔款。

9.ABCD

解析思路：企业所得税抵扣时，不得抵扣用于个人消费的支出、与生产经营无关的支出、不得税前扣除的支出以及未按规定取得、使用发票的支出。

10.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理、修配劳务、提供交通运输服务和出口货物。

11.AB

解析思路：个人出租房屋取得的所得，属于自用住房出租和经营性房屋出租可以享受个人所得税优惠。

12.ABD

解析思路：增值税的免税项目包括农业生产者销售自产农产品、增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产和旧货。

13.AB

解析思路：营业税的纳税期限为按月缴纳和按季度缴纳。

14.C

解析思路：个人所得税的计税依据是实际所得。

15.ABC

解析思路：企业所得税的免税项目包括国债利息收入、保险赔款和捐赠支出。

16.ABCD

解析思路：增值税减免税时，不得减免未按规定开具发票、享受减免税条件变化、享受减免税期限已满和享受减免税范围不符合规定的支出。

17.ABCD

解析思路：增值税的纳税义务人包括企业、个体工商户、个人和外商投资企业。

18.ABCD

解析思路：个人所得税的征税范围包括薪酬所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得和劳务报酬所得。

19.AB

解析思路：营业税的纳税期限为按月缴纳和按季度缴纳。

20.A

解析思路：个人所得税的纳税义务发生时间为获得所得的时间。

二、判断题

1.√

解析思路：根据《企业所得税法》的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

2.√

解析思路：根据《增值税暂行条例》的规定，个人购买自用住房，取得房产证满五年且属于家庭唯一住房的，对外销售的，免征增值税。

3.×

解析思路：根据《企业所得税法》的规定，企业购进的固定资产，应当按月计提折旧，不得一次性计入当期成本费用扣除。

4.√

解析思路：个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种，分别适用于不同类型的所得。

5.√

解析思路：根据《增值税暂行条例》的规定，增值税一般纳税人提供的应税服务，可以选择简易计税方法计税。

6.√

解析思路：根据《企业所得税法》的规定，企业因政策性搬迁而停止生产经营活动，符合规定条件的，可以在搬迁期间免征企业所得税。

7.√

解析思路：根据《个人所得税法》的规定，个人出租房屋取得的所得，减除规定费用后的余额为应纳税所得额。

8.√

解析思路：根据《企业所得税法》的规定，企业在享受高新技术企业税收优惠期间，其高新技术产品收入占全部收入的比重不得低于60%。

9.√

解析思路：根据《个人所得税法》的规定，个人捐赠给公益性社会组织的财产，可以按照捐赠额的30%在计算应纳税所得额时扣除。

10.√

解析思路：根据《增值税暂行条例》的规定，增值税一般纳税人在出口货物劳务时，可以退还已缴纳的增值税。

三、简答题

1.增值税的计税方法包括一般计税方法和简易计税方法。一般计税方法按照增值税应纳税额减去进项税额的差额计算，简易计税方法则按照销售额的一定比例计算应纳税额。

2.企业所得税的亏损弥补政策主要包括：企业发生的年度亏损，可以用下一纳税年度的所得弥补；下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但延续弥补期最长不得超过5年。

3.个人所得税的纳税申报方式包括自行申报和代扣代缴。自行申报是指纳税人自行到税务机关申报个人所得税；代扣代缴是指支付所得的单位或者个人代为扣缴个人所得税。

4.企业研发费用加计扣除的具体规定包括：企业研发费用实际发生额的75%可以在计算应纳税所得额时加计扣除，但最高不得超过500万元。

四、论述题

1.合理利用税收优惠政策可以