2025年税务师考试新增内容试题及答案

2025年税务师考试新增内容试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税税率调整的说法，正确的是：

A.增值税一般纳税人适用13%的税率

B.增值税小规模纳税人适用3%的税率

C.增值税零税率应税服务适用6%的税率

D.增值税免税项目不征收增值税

2.下列关于企业所得税的计税依据，正确的是：

A.企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额

B.企业所得税的计税依据为企业的会计利润

C.企业所得税的计税依据为企业的税前会计利润

D.企业所得税的计税依据为企业的税后会计利润

3.下列关于个人所得税的税率，正确的是：

A.个人所得税的税率分为九级超额累进税率

B.个人所得税的税率分为五级超额累进税率

C.个人所得税的税率分为七级超额累进税率

D.个人所得税的税率分为六级超额累进税率

4.下列关于房产税的规定，正确的是：

A.房产税的计税依据为房产原值

B.房产税的计税依据为房产评估价值

C.房产税的计税依据为房产余值

D.房产税的计税依据为房产租金

5.下列关于土地增值税的规定，正确的是：

A.土地增值税的计税依据为土地增值额

B.土地增值税的计税依据为土地出让金

C.土地增值税的计税依据为土地增值额与土地出让金的差额

D.土地增值税的计税依据为土地出让金与土地增值额的差额

6.下列关于城镇土地使用税的规定，正确的是：

A.城镇土地使用税的计税依据为土地面积

B.城镇土地使用税的计税依据为土地价值

C.城镇土地使用税的计税依据为土地出让金

D.城镇土地使用税的计税依据为土地增值税

7.下列关于印花税的规定，正确的是：

A.印花税的计税依据为应税凭证的金额

B.印花税的计税依据为应税凭证的数量

C.印花税的计税依据为应税凭证的税率

D.印花税的计税依据为应税凭证的税率与金额的乘积

8.下列关于车船税的规定，正确的是：

A.车船税的计税依据为车船的购置价格

B.车船税的计税依据为车船的年检费用

C.车船税的计税依据为车船的年检合格证明

D.车船税的计税依据为车船的年检合格证明与购置价格的乘积

9.下列关于契税的规定，正确的是：

A.契税的计税依据为房屋的购置价格

B.契税的计税依据为房屋的评估价值

C.契税的计税依据为房屋的购置价格与评估价值的差额

D.契税的计税依据为房屋的购置价格与评估价值的乘积

10.下列关于环境保护税的规定，正确的是：

A.环境保护税的计税依据为污染物排放量

B.环境保护税的计税依据为污染物排放量与污染物排放标准的乘积

C.环境保护税的计税依据为污染物排放量与污染物排放标准的差值

D.环境保护税的计税依据为污染物排放量与污染物排放标准的乘积与差值的和

11.下列关于资源税的规定，正确的是：

A.资源税的计税依据为资源开采量

B.资源税的计税依据为资源开采量与资源开采成本的乘积

C.资源税的计税依据为资源开采量与资源开采成本的差值

D.资源税的计税依据为资源开采量与资源开采成本的乘积与差值的和

12.下列关于烟叶税的规定，正确的是：

A.烟叶税的计税依据为烟叶收购价格

B.烟叶税的计税依据为烟叶销售价格

C.烟叶税的计税依据为烟叶收购价格与烟叶销售价格的差额

D.烟叶税的计税依据为烟叶收购价格与烟叶销售价格的乘积

13.下列关于车辆购置税的规定，正确的是：

A.车辆购置税的计税依据为车辆的购置价格

B.车辆购置税的计税依据为车辆的购置价格与车辆购置税税率的乘积

C.车辆购置税的计税依据为车辆的购置价格与车辆购置税税率的差值

D.车辆购置税的计税依据为车辆的购置价格与车辆购置税税率的乘积与差值的和

14.下列关于船舶吨税的规定，正确的是：

A.船舶吨税的计税依据为船舶的净吨位

B.船舶吨税的计税依据为船舶的净吨位与船舶吨税税率的乘积

C.船舶吨税的计税依据为船舶的净吨位与船舶吨税税率的差值

D.船舶吨税的计税依据为船舶的净吨位与船舶吨税税率的乘积与差值的和

15.下列关于关税的规定，正确的是：

A.关税的计税依据为进口货物的完税价格

B.关税的计税依据为进口货物的完税价格与关税税率的乘积

C.关税的计税依据为进口货物的完税价格与关税税率的差值

D.关税的计税依据为进口货物的完税价格与关税税率的乘积与差值的和

16.下列关于船舶吨税的规定，正确的是：

A.船舶吨税的计税依据为船舶的净吨位

B.船舶吨税的计税依据为船舶的净吨位与船舶吨税税率的乘积

C.船舶吨税的计税依据为船舶的净吨位与船舶吨税税率的差值

D.船舶吨税的计税依据为船舶的净吨位与船舶吨税税率的乘积与差值的和

17.下列关于关税的规定，正确的是：

A.关税的计税依据为进口货物的完税价格

B.关税的计税依据为进口货物的完税价格与关税税率的乘积

C.关税的计税依据为进口货物的完税价格与关税税率的差值

D.关税的计税依据为进口货物的完税价格与关税税率的乘积与差值的和

18.下列关于船舶吨税的规定，正确的是：

A.船舶吨税的计税依据为船舶的净吨位

B.船舶吨税的计税依据为船舶的净吨位与船舶吨税税率的乘积

C.船舶吨税的计税依据为船舶的净吨位与船舶吨税税率的差值

D.船舶吨税的计税依据为船舶的净吨位与船舶吨税税率的乘积与差值的和

19.下列关于关税的规定，正确的是：

A.关税的计税依据为进口货物的完税价格

B.关税的计税依据为进口货物的完税价格与关税税率的乘积

C.关税的计税依据为进口货物的完税价格与关税税率的差值

D.关税的计税依据为进口货物的完税价格与关税税率的乘积与差值的和

20.下列关于船舶吨税的规定，正确的是：

A.船舶吨税的计税依据为船舶的净吨位

B.船舶吨税的计税依据为船舶的净吨位与船舶吨税税率的乘积

C.船舶吨税的计税依据为船舶的净吨位与船舶吨税税率的差值

D.船舶吨税的计税依据为船舶的净吨位与船舶吨税税率的乘积与差值的和

二、判断题（每题2分，共10题）

1.税务师考试报名条件要求考生具备大学本科及以上学历，或者具备相关工作经验。（）

2.企业所得税的税率为25%，不分行业和规模。（）

3.个人所得税的起征点为5000元，适用于所有纳税人。（）

4.房产税的征收范围仅限于城市、县城、建制镇和工矿区内的房屋。（）

5.土地增值税的纳税人包括转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。（）

6.城镇土地使用税的计税依据是实际占用的土地面积，不包括土地的附属设施。（）

7.印花税是对在中国境内书立、领受的凭证征收的一种税。（）

8.车船税的计税依据是车船的购置价格，不考虑车船的使用年限和折旧。（）

9.契税是在房屋、土地的转让、赠与、互换等行为中，对承受方征收的一种税。（）

10.资源税是对在我国境内开采或生产应税资源的单位和个人征收的一种税。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税人及其认定标准。

2.解释企业所得税的亏损弥补政策。

3.描述个人所得税中专项附加扣除的具体内容。

4.说明房产税的征收范围和计税依据。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收在国民经济中的作用，结合税收政策分析其对经济结构调整的影响。

2.结合税收法治原则，讨论税务师在维护税收秩序中的作用和应承担的责任。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.AC

解析思路：增值税税率调整后，一般纳税人适用13%的税率，零税率应税服务适用6%的税率，免税项目不征收增值税。

2.AC

解析思路：企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额，即税前会计利润。

3.A

解析思路：个人所得税的税率分为九级超额累进税率。

4.C

解析思路：房产税的计税依据为房产余值，即房产原值减去折旧。

5.A

解析思路：土地增值税的计税依据为土地增值额。

6.A

解析思路：城镇土地使用税的计税依据为土地面积。

7.A

解析思路：印花税的计税依据为应税凭证的金额。

8.A

解析思路：车船税的计税依据为车船的购置价格。

9.A

解析思路：契税的计税依据为房屋的购置价格。

10.A

解析思路：环境保护税的计税依据为污染物排放量。

11.A

解析思路：资源税的计税依据为资源开采量。

12.A

解析思路：烟叶税的计税依据为烟叶收购价格。

13.B

解析思路：车辆购置税的计税依据为车辆的购置价格与车辆购置税税率的乘积。

14.B

解析思路：船舶吨税的计税依据为船舶的净吨位与船舶吨税税率的乘积。

15.A

解析思路：关税的计税依据为进口货物的完税价格。

16.B

解析思路：船舶吨税的计税依据为船舶的净吨位与船舶吨税税率的乘积。

17.B

解析思路：关税的计税依据为进口货物的完税价格与关税税率的乘积。

18.B

解析思路：船舶吨税的计税依据为船舶的净吨位与船舶吨税税率的乘积。

19.B

解析思路：关税的计税依据为进口货物的完税价格与关税税率的乘积。

20.B

解析思路：船舶吨税的计税依据为船舶的净吨位与船舶吨税税率的乘积。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

解析思路：税务师考试报名条件要求考生具备相关工作经验，但不限于大学本科及以上学历。

2.×

解析思路：企业所得税的税率为25%，但根据企业类型和规模可能有所不同。

3.×

解析思路：个人所得税的起征点为5000元，但特定人群可能有不同的起征点。

4.√

解析思路：房产税的征收范围确实仅限于城市、县城、建制镇和工矿区内的房屋。

5.√

解析思路：土地增值税的纳税人包括转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。

6.×

解析思路：城镇土地使用税的计税依据包括实际占用的土地面积和土地的附属设施。

7.√

解析思路：印花税是对在中国境内书立、领受的凭证征收的一种税。

8.×

解析思路：车船税的计税依据是车船的购置价格，但会考虑车船的使用年限和折旧。

9.√

解析思路：契税是在房屋、土地的转让、赠与、互换等行为中，对承受方征收的一种税。

10.√

解析思路：资源税是对在我国境内开采或生产应税资源的单位和个人征收的一种税。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的纳税人及其认定标准包括在中国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。认定标准通常包括注册登记、经营规模、会计核算等。

2.企业所得税的亏损弥补政策允许企业在一定期限内用税前利润弥补以前年度的亏损。具体政策包括亏损结转年限、亏损弥补方式等。

3.个人所得税中专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等，这些扣除可以在计算应纳税所得额时予以扣除。

4.房产