2025年税务师考试复习资料分析总览试题及答案

2025年税务师考试复习资料分析总览试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税的计税方法，说法正确的是（）。

A.计税方法有一般计税方法和简易计税方法

B.一般计税方法下，进项税额可以抵扣销项税额

C.简易计税方法下，销售额按3%的征收率计算应纳税额

D.纳税人可以选择简易计税方法

2.下列属于企业所得税税前扣除项目的是（）。

A.捐赠支出

B.资产损失

C.基本工资支出

D.按规定计提的职工福利费

3.下列关于个人所得税的说法，正确的是（）。

A.个人所得税的征收对象为在中国境内居住的个人

B.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率

C.个人取得股息、红利所得，应按20%的税率缴纳个人所得税

D.个人取得稿酬所得，应按30%的税率缴纳个人所得税

4.下列属于增值税征收范围的是（）。

A.销售不动产

B.出口货物

C.销售农产品

D.提供咨询服务

5.下列关于营业税改征增值税（营改增）的说法，正确的是（）。

A.营改增后，原营业税纳税人应改征增值税

B.营改增后，增值税纳税人不再缴纳营业税

C.营改增后，原营业税纳税人的增值税税率可能低于原营业税税率

D.营改增后，原营业税纳税人的增值税税负可能增加

6.下列关于企业所得税的纳税申报，说法正确的是（）。

A.纳税人应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表

B.纳税人应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表

C.纳税人应当在规定的期限内报送企业所得税纳税申报表，逾期报送的，税务机关将予以处罚

D.纳税人应当向税务机关报送完整、真实、准确的企业所得税纳税申报表

7.下列关于个人所得税的申报，说法正确的是（）。

A.个人取得应税所得的，应当自行向税务机关申报纳税

B.个人取得应税所得的，可以委托扣缴义务人代扣代缴个人所得税

C.个人取得应税所得的，应当在取得所得的次月15日内申报纳税

D.个人取得应税所得的，可以分期申报纳税

8.下列关于增值税专用发票的使用，说法正确的是（）。

A.增值税专用发票只能由增值税一般纳税人开具

B.增值税专用发票应当按规定的格式填写，不得涂改、撕毁

C.增值税专用发票应当在销售货物、提供劳务后开具

D.增值税专用发票应当在开具后3个月内报送税务机关备案

9.下列关于企业所得税的纳税调整，说法正确的是（）。

A.纳税人申报的应纳税所得额低于税务机关核定的应纳税所得额的，税务机关应当要求纳税人进行纳税调整

B.纳税人申报的应纳税所得额高于税务机关核定的应纳税所得额的，税务机关应当要求纳税人进行纳税调整

C.纳税人申报的应纳税所得额与税务机关核定的应纳税所得额一致的，税务机关不得要求纳税人进行纳税调整

D.纳税人申报的应纳税所得额低于税务机关核定的应纳税所得额的，税务机关应当退还纳税人已缴纳的企业所得税

10.下列关于个人所得税的申报，说法正确的是（）。

A.个人取得应税所得的，应当在取得所得的次月15日内申报纳税

B.个人取得应税所得的，可以委托扣缴义务人代扣代缴个人所得税

C.个人取得应税所得的，应当在取得所得的次月30日内申报纳税

D.个人取得应税所得的，可以分期申报纳税

姓名：____________________

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税纳税人销售自产自用应税货物，可以免征增值税。（）

2.企业所得税的纳税期限为年度，每季度预缴，年终汇算清缴。（）

3.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率，其中超额累进税率适用于工资、薪金所得。（）

4.增值税专用发票只能由增值税一般纳税人开具，用于抵扣进项税额。（）

5.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）

6.个人取得的稿酬所得，按照20%的税率缴纳个人所得税，并减征30%。（）

7.纳税人取得的财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额。（）

8.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）

9.增值税小规模纳税人可以选择按照3%的征收率计算应纳税额。（）

10.个人所得税的征收对象为在中国境内居住的个人，以及在中国境内无住所但居住满一年的个人。（）

姓名：____________________

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税一般计税方法下，进项税额的确定和抵扣规则。

2.简述企业所得税中，固定资产折旧的计算方法和扣除规定。

3.简述个人所得税中，工资、薪金所得的计税方法。

4.简述增值税专用发票的开具和使用要求。

姓名：____________________

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在税收制度中的地位和作用，以及其对经济发展的影响。

2.论述企业所得税和个人所得税在税收制度中的作用，以及它们在调节收入分配和促进社会公平方面的作用。

试卷答案如下：

一、多项选择题

1.A,B,C,D

解析思路：增值税的计税方法包括一般计税方法和简易计税方法，一般计税方法下进项税额可以抵扣销项税额，简易计税方法下销售额按3%的征收率计算应纳税额，纳税人可以选择简易计税方法。

2.A,B,C,D

解析思路：企业所得税税前扣除项目包括捐赠支出、资产损失、基本工资支出和按规定计提的职工福利费。

3.A,B,C,D

解析思路：个人所得税的征收对象包括在中国境内居住的个人，税率分为超额累进税率和比例税率，股息、红利所得按20%税率，稿酬所得按30%税率。

4.A,B,C,D

解析思路：增值税征收范围包括销售不动产、出口货物、销售农产品和提供咨询服务。

5.A,B,C,D

解析思路：营改增后，原营业税纳税人应改征增值税，增值税纳税人不再缴纳营业税，税率可能降低，税负可能增加。

6.A,B,C,D

解析思路：企业所得税纳税申报应在月份或季度终了后15日内报送预缴申报表，年度终了后5个月内报送年度申报表，逾期报送将受处罚，申报表应完整、真实、准确。

7.A,B,C,D

解析思路：个人所得税申报可以是自行申报或委托扣缴义务人代扣代缴，申报期限为次月15日内，可以分期申报。

8.A,B,C,D

解析思路：增值税专用发票只能由一般纳税人开具，应按规定格式填写，销售货物、提供劳务后开具，开具后3个月内备案。

9.A,B,C,D

解析思路：企业所得税纳税调整包括申报的应纳税所得额低于或高于税务机关核定的情况，低于时可能要求调整，高于时可能要求调整。

10.A,B,C,D

解析思路：个人所得税申报可以是自行申报或委托扣缴义务人代扣代缴，申报期限为次月15日内，可以分期申报。

二、判断题

1.×

解析思路：增值税纳税人销售自产自用应税货物，需要依法缴纳增值税。

2.√

解析思路：企业所得税的纳税期限为年度，每季度预缴，年终汇算清缴。

3.√

解析思路：个人所得税的超额累进税率适用于工资、薪金所得。

4.√

解析思路：增值税专用发票只能由增值税一般纳税人开具，用于抵扣进项税额。

5.√

解析思路：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予扣除。

6.×

解析思路：个人取得的稿酬所得，按20%税率缴纳个人所得税，减征30%的是稿酬所得的预扣预缴。

7.√

解析思路：财产转让所得以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额。

8.√

解析思路：职工福利费支出不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。

9.√

解析思路：增值税小规模纳税人可以选择按3%的征收率计算应纳税额。

10.√

解析思路：个人所得税的征收对象包括在中国境内居住的个人，以及在中国境内无住所但居住满一年的个人。

三、简答题

1.解析思路：一般计税方法下，进项税额是指纳税人购进货物、接受服务所支付的增值税税额，可以抵扣销项税额。抵扣规则包括凭票抵扣、计算抵扣和差额抵扣。

2.解析思路：固定资产折旧的计算方法包括直线法、加速折旧法等，扣除规定包括折旧年限、折旧方法、折旧范围等。

3.解析思路：工资、薪金所得的计税方法包括定额扣除和定率扣除，计算应纳税所得额