在实践中不断成长2025年税务师考试试题及答案

在实践中不断成长2025年税务师考试试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.企业发生的下列支出，哪些可以在计算应纳税所得额时扣除？

A.用于生产、经营活动的合理支出

B.职工工资、薪金支出

C.利息支出

D.税收滞纳金

3.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.个人独资企业

B.合伙企业

C.一人有限责任公司

D.外国企业

4.企业所得税的计税依据包括哪些？

A.应纳税所得额

B.应纳税所得额加计扣除

C.应纳税所得额减除特定项目

D.应纳税所得额加计摊销

5.下列哪些属于增值税的简易计税方法？

A.小规模纳税人

B.一般纳税人

C.预收款计税

D.增值税差额征税

6.下列哪些属于增值税的免征范围？

A.销售自产农产品

B.出口货物

C.销售无形资产

D.销售不动产

7.企业发生的下列费用，哪些可以在计算应纳税所得额时扣除？

A.业务招待费

B.广告费和业务宣传费

C.职工福利费

D.税收滞纳金

8.下列哪些属于增值税的进项税额？

A.购进货物支付的增值税

B.购进不动产支付的增值税

C.购进无形资产支付的增值税

D.购进固定资产支付的增值税

9.下列哪些属于企业所得税的税前扣除项目？

A.利息支出

B.职工工资、薪金支出

C.投资收益

D.营业外支出

10.下列哪些属于增值税的销项税额？

A.销售货物取得的增值税

B.提供加工、修理修配劳务取得的增值税

C.销售不动产取得的增值税

D.出口货物取得的增值税

11.下列哪些属于企业所得税的应税收入？

A.销售货物收入

B.提供劳务收入

C.利息收入

D.资产转让收入

12.下列哪些属于增值税的应税行为？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

13.下列哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.财政拨款

C.国务院规定的其他免税收入

D.税收滞纳金

14.下列哪些属于增值税的应税项目？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

15.下列哪些属于企业所得税的税前扣除项目？

A.利息支出

B.职工工资、薪金支出

C.投资收益

D.营业外支出

16.下列哪些属于增值税的进项税额？

A.购进货物支付的增值税

B.购进不动产支付的增值税

C.购进无形资产支付的增值税

D.购进固定资产支付的增值税

17.下列哪些属于企业所得税的应税收入？

A.销售货物收入

B.提供劳务收入

C.利息收入

D.资产转让收入

18.下列哪些属于增值税的应税行为？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

19.下列哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.财政拨款

C.国务院规定的其他免税收入

D.税收滞纳金

20.下列哪些属于增值税的应税项目？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

二、判断题（每题2分，共10题）

1.企业在计算应纳税所得额时，可以将捐赠支出全额扣除。（）

2.企业购买固定资产发生的增值税进项税额可以抵扣销项税额。（）

3.企业所得税的纳税年度与会计年度不一致时，可以按照会计年度计算应纳税所得额。（）

4.增值税一般纳税人在购进货物时支付的增值税可以全额抵扣销项税额。（）

5.企业在计算应纳税所得额时，可以将资产折旧费用全额扣除。（）

6.企业发生的工资、薪金支出，在计算应纳税所得额时可以全额扣除。（）

7.增值税小规模纳税人可以选择按照销售额的一定比例计算应纳税额。（）

8.企业在计算应纳税所得额时，可以将研发费用加计扣除。（）

9.企业在计算应纳税所得额时，可以将捐赠支出按照一定比例扣除。（）

10.企业在计算应纳税所得额时，可以将公益性捐赠支出全额扣除。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的征税范围。

2.简述企业所得税的纳税义务人。

3.简述增值税的简易计税方法及其适用条件。

4.简述企业所得税的税前扣除项目及其扣除标准。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在促进经济发展中的作用及其可能存在的问题。

2.论述企业所得税对企业经营决策的影响及其税收筹划的必要性。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

2.ABC

3.ABCD

4.ABCD

5.AC

6.AB

7.ABC

8.ABCD

9.ABCD

10.ABCD

11.ABCD

12.ABCD

13.ACD

14.ABCD

15.ABCD

16.ABCD

17.ABCD

18.ABCD

19.ACD

20.ABCD

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

2.√

3.×

4.√

5.√

6.√

7.√

8.√

9.√

10.×

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物等。

2.企业所得税的纳税义务人包括个人独资企业、合伙企业、一人有限责任公司和外国企业等。

3.增值税的简易计税方法包括小规模纳税人的简易计税和增值税差额征税，适用于特定条件下的纳税人。

4.企业所得税的税前扣除项目包括合理的生产、经营支出、职工工资、薪金支出、利息支出、投资收益和营业外支出等，并规定了相应的扣除标准。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.增值税在促进经济发展中的作用包括：促进资源配置优化、增加财政收入、推