初级会计审计的复习内容与方向思考试题及答案

初级会计审计的复习内容与方向思考试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于审计的基本职能？

A.查验

B.鉴证

C.检查

D.咨询

2.审计的目的是什么？

A.提高会计信息质量

B.促进企业内部控制

C.防范财务风险

D.为企业提供咨询服务

3.审计的分类有哪些？

A.内部审计

B.外部审计

C.政府审计

D.会计师事务所审计

4.审计的程序包括哪些步骤？

A.审前调查

B.审计计划

C.审计实施

D.审计报告

5.审计证据的获取方式有哪些？

A.内部证据

B.外部证据

C.直接证据

D.间接证据

6.审计师在审计过程中应当遵循哪些职业道德规范？

A.独立性

B.客观性

C.聪明

D.保密

7.下列哪些属于审计师在审计过程中应关注的风险？

A.内部控制风险

B.会计政策风险

C.重大错报风险

D.信息技术风险

8.审计报告的主要内容包括哪些？

A.审计意见

B.审计发现

C.审计建议

D.审计结论

9.审计师在编制审计报告时，应遵循哪些原则？

A.客观性

B.实事求是

C.全面性

D.准确性

10.下列哪些属于审计师在审计过程中应遵守的法律法规？

A.会计法

B.企业会计准则

C.税法

D.证券法

11.审计师在审计过程中，如何判断被审计单位的内部控制制度是否健全？

A.通过查阅内部控制制度文件

B.通过实地观察

C.通过询问相关人员

D.通过分析财务数据

12.审计师在审计过程中，如何确定审计重点？

A.根据被审计单位的业务特点

B.根据审计风险

C.根据内部控制制度的健全程度

D.根据审计时间

13.审计师在审计过程中，如何判断被审计单位是否存在重大错报风险？

A.通过分析财务数据

B.通过询问相关人员

C.通过实地观察

D.通过查阅内部控制制度文件

14.审计师在审计过程中，如何处理发现的异常情况？

A.记录在审计工作底稿中

B.与被审计单位沟通

C.调整审计计划

D.报告审计委员会

15.审计师在审计过程中，如何确保审计意见的准确性？

A.严格遵守审计准则

B.深入了解被审计单位业务

C.选用适当的审计程序

D.依靠丰富的审计经验

16.审计师在审计过程中，如何判断被审计单位的会计估计是否合理？

A.分析财务数据

B.询问相关人员

C.查阅历史财务数据

D.参考行业标准

17.审计师在审计过程中，如何判断被审计单位的关联方交易是否公允？

A.分析交易背景

B.询问相关人员

C.查阅相关文件

D.参考行业标准

18.审计师在审计过程中，如何判断被审计单位的财务报表是否真实、公允？

A.分析财务数据

B.询问相关人员

C.查阅内部控制制度文件

D.参考行业标准

19.审计师在审计过程中，如何判断被审计单位的财务报表披露是否充分？

A.分析财务数据

B.询问相关人员

C.查阅内部控制制度文件

D.参考行业标准

20.审计师在审计过程中，如何判断被审计单位的财务报表是否合法？

A.分析财务数据

B.询问相关人员

C.查阅相关法律法规

D.参考行业标准

二、判断题（每题2分，共10题）

1.审计师在执行审计业务时，不受被审计单位管理层的影响，保持独立性。（）

2.审计意见是对被审计单位财务报表整体合理性的判断。（）

3.审计师在审计过程中，只需关注财务报表的真实性，无需关注合法性。（）

4.审计师在审计过程中，可以不遵守职业道德规范，只要不影响审计意见即可。（）

5.审计师在审计过程中，发现被审计单位存在重大错报风险时，应立即向被审计单位报告。（）

6.审计师在审计过程中，可以通过查阅内部控制制度文件来评估被审计单位的内部控制有效性。（）

7.审计师在审计过程中，发现被审计单位存在舞弊行为时，应立即终止审计工作。（）

8.审计师在审计过程中，可以不执行必要的审计程序，只要审计意见准确即可。（）

9.审计师在审计过程中，应关注被审计单位的重大关联方交易，以确保其公允性。（）

10.审计师在审计过程中，对被审计单位的会计估计和会计政策的选择具有决定权。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述审计师在审计过程中如何进行风险评估。

2.简述审计师在审计过程中如何获取审计证据。

3.简述审计师在审计过程中如何处理审计发现的问题。

4.简述审计师在审计过程中如何确保审计意见的客观性。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述审计在维护市场经济秩序中的作用及其重要性。

2.论述审计师在审计过程中如何平衡独立性与职业责任的关系。

试卷答案如下

一、多项选择题答案

1.AB

2.ABCD

3.ABC

4.ABCD

5.ABCD

6.AB

7.ABCD

8.ABCD

9.ABCD

10.ABCD

11.ABCD

12.ABC

13.ABCD

14.ABCD

15.ABCD

16.ABCD

17.ABCD

18.ABCD

19.ABCD

20.ABCD

二、判断题答案

1.√

2.√

3.×

4.×

5.×

6.√

7.×

8.×

9.√

10.×

三、简答题答案

1.审计师在审计过程中进行风险评估，首先需要了解被审计单位的业务环境、内部控制和风险因素，然后运用专业知识和经验对风险进行识别、评估和应对。

2.审计师获取审计证据的方法包括检查文件和记录、观察、询问、分析程序等，通过这些方法收集的审计证据应足以支持审计意见。

3.审计师在处理审计发现的问题时，应首先评估问题的严重性和影响，然后与被审计单位沟通，并根据情况提出建议或采取纠正措施。

4.审计师确保审计意见的客观性，需要保持独立性，不受外界压力影响，保持职业怀疑态度，执行适当的审计程序，并基于充分、适当的审计证据形成意见。

四、论述题答案

1.审计在维护市场经济秩序中扮演着重要角色，它通过确保财务报表的真实性和公允性，增强投资者信心，促进资本市场的健康发展。审计的重要性体现在它能够揭露和防范财务舞弊，提高企业透明度，保