专业强调税务师考试试题及答案

专业强调税务师考试试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.个人销售自用住房

C.国际运输服务

D.销售自用的小汽车

3.下列哪些属于企业所得税的征税范围？

A.利息收入

B.股息收入

C.资产转让所得

D.营业外收入

4.下列哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.基金利息收入

C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

D.符合条件的非营利组织的收入

5.下列哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产转让所得

6.下列哪些属于个人所得税的免税项目？

A.退休工资

B.保险赔款

C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

D.符合条件的非营利组织的收入

7.下列哪些属于增值税专用发票？

A.销售货物、提供加工修理修配劳务的专用发票

B.出口货物退税的专用发票

C.购进固定资产的专用发票

D.购进免税货物的专用发票

8.下列哪些属于增值税普通发票？

A.销售货物、提供加工修理修配劳务的普通发票

B.出口货物退税的普通发票

C.购进固定资产的普通发票

D.购进免税货物的普通发票

9.下列哪些属于企业所得税的纳税申报方式？

A.按月申报

B.按季申报

C.按年申报

D.按次申报

10.下列哪些属于个人所得税的纳税申报方式？

A.按月申报

B.按季申报

C.按年申报

D.按次申报

11.下列哪些属于增值税的进项税额？

A.购进货物支付的增值税

B.购进固定资产支付的增值税

C.购进不动产支付的增值税

D.购进无形资产支付的增值税

12.下列哪些属于增值税的销项税额？

A.销售货物收取的增值税

B.提供加工修理修配劳务收取的增值税

C.出口货物退还的增值税

D.购进免税货物退还的增值税

13.下列哪些属于企业所得税的应纳税所得额？

A.收入总额

B.减除费用

C.减除税金

D.减除损失

14.下列哪些属于个人所得税的应纳税所得额？

A.收入总额

B.减除费用

C.减除税金

D.减除损失

15.下列哪些属于增值税的税率？

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

16.下列哪些属于企业所得税的税率？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

17.下列哪些属于个人所得税的税率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

18.下列哪些属于增值税的征收率？

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

19.下列哪些属于企业所得税的征收率？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

20.下列哪些属于个人所得税的征收率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务和进口货物。（）

2.企业所得税的纳税期限为按月、按季、按年或按次申报。（）

3.个人所得税的免税项目包括退休工资、保险赔款和符合条件的外籍人员所得。（）

4.增值税专用发票是增值税纳税人开具的，用于购买方抵扣进项税额的发票。（）

5.个人所得税的纳税申报方式为按月、按季、按年或按次申报。（）

6.企业所得税的应纳税所得额是指企业的收入总额减去成本、费用、税金、损失后的余额。（）

7.个人所得税的应纳税所得额是指个人的收入总额减去成本、费用、税金、损失后的余额。（）

8.增值税的税率分为13%、9%、6%和3%四档。（）

9.企业所得税的税率统一为25%。（）

10.个人所得税的税率分为3%、10%、20%和25%四档。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税方法。

2.简述企业所得税的纳税申报流程。

3.简述个人所得税的扣缴义务人有哪些责任和义务。

4.简述增值税专用发票的管理和使用规定。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在促进经济发展中的作用及其政策调整的影响。

2.论述个人所得税改革对个人收入分配和社会公平的影响。

试卷答案如下：

一、多项选择题

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.ABC

解析思路：增值税的免税项目包括农业生产者销售的自产农产品、销售不动产和个人销售自用住房。

3.ABCD

解析思路：企业所得税的征税范围包括利息收入、股息收入、资产转让所得和营业外收入。

4.ABC

解析思路：企业所得税的免税收入包括国债利息收入、基金利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益和符合条件的非营利组织的收入。

5.ABCD

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和财产转让所得。

6.AB

解析思路：个人所得税的免税项目包括退休工资和保险赔款。

7.ABC

解析思路：增值税专用发票是增值税纳税人开具的，用于购买方抵扣进项税额的发票，包括销售货物、提供加工修理修配劳务的专用发票、出口货物退税的专用发票、购进固定资产的专用发票和购进免税货物的专用发票。

8.ABCD

解析思路：增值税普通发票是增值税纳税人开具的，用于购买方取得凭证的发票，包括销售货物、提供加工修理修配劳务的普通发票、出口货物退税的普通发票、购进固定资产的普通发票和购进免税货物的普通发票。

9.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税申报方式包括按月申报、按季申报、按年申报和按次申报。

10.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税申报方式包括按月申报、按季申报、按年申报和按次申报。

11.ABCD

解析思路：增值税的进项税额包括购进货物支付的增值税、购进固定资产支付的增值税、购进不动产支付的增值税和购进无形资产支付的增值税。

12.ABC

解析思路：增值税的销项税额包括销售货物收取的增值税、提供加工修理修配劳务收取的增值税和出口货物退还的增值税。

13.ABCD

解析思路：企业所得税的应纳税所得额是指企业的收入总额减去成本、费用、税金、损失后的余额。

14.ABCD

解析思路：个人所得税的应纳税所得额是指个人的收入总额减去成本、费用、税金、损失后的余额。

15.ABCD

解析思路：增值税的税率分为13%、9%、6%和3%四档。

16.ABCD

解析思路：企业所得税的税率分为25%、20%、15%和10%四档。

17.ABCD

解析思路：个人所得税的税率分为3%、10%、20%和25%四档。

18.ABCD

解析思路：增值税的征收率分为3%、5%、6%和9%四档。

19.ABCD

解析思路：企业所得税的征收率分为25%、20%、15%和10%四档。

20.ABCD

解析思路：个人所得税的征收率分为3%、10%、20%和25%四档。

二、判断题

1.√

解析思路：增值税的征税范围确实包括销售货物、提供加工修理修配劳务和进口货物。

2.√

解析思路：企业所得税的纳税期限确实包括按月、按季、按年或按次申报。

3.√

解析思路：个人所得税的免税项目确实包括退休工资、保险赔款和符合条件的外籍人员所得。

4.√

解析思路：增值税专用发票确实是增值税纳税人开具的，用于购买方抵扣进项税额的发票。

5.√

解析思路：个人所得税的纳税申报方式确实包括按月、按季、按年或按次申报。

6.√

解析思路：企业所得税的应纳税所得额确实是指企业的收入总额减去成本、费用、税金、损失后的余额。

7.√

解析思路：个人所得税的应纳税所得额确实是指个人的收入总额减去成本、费用、税金、损失后的余额。

8.√

解析思路：增值税的税率确实分为13%、9%、6%和3%四档。

9.√

解析思路：企业所得税的税率确实统一为25%。

10.√

解析思路：个人所得税的税率确实分为3%、10%、20%和25%四档。

三、简答题

1.增值税的计税方法：增值税采用进项税额抵扣销项税额的计税方法，即纳税人销售货物或提供应税劳务时，按照规定的税率计算销项税额，同时可以抵扣其购进货物或接受应税劳务时支付的进项税额，最终计算应缴纳的增值税。

2.企业所得税的纳税申报流程：企业所得税的纳税申报流程包括纳税人自行计算应纳税所得额，按照规定的期限向税务机关报送企业所得税纳税申报表，税务机关审核申报表，纳税人缴纳企业所得税。

3.个人所得税的扣缴义务人责任和义务：个人所得税的扣缴义务人应依法扣缴个人所得税，包括代扣代缴和代收代缴，并按时向税务机关报送扣缴个人所得税报告表，保证扣缴税款准确无误。

4.增值税专用发票的管理和使用规定：增值税专用发票的管理和使用规定包括专用发票的领购、开具、报送、保管和注销等环节，确保专用发票的真实性、合法性，防止虚开发票、偷税漏税等违法行为。

四、论述题

1.论述增值税在促进经济发