2025年税务师考试情况分析与对策试题及答案

2025年税务师考试情况分析与对策试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税的说法，正确的是（）

A.增值税是对销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人征收的一种流转税

B.增值税采用比例税率，现行税率有6%、9%、13%

C.增值税实行价外税制度，税负由消费者承担

D.增值税纳税人包括小规模纳税人和一般纳税人

2.下列关于企业所得税的说法，正确的是（）

A.企业所得税是对企业和其他组织取得的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税

B.企业所得税的税率为25%

C.企业所得税实行按月预缴、年终汇算清缴的征收方式

D.企业所得税的计税依据为企业所得额

3.下列关于个人所得税的说法，正确的是（）

A.个人所得税是对个人取得的各种所得征收的一种所得税

B.个人所得税实行超额累进税率，税率有3%、10%、20%等

C.个人所得税的征收方式有源泉扣缴和自行申报

D.个人所得税的计税依据为个人应纳税所得额

4.下列关于土地增值税的说法，正确的是（）

A.土地增值税是对土地的转让所得征收的一种税

B.土地增值税的税率分为四级超额累进税率

C.土地增值税的计税依据为增值额

D.土地增值税的征收范围包括转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物

5.下列关于房产税的说法，正确的是（）

A.房产税是对房屋及其附属设施征收的一种财产税

B.房产税的税率分为比例税率和超额累进税率

C.房产税的计税依据为房屋的计税价值

D.房产税的征收范围包括房屋、构筑物及其附属设施

6.下列关于车辆购置税的说法，正确的是（）

A.车辆购置税是对购买车辆的单位和个人征收的一种税

B.车辆购置税的税率为10%

C.车辆购置税的计税依据为车辆购置价格

D.车辆购置税的征收范围包括各类车辆

7.下列关于印花税的说法，正确的是（）

A.印花税是对经济活动中的凭证征收的一种税

B.印花税的税率分为比例税率和定额税率

C.印花税的计税依据为凭证的金额或件数

D.印花税的征收范围包括各类经济合同、产权转移书据等

8.下列关于资源税的说法，正确的是（）

A.资源税是对矿产、土地等自然资源征收的一种税

B.资源税的税率分为比例税率和定额税率

C.资源税的计税依据为资源的产量或销售量

D.资源税的征收范围包括煤炭、石油、天然气等矿产资源

9.下列关于城镇土地使用税的说法，正确的是（）

A.城镇土地使用税是对城镇土地使用权人征收的一种税

B.城镇土地使用税的税率分为比例税率和定额税率

C.城镇土地使用税的计税依据为土地的面积

D.城镇土地使用税的征收范围包括城镇土地使用权

10.下列关于环境保护税的说法，正确的是（）

A.环境保护税是对污染环境、破坏生态的单位和个人征收的一种税

B.环境保护税的税率分为比例税率和定额税率

C.环境保护税的计税依据为污染物排放量

D.环境保护税的征收范围包括大气污染物、水污染物、固体废物等

11.下列关于契税的说法，正确的是（）

A.契税是对房屋、土地等不动产转让的买受人征收的一种税

B.契税的税率分为比例税率和定额税率

C.契税的计税依据为不动产的转让价格

D.契税的征收范围包括房屋、土地等不动产

12.下列关于城市维护建设税的说法，正确的是（）

A.城市维护建设税是对城市维护建设资金的征收

B.城市维护建设税的税率分为比例税率和定额税率

C.城市维护建设税的计税依据为纳税人实际缴纳的增值税、消费税和营业税

D.城市维护建设税的征收范围包括全国范围内的城市和县城

13.下列关于耕地占用税的说法，正确的是（）

A.耕地占用税是对占用耕地的单位和个人征收的一种税

B.耕地占用税的税率分为比例税率和定额税率

C.耕地占用税的计税依据为耕地占用面积

D.耕地占用税的征收范围包括耕地、林地、草地等土地

14.下列关于烟叶税的说法，正确的是（）

A.烟叶税是对烟叶生产、销售和消费环节征收的一种税

B.烟叶税的税率分为比例税率和定额税率

C.烟叶税的计税依据为烟叶产量或销售额

D.烟叶税的征收范围包括烟叶生产、销售和消费环节

15.下列关于船舶吨税的说法，正确的是（）

A.船舶吨税是对进出我国港口的国际航行船舶征收的一种税

B.船舶吨税的税率分为比例税率和定额税率

C.船舶吨税的计税依据为船舶的净吨位

D.船舶吨税的征收范围包括进出我国港口的国际航行船舶

16.下列关于车辆购置税的说法，正确的是（）

A.车辆购置税是对购买车辆的单位和个人征收的一种税

B.车辆购置税的税率为10%

C.车辆购置税的计税依据为车辆购置价格

D.车辆购置税的征收范围包括各类车辆

17.下列关于印花税的说法，正确的是（）

A.印花税是对经济活动中的凭证征收的一种税

B.印花税的税率分为比例税率和定额税率

C.印花税的计税依据为凭证的金额或件数

D.印花税的征收范围包括各类经济合同、产权转移书据等

18.下列关于资源税的说法，正确的是（）

A.资源税是对矿产、土地等自然资源征收的一种税

B.资源税的税率分为比例税率和定额税率

C.资源税的计税依据为资源的产量或销售量

D.资源税的征收范围包括煤炭、石油、天然气等矿产资源

19.下列关于城镇土地使用税的说法，正确的是（）

A.城镇土地使用税是对城镇土地使用权人征收的一种税

B.城镇土地使用税的税率分为比例税率和定额税率

C.城镇土地使用税的计税依据为土地的面积

D.城镇土地使用税的征收范围包括城镇土地使用权

20.下列关于环境保护税的说法，正确的是（）

A.环境保护税是对污染环境、破坏生态的单位和个人征收的一种税

B.环境保护税的税率分为比例税率和定额税率

C.环境保护税的计税依据为污染物排放量

D.环境保护税的征收范围包括大气污染物、水污染物、固体废物等

二、判断题（每题2分，共10题）

1.纳税人在纳税申报时，必须按照税务机关的要求提供真实的财务会计资料和有关证明材料。（）

2.企业所得税的计税依据是企业所得额，即企业收入总额减去成本、费用、税金后的余额。（）

3.个人所得税的征收范围包括居民个人在中国境内取得的所得，以及非居民个人从中国境内取得的所得。（）

4.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在税收政策上享有同等待遇。（）

5.房产税的计税依据为房屋的评估价值，而不是房屋的实际交易价格。（）

6.土地增值税的征收范围包括转让国有土地使用权，以及转让地上建筑物及其附着物。（）

7.契税的税率根据不同地区和不同类型的房屋有所差异，最高税率不超过3%。（）

8.资源税的计税依据为资源的产量或销售量，实行从量定额征收。（）

9.环境保护税的征收对象包括所有排放污染物的企业，不分规模大小。（）

10.城市维护建设税的征收范围仅限于城市和县城，不包括农村地区。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的征收范围和税率结构。

2.解释企业所得税的纳税人和计税依据。

3.描述个人所得税的税率体系和征收方式。

4.说明房产税的计税依据和征收对象。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述如何通过税收政策促进产业结构调整和升级。

2.分析当前我国税收征管中存在的问题及改进措施。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的征收范围、税率、征收制度、纳税人等都是基础知识，需要掌握。

2.ABCD

解析思路：企业所得税的基本概念、税率、征收方式、计税依据等都是考试重点。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的基本概念、税率、征收方式、计税依据等都是考试重点。

4.ABCD

解析思路：土地增值税的征收范围、税率、计税依据等都是考试内容。

5.ABCD

解析思路：房产税的基本概念、税率、计税依据、征收范围等都是考试重点。

6.ABCD

解析思路：车辆购置税的基本概念、税率、计税依据、征收范围等都是考试内容。

7.ABCD

解析思路：印花税的基本概念、税率、计税依据、征收范围等都是考试重点。

8.ABCD

解析思路：资源税的基本概念、税率、计税依据、征收范围等都是考试内容。

9.ABCD

解析思路：城镇土地使用税的基本概念、税率、计税依据、征收范围等都是考试重点。

10.ABCD

解析思路：环境保护税的基本概念、税率、计税依据、征收范围等都是考试内容。

11.ABCD

解析思路：契税的基本概念、税率、计税依据、征收范围等都是考试重点。

12.ABCD

解析思路：城市维护建设税的基本概念、税率、计税依据、征收范围等都是考试内容。

13.ABCD

解析思路：耕地占用税的基本概念、税率、计税依据、征收范围等都是考试内容。

14.ABCD

解析思路：烟叶税的基本概念、税率、计税依据、征收范围等都是考试内容。

15.ABCD

解析思路：船舶吨税的基本概念、税率、计税依据、征收范围等都是考试内容。

16.ABCD

解析思路：车辆购置税的基本概念、税率、计税依据、征收范围等都是考试内容。

17.ABCD

解析思路：印花税的基本概念、税率、计税依据、征收范围等都是考试重点。

18.ABCD

解析思路：资源税的基本概念、税率、计税依据、征收范围等都是考试内容。

19.ABCD

解析思路：城镇土地使用税的基本概念、税率、计税依据、征收范围等都是考试重点。

20.ABCD

解析思路：环境保护税的基本概念、税率、计税依据、征收范围等都是考试内容。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.对

解析思路：根据税收法律法规，纳税人必须提供真实资料。

2.对

解析思路：企业所得税的计税依据是企业所得额，即企业收入减去成本、费用、税金。

3.对

解析思路：个人所得税的征收范围包括居民个人在中国境内及境外取得的所得。

4.错

解析思路：一般纳税人和小规模纳税人在税收政策上有所不同，如进项税额抵扣等。

5.错

解析思路：房产税的计税依据为房屋的实际交易价格或评估价值。

6.对

解析思路：土地增值税的征收范围包括转让国有土地使用权及地上建筑物。

7.错

解析思路：契税的税率根据不同地区和房屋类型有所不同，最高税率不超过3%。

8.对

解析思路：资源税实行从量定额征收，以资源的产量或销售量为计税依据。

9.对

解析思路：环境保护税针对所有排放污染物的企业，不分规模大小。

10.错

解析思路：城市维护建设税的征收范围包括城市、县城和建制镇，不仅限于城市和县城。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的征收范围包括在中国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产，以及进口货物。税率结构分为三档：基本税率13%，低税率9%和6%，以及零税率。

2.企业所得税的纳税人为在中国境内注册登记，从事生产经营活动的企业和其他取得收入的组织。计税依据为企业所得额，即企业收入总额减去成本、费用、税金后的余额。

3.个人所得税的税率体系分为超额累进税率，税率从3%至45%不等。征收方式包括源泉扣缴和自行申报，源泉扣缴适用于工资、薪金所得等，自行申报适用于其他所得。

4.房产税的计税依据为房屋的计税价值，即房屋的实际交易价格或评估价值。征收对象包括房屋的所有权人、使用人和承包人。

四、论述题（每题10分，共2题