学术与实务结合的2025年税务师考试研究试题及答案

学术与实务结合的2025年税务师考试研究试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于企业应税收入的范畴？

A.销售商品的收入

B.提供服务的收入

C.出租财产的收入

D.资产转让的收入

E.财务费用

2.以下哪些属于增值税的征税范围？

A.销售农产品

B.提供餐饮服务

C.出租设备

D.销售不动产

E.提供贷款服务

3.关于企业所得税的计税依据，以下说法正确的是？

A.应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除

B.应纳税所得额=会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额

C.企业所得税的计税依据是企业的会计利润

D.企业所得税的计税依据是企业的实际利润

E.企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额

4.以下哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产转让所得

E.利息、股息、红利所得

5.下列哪些属于增值税专用发票的使用范围？

A.企业购买原材料

B.企业销售商品

C.企业提供应税服务

D.企业出租不动产

E.企业支付职工工资

6.以下哪些属于营业税的征税范围？

A.销售不动产

B.出租土地使用权

C.提供设计、咨询、培训等服务

D.销售农产品

E.提供贷款服务

7.关于企业所得税的优惠政策，以下说法正确的是？

A.高新技术企业可以享受15%的优惠税率

B.符合条件的小型微利企业可以享受20%的优惠税率

C.企业研发费用可以加计扣除

D.企业购置环保设备可以享受加速折旧

E.企业投资于国家重点支持的行业可以享受税收减免

8.以下哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售自产农产品

B.个人出租住房

C.境内单位和个人在境外提供的国际运输服务

D.境内单位和个人在境外提供的研发服务

E.境内单位和个人在境外提供的咨询服务

9.关于个人所得税的优惠政策，以下说法正确的是？

A.税法规定的各项专项附加扣除可以减少应纳税所得额

B.税法规定的各项专项附加扣除可以增加应纳税所得额

C.税法规定的各项专项附加扣除可以抵扣应纳税额

D.税法规定的各项专项附加扣除可以减少应纳税额

E.税法规定的各项专项附加扣除可以增加应纳税额

10.以下哪些属于增值税的简易计税方法？

A.3%的征收率

B.5%的征收率

C.6%的征收率

D.10%的征收率

E.13%的征收率

11.关于企业所得税的申报，以下说法正确的是？

A.企业应当在每月终了后15日内申报

B.企业应当在每季度终了后15日内申报

C.企业应当在年度终了后5个月内申报

D.企业应当在年度终了后6个月内申报

E.企业应当在年度终了后3个月内申报

12.以下哪些属于个人所得税的申报方式？

A.纳税人自行申报

B.税务机关代扣代缴

C.税务机关委托代征

D.纳税人委托税务代理人申报

E.税务机关直接征收

13.关于增值税的申报，以下说法正确的是？

A.纳税人应当在每月终了后15日内申报

B.纳税人应当在每季度终了后15日内申报

C.纳税人应当在年度终了后5个月内申报

D.纳税人应当在年度终了后6个月内申报

E.纳税人应当在年度终了后3个月内申报

14.以下哪些属于营业税的申报方式？

A.纳税人自行申报

B.税务机关代扣代缴

C.税务机关委托代征

D.纳税人委托税务代理人申报

E.税务机关直接征收

15.关于企业所得税的汇算清缴，以下说法正确的是？

A.企业应当在年度终了后5个月内进行汇算清缴

B.企业应当在年度终了后6个月内进行汇算清缴

C.企业应当在年度终了后3个月内进行汇算清缴

D.企业应当在年度终了后4个月内进行汇算清缴

E.企业应当在年度终了后2个月内进行汇算清缴

16.以下哪些属于个人所得税的汇算清缴？

A.纳税人自行申报

B.税务机关代扣代缴

C.税务机关委托代征

D.纳税人委托税务代理人申报

E.税务机关直接征收

17.关于增值税的汇算清缴，以下说法正确的是？

A.纳税人应当在年度终了后5个月内进行汇算清缴

B.纳税人应当在年度终了后6个月内进行汇算清缴

C.纳税人应当在年度终了后3个月内进行汇算清缴

D.纳税人应当在年度终了后4个月内进行汇算清缴

E.纳税人应当在年度终了后2个月内进行汇算清缴

18.以下哪些属于营业税的汇算清缴？

A.纳税人自行申报

B.税务机关代扣代缴

C.税务机关委托代征

D.纳税人委托税务代理人申报

E.税务机关直接征收

19.关于企业所得税的税收筹划，以下说法正确的是？

A.通过优化企业组织结构降低税负

B.通过享受税收优惠政策降低税负

C.通过合理避税降低税负

D.通过增加企业成本降低税负

E.通过提高企业利润降低税负

20.以下哪些属于个人所得税的税收筹划？

A.通过优化个人收入结构降低税负

B.通过享受税收优惠政策降低税负

C.通过合理避税降低税负

D.通过增加个人支出降低税负

E.通过提高个人收入降低税负

二、判断题（每题2分，共10题）

1.企业所得税的税率是固定的，不随企业类型和规模的变化而变化。（）

2.个人所得税的起征点是全国统一的，不受地区差异的影响。（）

3.增值税的纳税期限可以由纳税人自行选择，最长不超过一个月。（）

4.营业税的纳税人可以在年度终了后自行调整计税依据，以降低税负。（）

5.企业购买固定资产的进项税额可以抵扣销项税额，从而减少应纳税额。（）

6.个人出租房屋所得，按照房屋租赁收入全额计征个人所得税。（）

7.企业发生的研发费用可以全额在税前扣除，无需进行纳税调整。（）

8.纳税人逾期申报或者逾期缴纳税款，税务机关可以加收滞纳金。（）

9.企业转让股权所得，按照转让股权的公允价值计算缴纳企业所得税。（）

10.个人购买商业健康保险，可以按照规定在个人所得税前扣除。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税方法。

2.解释什么是企业所得税的亏损弥补政策。

3.描述个人所得税的专项附加扣除的主要内容。

4.说明增值税专用发票的管理和使用要求。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税务筹划在企业经营管理中的重要性及其实现途径。

2.分析当前税收政策对企业投资决策的影响，并探讨如何应对税收政策变化带来的风险。

试卷答案如下：

一、多项选择题

1.A,B,C,D,E

解析思路：企业应税收入包括销售商品、提供服务、出租财产和资产转让等收入，财务费用不计入应税收入。

2.A,B,C,D,E

解析思路：增值税征税范围包括销售商品、提供服务、出租设备、销售不动产和提供贷款服务等。

3.A,B,E

解析思路：企业所得税的计税依据是应纳税所得额，计算公式为收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除。

4.A,B,C,D,E

解析思路：个人所得税征税范围包括工资薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得、财产转让所得和利息、股息、红利所得。

5.A,B,C,D

解析思路：增值税专用发票主要用于企业购买原材料、销售商品、提供应税服务和出租不动产等业务。

6.A,B,C

解析思路：营业税征税范围包括销售不动产、出租土地使用权和提供设计、咨询、培训等服务。

7.A,B,C,D,E

解析思路：企业所得税优惠政策包括高新技术企业享受15%优惠税率、小型微利企业享受20%优惠税率、研发费用加计扣除、环保设备加速折旧和投资国家重点支持行业税收减免。

8.A,C,D

解析思路：增值税免税项目包括农业生产者销售自产农产品、境内单位和个人在境外提供的国际运输服务和研发服务。

9.A,C,D

解析思路：个人所得税专项附加扣除可以减少应纳税所得额，从而减少应纳税额。

10.A,B,C,D,E

解析思路：增值税简易计税方法包括3%、5%、6%、10%和13%的征收率。

11.A,B,C,D,E

解析思路：企业所得税申报时间规定为年度终了后5个月内。

12.A,B,C,D,E

解析思路：个人所得税申报方式包括纳税人自行申报、税务机关代扣代缴、税务机关委托代征、纳税人委托税务代理人申报和税务机关直接征收。

13.A,B,C,D,E

解析思路：增值税申报时间规定为年度终了后5个月内。

14.A,B,C,D,E

解析思路：营业税申报方式包括纳税人自行申报、税务机关代扣代缴、税务机关委托代征、纳税人委托税务代理人申报和税务机关直接征收。

15.A,B,C,D,E

解析思路：企业所得税汇算清缴时间规定为年度终了后5个月内。

16.A,B,C,D,E

解析思路：个人所得税汇算清缴方式包括纳税人自行申报、税务机关代扣代缴、税务机关委托代征、纳税人委托税务代理人申报和税务机关直接征收。

17.A,B,C,D,E

解析思路：增值税汇算清缴时间规定为年度终了后5个月内。

18.A,B,C,D,E

解析思路：营业税汇算清缴方式包括纳税人自行申报、税务机关代扣代缴、税务机关委托代征、纳税人委托税务代理人申报和税务机关直接征收。

19.A,B,C,D,E

解析思路：企业所得税税收筹划方法包括优化企业组织结构、享受税收优惠政策、合理避税、增加企业成本和提高企业利润。

20.A,B,C,D,E

解析思路：个人所得税税收筹划方法包括优化个人收入结构、享受税收优惠政策、合理避税、增加个人支出和提高个人收入。

二、判断题

1.×

解析思路：企业所得税的税率分为基本税率和优惠税率，会根据企业类型和规模的变化而变化。

2.×

解析思路：个人所得税的起征点在全国范围内是统一的，但不同地区的具体扣除标准可能有所不同。

3.√

解析思路：增值税的纳税期限最长不超过一个月，纳税人可以根据实际情况选择合适的纳税期限。

4.×

解析思路：营业税的纳税人不得自行调整计税依据，应按照税法规定进行计税。

5.√

解析思路：增值税的进项税额可以抵扣销项税额，减少企业的应纳税额。

6.×

解析思路：个人出租房屋所得，个人所得税的计税依据是房屋租赁收入扣除相关费用后的余额。

7.×

解析思路：企业发生的研发费用在计算应纳税所得额时，需要按照税法规定进行纳税调整。

8.√

解析思路：纳税人逾期申报或者逾期缴纳税款，税务机关可以依法加收滞纳金。

9.√

解析思路：企业转让股权所得，应按照转让股权的公允价值计算缴纳企业所得税。

10.√

解析思路：个人购买商业健康保险，可以在个人所得税前扣除，享受税收优惠。

三、简答题

1.简述增值税的计税方法。

解析思路：增值税的计税方法包括一般计税方法和简易计税方法，一般计税方法适用于一般纳税人，简易计税方法适用于小规模纳税人和特定行业。

2.解释什么是企业所得税的亏损