2025年税务师考试全面备考试题及答案

2025年税务师考试全面备考试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列哪些属于企业所得税的应税所得？

A.股息红利收入

B.利息收入

C.营业外收入

D.免税收入

3.下列哪些属于增值税的税率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

4.下列哪些属于增值税的进项税额？

A.购买原材料发生的增值税

B.购买固定资产发生的增值税

C.支付运输费用的增值税

D.支付设计费的增值税

5.下列哪些属于企业所得税的计税依据？

A.营业收入

B.营业外收入

C.资产收益

D.净资产

6.下列哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.利息、股息、红利所得

7.下列哪些属于增值税的纳税义务人？

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.境外单位

D.个人

8.下列哪些属于企业所得税的减免税优惠？

A.新增高新技术企业

B.研发费用加计扣除

C.资产损失税前扣除

D.免税优惠

9.下列哪些属于个人所得税的税率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

10.下列哪些属于增值税的计税方法？

A.直接计税法

B.预收账款法

C.收付实现法

D.权责发生法

11.下列哪些属于企业所得税的会计处理？

A.财务会计

B.税务会计

C.内部会计

D.审计会计

12.下列哪些属于个人所得税的申报期限？

A.每月

B.每季

C.每年

D.自行申报

13.下列哪些属于增值税的发票管理？

A.开具发票

B.保管发票

C.检查发票

D.纳税申报

14.下列哪些属于企业所得税的汇算清缴？

A.月份申报

B.季度申报

C.年度申报

D.税前扣除

15.下列哪些属于个人所得税的纳税申报？

A.年终汇算

B.按月申报

C.按季申报

D.按次申报

16.下列哪些属于增值税的出口退税？

A.增值税专用发票

B.出口货物报关单

C.外贸合同

D.出口收汇核销单

17.下列哪些属于企业所得税的税收筹划？

A.选择合适的税种

B.合理利用税收优惠政策

C.加强企业内部控制

D.提高企业经济效益

18.下列哪些属于个人所得税的税收筹划？

A.合理安排收入时间

B.利用专项附加扣除

C.合理选择税负较高的税种

D.合理安排税收优惠

19.下列哪些属于增值税的税收风险管理？

A.增值税发票管理

B.增值税申报管理

C.增值税核算管理

D.增值税风险管理

20.下列哪些属于企业所得税的税收风险管理？

A.企业所得税申报管理

B.企业所得税核算管理

C.企业所得税风险管理

D.企业内部控制

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税是对在我国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人征收的一种税。（）

2.企业所得税的计税依据是企业的实际利润，包括营业利润、投资收益和营业外收入。（）

3.个人所得税的税率采用超额累进税率，根据不同收入水平设定不同的税率。（）

4.增值税的一般纳税人可以按照一定比例抵扣进项税额，而小规模纳税人则不可以。（）

5.企业所得税的纳税期限为按月、按季或按年申报，年终进行汇算清缴。（）

6.个人所得税的申报方式有自行申报和代扣代缴两种。（）

7.增值税的出口退税是指对出口货物在境内已缴纳的增值税进行退还。（）

8.企业所得税的税收筹划主要是通过调整企业财务结构来降低税负。（）

9.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗等。（）

10.税务师考试分为四个阶段，分别对应初级、中级、高级和注册税务师。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税人划分及其特点。

2.解释企业所得税的税前扣除原则及其在实务中的应用。

3.说明个人所得税的纳税申报方式及其各自的特点。

4.简要介绍税务师在税收筹划中的角色和作用。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述在当前经济环境下，如何通过税收政策促进产业结构调整和升级。

2.论述税务师在提高企业税收风险防范能力中的作用及其具体措施。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

2.ABC

3.ABCD

4.ABCD

5.ABCD

6.ABCD

7.ABCD

8.ABCD

9.ABC

10.ABCD

11.AB

12.ABC

13.ABCD

14.ABC

15.ABCD

16.ABCD

17.ABCD

18.ABCD

19.ABCD

20.ABCD

二、判断题（每题2分，共10题）

1.对

2.错

3.对

4.对

5.对

6.对

7.对

8.错

9.对

10.错

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的纳税人划分为一般纳税人和小规模纳税人。一般纳税人具有增值税专用发票开具资格，可以抵扣进项税额；小规模纳税人则不具备此资格，不能抵扣进项税额。一般纳税人的特点是税负较重，但可以享受更多的税收优惠政策。

2.企业所得税的税前扣除原则包括真实性、合法性、相关性、合理性。在实务中，企业应当根据这些原则合理确定税前扣除项目，确保符合税法规定。

3.个人所得税的纳税申报方式包括自行申报和代扣代缴。自行申报适用于有固定收入的个人，代扣代缴适用于雇主对雇员工资薪金所得的扣缴。

4.税务师在税收筹划中的角色包括提供专业税务咨询、帮助客户制定合理的税收筹划方案、监控税收政策变化等。具体措施包括分析企业业务流程、评估税收风险、优化财务结构等。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.在当前经济环境下，税收政策可以通过以下方式促进产业结构调整和升级：一是通过差别化的税率政策，引导资金流向战略性新兴产业；二是通过税收优惠政策，鼓励企业加大研发投入；三是通过税收激励措施，推动企业兼并重组和产业升级。

2.税务师在提高企业税收风险防范能力中的作用包括：