《保险公司》课件-第七章 复习思考题

第七章保险公司财务管理复习思考题1.名词解释：资产：保险公司所拥有的或控制的能以货币计量的经济资源。负债：在一般会计理论中，广义负债既包括公司对债权人的负债，又包括对公司出资者的负债。但一般所谓负债，仅指公司所欠债权人的债务部分，对公司出资者的负债通常称为业主权益，在保险会计中，这部分负债称为保单持有者的盈余。认可资产：保险公司的认可资产是指保险监管机构对保险公司进行偿付能力考核时，按照一定的标准予以认可，纳入偿付能力额度计算的资产。认可负债：保险公司的认可负债是指保险监管机构对保险公司进行偿付能力考核时，按照一定的标准予以认可，纳入偿付能力额度计算的负债。未到期责任准备金：未到期责任准备金是保险公司履行未来赔付责任的资金准备。保险保障基金：保险保障基金是为了保障被保险人的利益，支持保险公司稳健经营，由保险监管机构规定保险公司提存的，用于抵付破产、资不抵债的保险公司保单项下应履行的义务的基金。2.未到期责任准备金的计提方法有哪些？答：未到期责任准备金是保险公司资产负债表中的一个重要科目，分为产险未到期责任准备金和寿险未到期责任准备金。产险未到期责任准备金常采用月比例法、逐日计算法和年平均估值法来提存。其中月比例法和逐日计算法是当今国际保险业通行的产险未到期责任准备金的提存方法。寿险未到期责任准备金有两种，一种是理论责任准备金，一种是实际责任准备金。理论责任准备金的计提方法有两种，一种是过去法，即根据以前历年已缴纯保费的积存值与已给付保险金的积存值的差额来计算责任准备金。另一种是未来法，即根据将来保险金给付的现值与将来可收取的未缴保费的现值的差额来计提责任准备金。寿险未到期责任准备金的计提更多地采用未来法.实际责任准备金是在考虑了保单初期保险公司垫付的各种费用后对理论责任准备金作了修正而得出的准备金。3.我国《保险保障基金管理办法》对保险保障基金的计提作了哪些具体的规定？答：我国《保险保障基金管理办法》第四条规定：“保险保障基金分为财产保险保障基金和人身保险保障基金。”第十四条规定：“保险公司应当按照下列规定，对经营的财产保险业务或者人身保险业务缴纳保险保障基金，缴纳保险保障基金的保险业务纳入保险保障基金救助范围：（一）非投资型财产保险按照保费收入的0.8%缴纳，投资型财产保险，有保证收益的，按照业务收入的0.08%缴纳，无保证收益的，按照业务收入的0.05%缴纳；（二）有保证收益的人寿保险按照业务收入的0.15%缴纳，无保证收益的人寿保险按照业务收入的0.05%缴纳；（三）短期健康保险按照保费收入的0.8%缴纳，长期健康保险按照保费收入的0.15%缴纳；（四）非投资型意外伤害保险按照保费收入的0.8%缴纳，投资型意外伤害保险，有保证收益的，按照业务收入的0.08%缴纳，无保证收益的，按照业务收入的0.05%缴纳。”当财产保险公司的保险保障基金余额达到公司总资产6%的，人身保险公司的保险保障基金余额达到公司总资产1%的可以暂停缴纳。4.简述保险公司利润的确定和分配次序。答：保险公司利润总额由营业利润、营业外收入、营业外支出三部分构成，利润总额的计算公式为：利润总额=营业利润+（营业外收入-营业外支出）保险公司利润总额的确认按我国《保险公司会计制度》的规定，保险业务实行按会计年度结算损益和按业务年度结算损益两种方法。长期工程保险、再保险业务按业务年度结算损益。业务年度结算损益是实行多年期结算损益，非结算年度的收支差额作为长期责任准备金提存，不确认利润，于次年转回并滚存到结算年度终了时结算损益。其他保险业务采用会计年度结算损益。会计年度结算损益是实行一年期结算损益，对保险业务的各项收支不分业务年度，按权责发生制原则确认为当期的收入与费用，并确认当期利润。对于保险公司在一定时期内实现的利润总额扣除应缴所得税后的差额就是保险公司的净利润。保险公司缴纳所得税后的利润加上年初未分配的利润，除国家另有规定，应按先后次序予以分配。利润分配的次序为：（1）．提取法定公积金；（2）．提取法定公益；（3）．提取总准备金；（4）．提取任意公积金；（5）．向投资者分配利润；（6）．保险公司如果发生亏损，可以用以前年度提取的公积金弥补，也可以用以后年度实现的利润弥补。但是如果保险公司以前年度亏损未弥补的，不能提取上述四项内容。5.我国《保险公司会计制度》规定的财务报表有哪几种？它们之间存在什么关系？答：我国《保险公司会计制度》规定的会计报表有：资产负债表、利润表、现金流量表和利润分配表。资产负债表和现金流量表是反映保险公司财务状况的报表，利润表和利润分配表是反映保险公司经营成果的报表。资产负债表、利润表和现金流量表作为保险公司对外提供的会计报表，从不同角度反映了保险公司的财务状况、经营成果和现金流量。资产负债表总括反映了保险公司经营活动对资产、负债、所有者权益的影响结果在某一时点的状况，但没有说明保险公司资产、负债和所有者权益发生变化的原因。利润表总括反映保险公司在一定时期的经营规模和经营成果，从一定程度上说明了保险公司财务状况变动的原因。但是利润表没有提供保险公司经营活动、投资活动中引起的现金流入和现金流出信息。如果只分析保险公司的资产负债表和利润表，并不能全面反映保险公司的经营活动和财务活动对财务状况变动的影响以及财务状况变动的原因。惟有编制现金流量表才能反映保险公司现金流入和现金流出的原因和全貌，才能从动态的角度了解保险公司在经营活动、投资活动和筹资活动过程中的现金流量变化的财务信息。因此，现金流量表起到了对资产负债表和利润表补充说明的作用。6.保险公司的财务稳定性包含哪两层含义？它是如何度量的？答：保险公司的财务稳定性是指保险公司所积累的保险基金是否能够足以履行可能发生的赔偿责任，也就是说，保险公司承保的业务实际发生赔款支出超过或不超过收入的净保费的可靠程度。保险公司财务稳定性包含两层含义：一是保险公司纯保险费收入与发生赔款支出之间的对等关系；二是保险公司所累积的总准备金与突发特大风险所造成的损失所需赔款之间的对等关系。财务稳定性可以用以下两种方式来衡量：1、通过衡量实际赔付金额与预期赔付金额之间的偏差表示的稳定性指标：稳定性指标=2、通过赔付基金的均方差同赔付基金对比，比较保险公司财务稳定性的高低和所达到的程度的稳定性指标。财务稳定性公式可表示为：财务稳定性指标=7.分析影响保险公司财务稳定性的因素。答：影响保险公司财务稳定性的因素主要以下几点：（1）承保风险单位的独立性。风险单位的独立性就是指一个风险事件的发生不影响另一风险事件的发生。如果承保风险不独立，会使保险公司遭受连锁反应带来的损失，使实际赔款支出与预期赔款支出的