2025年税务师考试难题解答技巧试题及答案

2025年税务师考试难题解答技巧试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些支出可以税前扣除？

A.职工工资

B.税收滞纳金

C.利息支出

D.捐赠支出

3.关于企业所得税的优惠政策，下列哪些说法是正确的？

A.对高新技术企业给予税收优惠

B.对小型微利企业给予税收优惠

C.对西部大开发地区给予税收优惠

D.对出口企业给予税收优惠

4.下列哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.特许权使用费所得

5.关于增值税专用发票的使用，下列哪些说法是正确的？

A.专用发票限于增值税一般纳税人领购使用

B.专用发票分为增值税专用发票和普通发票

C.专用发票的联次和内容由国家税务总局规定

D.专用发票可以由企业自行设计

6.下列哪些属于增值税的应税行为？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

7.关于企业所得税的纳税申报，下列哪些说法是正确的？

A.企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表

B.企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表

C.企业应当自年度终了之日起6个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表

D.企业应当自年度终了之日起3个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表

8.下列哪些属于个人所得税的减免税项目？

A.税法规定的免税所得

B.税法规定的减税所得

C.税法规定的免税项目

D.税法规定的减税项目

9.关于增值税的纳税义务发生时间，下列哪些说法是正确的？

A.销售货物，为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天

B.提供加工、修理修配劳务，为提供劳务的当天

C.销售不动产，为不动产交付使用的当天

D.销售无形资产，为无形资产交付使用的当天

10.下列哪些属于增值税的征收范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

11.关于企业所得税的纳税申报，下列哪些说法是正确的？

A.企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表

B.企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表

C.企业应当自年度终了之日起6个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表

D.企业应当自年度终了之日起3个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表

12.下列哪些属于个人所得税的减免税项目？

A.税法规定的免税所得

B.税法规定的减税所得

C.税法规定的免税项目

D.税法规定的减税项目

13.关于增值税的纳税义务发生时间，下列哪些说法是正确的？

A.销售货物，为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天

B.提供加工、修理修配劳务，为提供劳务的当天

C.销售不动产，为不动产交付使用的当天

D.销售无形资产，为无形资产交付使用的当天

14.下列哪些属于增值税的征收范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

15.关于企业所得税的纳税申报，下列哪些说法是正确的？

A.企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表

B.企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表

C.企业应当自年度终了之日起6个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表

D.企业应当自年度终了之日起3个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表

16.下列哪些属于个人所得税的减免税项目？

A.税法规定的免税所得

B.税法规定的减税所得

C.税法规定的免税项目

D.税法规定的减税项目

17.关于增值税的纳税义务发生时间，下列哪些说法是正确的？

A.销售货物，为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天

B.提供加工、修理修配劳务，为提供劳务的当天

C.销售不动产，为不动产交付使用的当天

D.销售无形资产，为无形资产交付使用的当天

18.下列哪些属于增值税的征收范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

19.关于企业所得税的纳税申报，下列哪些说法是正确的？

A.企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表

B.企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表

C.企业应当自年度终了之日起6个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表

D.企业应当自年度终了之日起3个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表

20.下列哪些属于个人所得税的减免税项目？

A.税法规定的免税所得

B.税法规定的减税所得

C.税法规定的免税项目

D.税法规定的减税项目

二、判断题（每题2分，共10题）

1.企业在计算增值税应纳税额时，可以扣除购进货物支付的增值税进项税额。（）

2.企业发生的广告费用，可以在计算企业所得税应纳税所得额时全额扣除。（）

3.个人所得税的税率采用超额累进税率，最高税率为45%。（）

4.增值税专用发票只能由增值税一般纳税人领购使用。（）

5.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除因自然灾害造成的损失。（）

6.个人所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所的个人和在中国境内无住所但居住满一年的个人。（）

7.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，可以扣除职工福利费。（）

8.增值税的纳税期限为一个月或者一个季度，由税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定。（）

9.个人所得税的源泉扣缴是指支付所得的单位或者个人为扣缴义务人，依法代扣代缴个人所得税。（）

10.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除因国家规定的事业单位、社会团体等非营利组织提供的公益捐赠。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的征税范围和税率。

2.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，哪些收入属于免税收入？

3.个人所得税的纳税申报有哪些方式？

4.简述增值税专用发票的使用和管理规定。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税发票管理的重要性及其对企业税务合规的影响。

2.分析个人所得税改革对企业和个人纳税行为的影响，以及如何提高个人所得税征收效率。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。

2.ACD

解析思路：税前扣除支出需符合税法规定，职工工资、利息支出和捐赠支出均为合法扣除项目。

3.ABCD

解析思路：企业所得税优惠政策涉及高新技术企业、小型微利企业、西部大开发地区和出口企业。

4.ABCD

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产租赁所得和特许权使用费所得。

5.ABC

解析思路：专用发票的使用限于增值税一般纳税人，联次和内容由国家税务总局规定。

6.ABCD

解析思路：增值税的应税行为包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。

7.AB

解析思路：企业所得税预缴申报期限为月份或季度终了后15日内，年度申报期限为年度终了后5个月内。

8.ABCD

解析思路：个人所得税减免税项目包括免税所得、减税所得、免税项目和减税项目。

9.ACD

解析思路：增值税纳税义务发生时间，销售货物为收到销售款或取得索取销售款凭据的当天，销售不动产和无形资产为交付使用的当天。

10.ABCD

解析思路：增值税的征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.√

解析思路：增值税进项税额在计算应纳税额时可以扣除。

2.×

解析思路：广告费用在计算企业所得税应纳税所得额时，有税法规定的扣除限额。

3.×

解析思路：个人所得税最高税率为45%，但并非所有个人都适用此税率。

4.√

解析思路：增值税专用发票的使用限于增值税一般纳税人。

5.√

解析思路：自然灾害造成的损失在计算企业所得税应纳税所得额时可以扣除。

6.√

解析思路：个人所得税纳税义务人包括在中国境内有住所的个人和在中国境内无住所但居住满一年的个人。

7.√

解析思路：职工福利费在计算企业所得税应纳税所得额时可以扣除。

8.√

解析思路：增值税的纳税期限根据纳税人应纳税额的大小由税务机关核定。

9.√

解析思路：个人所得税的源泉扣缴是指支付所得的单位或个人代扣代缴个人所得税。

10.√

解析思路：公益捐赠在计算企业所得税应纳税所得额时可以扣除。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产，税率分为简易计税方法和一般计税方法，简易计税方法适用3%或5%的税率，一般计税方法适用6%、9%或13%的税率。

2.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利收入、在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利收入、符合条件的非营利组织的收入等。

3.个人所得税的纳税申报方式包括自行申报、委托代扣代缴、邮寄申报和电子申报。

4.增值税专用发票的使用和管理规定包括：专用发票由一般纳税人领购使用，专用发票的内容和联次由国家税务总局规定，专用发票的开具和使用必须符合税法规定，专用发票的保管和使用必须严格管理，防止虚开、伪造、非法购买、非法出售等违法行为。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.增值税发票管理