2025年税务师考试最佳实践试题及答案

2025年税务师考试最佳实践试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的纳税人？

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.概算纳税人

D.纳税人代理人

2.下列哪些属于企业所得税的征税对象？

A.利润所得

B.股息所得

C.利息所得

D.财产转让所得

3.下列哪些属于个人所得税的免税所得？

A.存款利息所得

B.国债利息所得

C.财产转让所得

D.偿还银行贷款利息所得

4.下列哪些属于增值税的征收范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

5.下列哪些属于增值税的税率？

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

6.下列哪些属于企业所得税的税率？

A.25%

B.15%

C.10%

D.20%

7.下列哪些属于个人所得税的税率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

8.下列哪些属于增值税的计税依据？

A.销售额

B.销售额减去进项税额

C.销售额减去成本

D.销售额减去费用

9.下列哪些属于企业所得税的计税依据？

A.应纳税所得额

B.营业收入

C.营业成本

D.营业费用

10.下列哪些属于个人所得税的计税依据？

A.应纳税所得额

B.工资、薪金所得

C.劳务报酬所得

D.特许权使用费所得

11.下列哪些属于增值税的优惠政策？

A.税率优惠

B.征收范围优惠

C.进项税额抵扣优惠

D.免税优惠

12.下列哪些属于企业所得税的优惠政策？

A.税率优惠

B.应纳税所得额优惠

C.资产折旧优惠

D.税前扣除优惠

13.下列哪些属于个人所得税的优惠政策？

A.税率优惠

B.应纳税所得额优惠

C.费用扣除优惠

D.免税优惠

14.下列哪些属于增值税的申报方式？

A.按月申报

B.按季申报

C.按年申报

D.按次申报

15.下列哪些属于企业所得税的申报方式？

A.按月申报

B.按季申报

C.按年申报

D.按次申报

16.下列哪些属于个人所得税的申报方式？

A.按月申报

B.按季申报

C.按年申报

D.按次申报

17.下列哪些属于增值税的纳税期限？

A.15天

B.1个月

C.3个月

D.6个月

18.下列哪些属于企业所得税的纳税期限？

A.15天

B.1个月

C.3个月

D.6个月

19.下列哪些属于个人所得税的纳税期限？

A.15天

B.1个月

C.3个月

D.6个月

20.下列哪些属于增值税的征收管理？

A.税务登记

B.税收申报

C.税款缴纳

D.税务稽查

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在税收政策上享有相同的待遇。（×）

2.企业所得税的税率分为25%和15%，根据企业的性质和规模不同，可以选择适用的税率。（√）

3.个人所得税的税率分为3%、10%、20%和25%，根据所得额的不同，适用不同的税率。（√）

4.增值税的计税依据是销售额，不包括进项税额。（×）

5.企业所得税的计税依据是应纳税所得额，不包括营业外支出。（×）

6.个人所得税的计税依据是应纳税所得额，不包括基本养老保险、基本医疗保险等社会保险费。（√）

7.增值税的优惠政策包括税率优惠、征收范围优惠、进项税额抵扣优惠和免税优惠。（√）

8.企业所得税的优惠政策包括税率优惠、应纳税所得额优惠、资产折旧优惠和税前扣除优惠。（√）

9.个人所得税的优惠政策包括税率优惠、应纳税所得额优惠、费用扣除优惠和免税优惠。（√）

10.增值税的申报方式包括按月申报、按季申报、按年申报和按次申报，企业可以根据自身情况选择合适的申报方式。（√）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税义务发生时间。

2.简述企业所得税的纳税申报流程。

3.简述个人所得税的征收管理的主要内容。

4.简述增值税、企业所得税和个人所得税的税收优惠政策对税收收入的影响。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税改革对我国经济发展的影响。

2.论述个人所得税改革对我国居民收入分配的影响。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.AB

解析思路：增值税的纳税人为销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，因此一般纳税人和小规模纳税人属于增值税的纳税人。

2.ABD

解析思路：企业所得税的征税对象包括企业的各种所得，如利润所得、股息所得、利息所得和财产转让所得。

3.AB

解析思路：个人所得税的免税所得包括国债利息、国家发行的金融债券利息、教育储蓄存款利息等。

4.ABCD

解析思路：增值税的征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

5.ABD

解析思路：增值税的税率分为13%、9%、6%和3%，分别适用于不同类型的应税项目。

6.ABD

解析思路：企业所得税的税率为25%，根据国家规定，部分企业可以享受15%的优惠税率。

7.ABCD

解析思路：个人所得税的税率分为3%、10%、20%和25%，根据不同所得类型适用不同的税率。

8.A

解析思路：增值税的计税依据是销售额，不包括进项税额，因为进项税额是在计算应纳税额时进行抵扣的。

9.A

解析思路：企业所得税的计税依据是应纳税所得额，即企业的收入减去成本和费用后的余额。

10.ABCD

解析思路：个人所得税的计税依据是应纳税所得额，包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得等。

11.ABCD

解析思路：增值税的优惠政策包括税率优惠、征收范围优惠、进项税额抵扣优惠和免税优惠。

12.ABCD

解析思路：企业所得税的优惠政策包括税率优惠、应纳税所得额优惠、资产折旧优惠和税前扣除优惠。

13.ABCD

解析思路：个人所得税的优惠政策包括税率优惠、应纳税所得额优惠、费用扣除优惠和免税优惠。

14.ABD

解析思路：增值税的申报方式包括按月申报、按季申报、按次申报，按年申报不适用于增值税。

15.ABD

解析思路：企业所得税的申报方式与增值税类似，包括按月申报、按季申报、按次申报。

16.ABD

解析思路：个人所得税的申报方式与增值税和企业所得税类似，包括按月申报、按季申报、按次申报。

17.ABD

解析思路：增值税的纳税期限根据纳税人类型和业务性质不同，通常为15天、1个月、3个月或6个月。

18.ABD

解析思路：企业所得税的纳税期限与增值税类似，根据企业类型和业务性质不同，通常为15天、1个月、3个月或6个月。

19.ABD

解析思路：个人所得税的纳税期限与增值税和企业所得税类似，根据纳税人类型和所得性质不同，通常为15天、1个月、3个月或6个月。

20.ABCD

解析思路：增值税的征收管理包括税务登记、税收申报、税款缴纳和税务稽查等环节。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

解析思路：增值税的纳税人和小规模纳税人在税收政策上不完全相同，小规模纳税人可能享受一定的税收优惠政策。

2.√

解析思路：企业所得税的税率确实分为25%和15%，企业可以根据自身情况选择适用的税率。

3.√

解析思路：个人所得税的税率确实分为3%、10%、20%和25%，根据所得额的不同，适用不同的税率。

4.×

解析思路：增值税的计税依据是销售额，但应扣除进项税额，即销售额减去进项税额。

5.×

解析思路：企业所得税的计税依据是应纳税所得额，但应包括营业外支出。

6.√

解析思路：个人所得税的计税依据是应纳税所得额，不包括基本养老保险、基本医疗保险等社会保险费。

7.√

解析思路：增值税的优惠政策确实包括税率优惠、征收范围优惠、进项税额抵扣优惠和免税优惠。

8.√

解析思路：企业所得税的优惠政策确实包括税率优惠、应纳税所得额优惠、资产折旧优惠和税前扣除优惠。

9.√

解析思路：个人所得税的优惠政策确实包括税率优惠、应纳税所得额优惠、费用扣除优惠和免税优惠。

10.√

解析思路：增值税的申报方式确实包括按月申报、按季申报、按次申报。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的纳税义务发生时间通常为销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物的时间。

2.企业所得税的纳税申报流程包括填写纳税申报表、提交税务部门审核、缴纳应纳税款和接受税务稽查等环节。

3.个人所得税的征收管理主要包括税务登记、申报纳税、税款征收