预算管理制度建立情况

预算管理制度建立情况一、总则（一）目的为了加强公司预算管理，优化资源配置，提高公司经济效益，确保公司战略目标的实现，特制定本预算管理制度。（二）适用范围本制度适用于公司及各下属子公司、分公司的预算管理活动。（三）基本原则1.战略导向原则：预算编制应以公司战略目标为指引，确保各项预算指标与公司战略方向一致。2.全面性原则：预算应涵盖公司经营活动的全过程，包括收入、成本、费用、资产、负债等各个方面。3.全员参与原则：预算编制、执行、监督等过程需全体员工共同参与，充分调动各部门及员工的积极性。4.刚性控制与弹性调整相结合原则：预算一经确定，应严格执行，但在市场环境、政策法规等发生重大变化时，可进行适当调整。5.效益优先原则：以提高公司经济效益为核心，合理安排资源，实现资源的优化配置。二、预算管理组织与职责（一）预算管理委员会1.组成：由公司总经理担任主任，副总经理担任副主任，各部门负责人为成员。2.职责审议公司预算管理制度、政策和流程。确定公司预算编制的总体目标、预算编制方法和预算编制时间安排。审查、平衡公司年度预算草案，提出修改意见和建议。协调解决预算编制和执行过程中的重大问题。对预算执行情况进行定期检查和分析，根据实际情况提出调整预算的建议。考核各部门预算执行情况，对预算执行结果进行评价。（二）预算管理办公室1.组成：设在财务部，由财务负责人兼任办公室主任，相关财务人员为成员。2.职责负责预算管理制度的具体实施和日常工作。组织公司年度预算的编制、汇总、审核和上报工作。负责预算指标的分解和下达，对各部门预算执行情况进行跟踪、监控和分析。定期向预算管理委员会汇报预算执行情况，提出预算调整建议。协助预算管理委员会对各部门预算执行情况进行考核评价。（三）各部门1.职责负责本部门预算的编制、执行和控制，确保预算目标的实现。配合预算管理办公室完成公司年度预算的编制工作，提供相关基础数据和资料。及时反馈预算执行过程中的问题和情况，提出改进措施和建议。接受预算管理委员会和预算管理办公室的监督和检查，对预算执行结果负责。三、预算编制（一）预算编制依据1.公司战略规划和年度经营目标。2.国家法律法规和政策要求。3.公司历史数据和行业相关数据。4.市场预测和分析资料。（二）预算编制流程1.下达预算编制通知：预算管理办公室根据公司战略规划和年度经营目标，于每年[具体时间]下达年度预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求和相关资料准备等事项。2.各部门编制预算草案：各部门按照预算编制通知的要求，结合本部门的业务特点和实际情况，编制本部门年度预算草案，并于规定时间内上报预算管理办公室。3.预算管理办公室审核汇总：预算管理办公室对各部门上报的预算草案进行审核，对不符合要求的预算草案提出修改意见，返回各部门重新编制。审核通过后，预算管理办公室对各部门预算草案进行汇总，形成公司年度预算草案。4.预算管理委员会审议：预算管理委员会对公司年度预算草案进行审议，提出修改意见和建议。预算管理办公室根据预算管理委员会的审议意见，对公司年度预算草案进行修改完善，形成最终的公司年度预算方案。5.预算方案审批与下达：公司年度预算方案经公司董事会审批通过后，由预算管理办公室下达给各部门执行。（三）预算编制方法1.固定预算法：适用于业务相对稳定、收入和成本变动较小的项目。2.弹性预算法：根据业务量与成本、费用之间的依存关系，按照预算期内可能的一系列业务量水平编制的有伸缩性的预算。适用于与业务量有直接关系的成本、费用项目。3.滚动预算法：预算期始终保持为一个固定期间，随着预算的执行不断补充预算，逐期向后滚动，使预算期间保持一定的时期跨度。有助于公司动态地把握未来经营活动。4.零基预算法：不考虑以往期间的费用项目和费用数额，主要根据预算期的需要和可能分析费用项目和费用数额的合理性，综合平衡编制费用预算。适用于费用预算的编制。（四）预算编制内容1.收入预算：包括主营业务收入、其他业务收入等。各业务部门应根据市场预测和业务计划，详细编制收入预算。2.成本预算：包括生产成本、采购成本、销售成本等。各成本费用发生部门应根据成本核算方法和历史数据，合理预计各项成本费用。3.费用预算：包括管理费用、销售费用、财务费用等。各部门应根据公司费用管理制度和实际工作需要，编制费用预算。4.资产预算：包括固定资产购置、无形资产投资、对外投资等。各相关部门应根据公司发展战略和投资计划，编制资产预算。5.负债预算：包括短期借款、长期借款、应付账款等。财务部门应根据公司资金需求和融资计划，编制负债预算。四、预算执行与控制（一）预算执行1.各部门应将经批准的预算指标层层分解，落实到具体的岗位和个人，确保预算执行的责任明确。2.预算执行过程中，各部门应严格按照预算安排组织各项经营活动，确保预算目标的实现。3.财务部门应建立预算执行台账，及时记录预算执行情况，定期对预算执行数据进行分析和反馈。（二）预算控制1.审批控制：各项费用支出、采购支出、投资支出等必须按照公司预算审批流程进行审批，未经审批不得支出。2.限额控制：对一些费用项目设定合理的支出限额，如业务招待费、差旅费等，严格控制超限额支出。3.进度控制：根据预算执行进度，定期对各部门预算执行情况进行检查和分析，及时发现偏差并采取措施进行纠正，确保预算执行进度与时间进度相匹配。五、预算调整（一）调整条件1.国家法律法规、政策发生重大变化，对公司经营活动产生重大影响。2.市场环境发生重大变化，如市场需求、价格波动等，导致公司预算基础发生重大变化。3.公司战略调整、经营计划变更，影响预算的执行。4.不可抗力因素，如自然灾害、重大疫情等，对公司经营造成重大损失。（二）调整流程1.提出调整申请：各部门根据预算调整条件，填写预算调整申请表，详细说明调整的原因、调整的内容和调整的金额等，并提交给预算管理办公室。2.预算管理办公室审核：预算管理办公室对各部门提交的预算调整申请表进行审核，分析调整的必要性和合理性，提出审核意见。3.预算管理委员会审议：预算管理委员会对预算管理办公室审核通过的预算调整申请进行审议，根据公司实际情况做出是否调整预算的决定。4.调整预算下达：经预算管理委员会审议通过的预算调整申请，由预算管理办公室下达给各部门执行，并对公司年度预算进行相应调整。六、预算分析与考核（一）预算分析1.预算管理办公室定期（每月、每季度、每年）对公司预算执行情况进行分析，编写预算分析报告。2.预算分析报告应包括预算执行情况概述、预算差异分析、原因解释、改进措施和建议等内容。3.通过预算分析，及时发现预算执行过程中的问题和偏差，为预算调整和经营决策提供依据。（二）预算考核1.考核原则公平、公正、公开原则。定量与定性相结合原则。结果考核与过程考核相结合原则。2.考核指标预算执行率：反映各部门预算执行的程度，计算公式为：预算执行率=实际执行金额/预算金额×100%。预算偏差率：反映各部门预算执行结果与预算目标的差异程度，计算公式为：预算偏差率=（实际执行金额预算金额）/预算金额×100%。其他相关指标：如收入预算完成率、成本费用控制率等。3.考核周期：预算考核按年度进行，每年年末对各部门预算执行情况进行考核评价。4.考核程序各部门在年末对本部门预算执行情况进行总结和自评，填写预算考核自评表，上报预算管理办公室。预算管理办公室根据各部门上报的自评表和预算执行数据，对各部门预算执行情况进行审核和评价，提出考核意见。预算管理委员会根据预算管理办公室的考核意见，对各部门预算执行情况进行最终考核评价，确定考核结果，并进行通报。5.考核结果应用与绩效奖金挂钩：根据考核结果，对各部门及员工发放相应的绩效奖金。作为晋升、调薪的