公司财务科管理制度

公司财务科管理制度一、总则（一）目的为了加强公司财务科的管理，规范财务行为，确保公司财务工作的顺利开展，保障公司资产的安全与完整，提高公司经济效益，特制定本管理制度。（二）适用范围本管理制度适用于公司财务科全体工作人员以及公司各部门涉及财务相关业务的活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务核算与管理。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖财务工作的各个方面，确保财务管理无漏洞。4.及时性原则：及时处理财务业务，提供及时、有效的财务信息。5.保密性原则：对公司财务信息严格保密，防止信息泄露。二、财务人员岗位职责（一）财务科长岗位职责1.负责财务科的全面管理工作，制定财务工作计划并组织实施。2.组织财务核算，编制财务报表，确保财务数据的准确性和及时性。3.审核重要财务收支，对重大财务决策提供建议和支持。4.负责与财政、税务、审计等相关部门的沟通协调，维护公司良好的外部财务环境。5.组织财务人员培训与考核，提升团队整体素质。6.参与公司预算编制、成本控制、资金管理等工作，为公司经营管理提供财务依据。（二）会计岗位职责1.按照国家统一会计制度和公司财务制度，进行账务处理，登记账簿。2.负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，编制记账凭证。3.定期核对账目，编制财务报表，进行财务分析。4.协助财务科长做好财务预算、成本核算等工作。5.负责会计档案的整理、归档和保管。（三）出纳岗位职责1.办理现金收付和银行结算业务，确保资金收付的准确性和安全性。2.登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。3.保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。4.协助会计做好资金核对工作，定期编制资金报表。5.完成领导交办的其他临时性财务工作。三、财务核算管理（一）会计核算原则1.采用权责发生制原则，以实际发生的经济业务为依据进行会计核算。2.遵循借贷记账法，进行复式记账。（二）会计凭证管理1.原始凭证必须具备以下内容：凭证名称、填制日期、填制单位名称或填制人姓名、经办人员签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额等。2.记账凭证应根据审核无误的原始凭证填制，内容包括：凭证编号、日期、摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数等。3.会计凭证应及时传递，不得积压。每月终了，应将当月的会计凭证整理装订成册，妥善保管。（三）会计账簿设置与登记1.设置总账、明细账、日记账等账簿。总账应按照会计科目设置，明细账应根据具体业务内容分户设置，日记账包括现金日记账和银行存款日记账。2.账簿登记应做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。记账时应使用蓝黑墨水或碳素墨水书写，不得使用圆珠笔（银行的复写账簿除外）或铅笔书写。3.各种账簿应按页次顺序连续登记，不得跳行、隔页。如果发生跳行、隔页，应将空行、空页划线注销，或注明"此行空白"、"此页空白"字样，并由记账人员签名或者盖章。（四）财务报表编制1.定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。2.财务报表应根据核对无误的账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.财务科长应组织对财务报表进行审核，确保报表质量。审核无误后，加盖公司公章及相关人员印章后对外报送。四、预算管理（一）预算编制1.每年末，财务科应组织各部门编制下一年度的财务预算。预算编制应遵循"上下结合、分级编制、逐级汇总"的程序。2.各部门应根据公司战略目标和年度经营计划，结合本部门实际情况，提出本部门的预算草案，报财务科审核。3.财务科对各部门的预算草案进行汇总、分析和审核，结合公司整体财务状况和资金需求，提出调整建议，形成公司年度财务预算草案，报公司管理层审批。（二）预算执行与控制1.公司年度财务预算经批准后，应严格执行。各部门应将预算指标层层分解，落实到具体责任人。2.财务科应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪、分析和评价。及时发现预算执行中的偏差，提出改进措施和建议。3.各部门应严格控制预算支出，不得随意突破预算。如因特殊情况需要调整预算，应按规定程序报经批准。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇市场环境、经营条件等发生重大变化，导致原预算无法执行或执行结果与预算偏差较大时，可进行预算调整。2.预算调整应按规定程序进行：由相关部门提出预算调整申请，说明调整原因、调整内容和调整金额等；财务科对调整申请进行审核，并提出审核意见；报公司管理层审批。经批准后的预算调整方案应及时下达各部门执行。（四）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.预算考核指标应包括预算完成率、预算执行偏差率等。3.根据预算考核结果，对预算执行情况好的部门和个人进行奖励，对未完成预算任务或预算执行偏差较大的部门和个人进行相应的处罚。五、资金管理（一）资金筹集1.根据公司经营发展需要，合理确定资金筹集方式和规模。资金筹集方式包括银行借款、发行债券、吸收投资等。2.制定资金筹集计划，明确资金筹集渠道、时间和金额等。3.对资金筹集方案进行可行性分析，评估筹资成本和风险，确保筹资活动符合公司利益。（二）资金使用1.建立资金审批制度，明确资金使用审批流程和权限。重大资金支出需经公司管理层集体决策。2.资金使用应严格按照预算执行，确保资金用于公司经营活动和发展需要。3.加强资金支付管理，对付款凭证进行严格审核，确保支付的真实性、合法性和准确性。（三）资金结算1.规范资金结算流程，确保资金收付的安全、及时和准确。2.加强银行账户管理，严格按照规定开设和使用银行账户，定期核对银行账目，编制银行存款余额调节表。3.对现金收支进行严格管理，遵守现金使用范围和库存现金限额规定，确保现金安全。（四）资金监控1.建立资金监控体系，实时监控资金流动情况，及时发现和解决资金管理中的问题。2.定期对资金状况进行分析，评估资金使用效率和效益，为公司资金决策提供依据。3.加强对资金风险的预警和防范，制定应急预案，应对可能出现的资金风险。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.按照权责发生制原则和配比原则，准确核算成本费用。2.成本费用核算应遵循相关性、可靠性、可理解性等原则。（二）成本费用分类与核算1.成本费用分为生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等。2.生产成本核算应按照产品品种或批次进行，准确归集直接材料、直接人工和制造费用等成本项目。3.销售费用、管理费用、财务费用应按照费用项目进行明细核算，分别反映各项费用的发生情况。（三）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和责任。2.加强成本费用预算管理，严格控制成本费用支出，确保成本费用不超过预算。3.优化成本费用结构，通过技术创新、管理改进等措施，降低成本费用水平。（四）成本费用分析与考核1.定期对成本费用进行分析，查找成本费用变动原因，提出改进措施和建议。2.建立成本费用考核制度，对各部门成本费用控制情况进行考核评价，与绩效挂钩。七、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括现金、银行存款和其他货币资金。应加强货币资金的日常管理，确保资金安全。2.应收款项：包括应收账款、应收票据、预付账款等。建立应收款项管理制度，加强账款催收，降低坏账风险。3.存货：包括原材料、在产品、产成品等。制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的管理，定期进行存货盘点，确保存货账实相符。（二）固定资产1.固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.固定资产应进行分类核算，设置固定资产卡片和固定资产台账，记录固定资产的购置、折旧、维修、处置等情况。3.制定固定资产折旧政策，按照规定方法计提折旧。定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产的安全与完整。4.固定资产的购置、处置等应按规定程序进行审批，确保资产处置的合理性和合规性。（三）无形资产1.无形资产是指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如专利权、商标权、著作权等。2.无形资产应进行初始计量和后续计量，按照规定进行摊销。3.加强无形资产的保护和管理，防止无形资产流失。八、税务管理（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规规定，及时办理税务登记，如实申报纳税信息。2.财务科应安排专人负责税务申报工作，确保申报数据的准确性和及时性。3.每月终了，应在规定的纳税申报期限内，完成各项税款的申报缴纳工作。（二）税款缴纳1.按照税务机关核定的税种、税率和计税依据，准确计算应纳税额，并及时足额缴纳税款。2.加强与税务机关的沟通协调，了解税收政策变化，争取税收优惠政策。3.对税务缴纳情况进行记录和分析，确保税务合规。（三）税务风险管理1.识别、评估和应对税务风险，建立税务风险预警机制。2.加强税务政策研究，确保公司税务处理符合法律法规要求，避免税务处罚。3.对重大税务事项进行专项评估，制定应对措施，降低税务风险。九、财务档案管理（一）财务档案分类财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、审计报告、合同协议、财务文件等。（二）财务档案整理与装订1.每月终了，会计人员应及时对当月的财务凭证进行整理、编号和装订。2.会计账簿应在年度终了后，打印并装订成册。3.财务报表、税务资料等应按照时间顺序整理归档。（三）财务档案保管1.设立专门的财务档案保管室，配备必要的保管设备，确保财务档案的安全。2.财务档案应按照规定的保管期限进行保管，不得擅自销毁。3.建立财务档案查阅、借阅制度，严格履行审批手续，确保财务档案的完整性和保密性。（四）财务档案销毁1.财务档案保管期满，需要销毁时，应按照规定程序进行审批。2.销毁财务档案时，应由财务科会同公司审计等部门共同进行监销，并在销毁清册上签字确认。十、财务审计与监督（一）内部审计1.定期开展内部审计工作，对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。2.内部审计人员应具备专业的审计知识和技能，独立开展审计工作，客观公正地发表审计意见。3.根据内部审计结果，提出改进建议和措施，督促相关部门整改落实，完善公司内部控制制度。（二）外部审计1.按照国家法律法规规定，聘请具有资质的外部审计机构对公司年度财务报表进行审计