香港财务管理制度规定

香港财务管理制度规定一、总则（一）目的为加强公司财务管理，规范财务行为，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，保障公司及股东的合法权益，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于在香港注册成立的本公司及其下属各部门、分公司、子公司等分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守香港及其他相关地区的法律法规、会计准则和财务制度。2.准确性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，包括预算管理、资金管理、资产管理、成本费用管理、财务报告等。4.效益性原则：在确保公司财务安全的前提下，追求资金使用效益最大化，提高公司经济效益。5.内部控制原则：建立健全内部财务控制制度，防范财务风险，确保公司财务活动有效运行。二、财务组织与职责（一）财务部门设置公司设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，负责公司财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作分工明确、相互制约、相互监督。（二）财务负责人职责1.全面负责公司财务管理工作，制定和完善财务管理制度、流程和规范。2.组织编制公司年度财务预算、决算报告，审核各项财务收支计划，确保公司财务目标的实现。3.负责公司资金筹集、调配和使用，优化资金结构，提高资金使用效率，确保公司资金安全。4.组织开展财务分析和财务预测，为公司经营决策提供准确、及时的财务信息和建议。5.监督公司财务核算工作，确保财务报表真实、准确、完整，及时报送相关部门和机构。6.负责与税务、银行、证券监管等相关部门的沟通协调，维护公司良好的财务外部环境。7.组织实施公司财务内部控制制度，防范财务风险，对发现的问题及时提出整改措施并监督执行。8.负责财务团队建设和人员培训，提高财务人员业务素质和工作能力。（三）会计人员职责1.按照国家统一的会计准则和公司财务制度进行会计核算，编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等。2.负责审核原始凭证的真实性、合法性、完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回并要求更正、补充。3.定期核对账目，确保账账相符、账实相符、账表相符，及时发现和处理账务差错。4.负责公司财务档案的整理、归档、保管和查阅工作，确保财务档案的安全和完整。5.协助财务负责人开展财务分析、预算编制等工作，提供相关财务数据和信息。6.遵守国家法律法规和公司财务制度，保守公司财务秘密。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.以公司战略目标为导向，结合市场形势和公司实际情况，科学合理地编制财务预算。2.坚持实事求是，确保预算指标切实可行，避免过高或过低估计财务收支情况。3.遵循稳健性原则，充分考虑各种风险因素，预留一定的弹性空间，增强预算的可靠性和抗风险能力。4.注重预算的全面性和完整性，涵盖公司各项财务收支活动，确保预算无遗漏。（二）预算编制流程1.预算准备阶段财务部门发布年度预算编制通知，明确预算编制的时间、范围、方法、格式等要求。各部门根据公司战略目标和年度经营计划，提出本部门下一年度的业务工作计划和财务预算草案。2.预算草案编制阶段财务部门对各部门提交的预算草案进行审核、汇总，结合公司整体财务状况和资金状况，提出调整意见。各部门根据财务部门的调整意见，对预算草案进行修改完善后重新提交。3.预算审议与批准阶段财务部门将汇总后的预算草案提交公司管理层审议，管理层根据公司实际情况进行审议和调整。经公司管理层审议通过后的预算草案提交董事会审批，董事会审批通过后正式下达执行。（三）预算执行与监控1.各部门严格按照批准的预算执行，确保各项预算指标的完成。财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行过程中的偏差和问题。2.建立预算执行情况报告制度，各部门定期向财务部门报送预算执行情况报告，财务部门定期编制预算执行情况分析报告，为公司管理层决策提供依据。3.对预算执行过程中出现的重大偏差或调整事项，由相关部门提出书面申请，经财务部门审核、公司管理层审批后进行调整。（四）预算调整1.在预算执行过程中，由于市场环境、政策法规、公司战略调整等原因，导致原预算无法执行或需要进行重大调整时，应按照规定的程序进行预算调整。2.预算调整申请由相关部门提出，说明调整的原因、内容、金额等，并提供详细的分析和论证。3.财务部门对预算调整申请进行审核，评估调整对公司财务状况和经营成果的影响，提出审核意见。4.预算调整申请经公司管理层审议通过后，报董事会审批。董事会审批通过后，财务部门下达预算调整通知，各部门按照调整后的预算执行。（五）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。预算考核指标包括预算完成率、预算准确率、预算执行偏差率等。2.预算考核周期为年度，每年末由财务部门对各部门预算执行情况进行考核评分。3.根据预算考核结果，对预算执行情况优秀的部门给予奖励，对预算执行情况较差的部门进行通报批评，并要求其分析原因，提出改进措施。四、资金管理（一）资金筹集1.根据公司经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式，确保公司资金需求。资金筹集方式包括银行贷款、发行债券、股权融资等。2.制定资金筹集计划，明确资金筹集的时间、金额、渠道等，并报公司管理层审批。3.加强与金融机构的沟通与合作，建立良好的银企关系，争取优惠的融资条件和利率。4.按照相关法律法规和监管要求，办理资金筹集相关手续，确保资金筹集合法合规。（二）资金使用1.建立资金授权审批制度，明确资金使用的审批流程和权限。重大资金支出需经公司管理层、董事会审批。2.资金使用应严格按照预算执行，确保资金专款专用，提高资金使用效率。3.加强对资金使用情况的监控和分析，定期对资金使用效果进行评估，及时发现和纠正资金使用过程中的问题。4.严格控制现金使用范围，超过规定限额的支出应通过银行转账等方式进行结算。（三）资金结算1.规范资金结算流程，确保资金收付安全、准确、及时。财务部门应加强对资金结算凭证的审核，严格执行对账制度。2.按照银行结算规定，办理各种款项的收付业务，及时登记银行存款日记账和现金日记账，做到日清月结。3.加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，确保银行账户资金安全。严禁出租、出借银行账户。（四）资金风险管理1.识别、评估和监控公司面临的资金风险，包括市场风险、信用风险、流动性风险等。2.制定资金风险应对措施，如合理安排资金结构、优化资金配置、加强资金流动性管理等，降低资金风险。3.建立资金风险预警机制，设定关键风险指标，如资产负债率、流动比率、现金流动负债比等，及时发现资金风险隐患并采取措施加以防范。五、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产的购置各部门根据工作需要提出固定资产购置申请，经财务部门审核、公司管理层审批后，由采购部门负责采购。固定资产购置应遵循经济适用、性价比高的原则，确保资产质量和性能满足公司业务需求。2.固定资产的验收固定资产购置后，由采购部门、使用部门和财务部门共同进行验收。验收内容包括资产的数量、规格、型号、质量、性能等是否符合合同要求。验收合格后，由使用部门填写固定资产验收单，采购部门、使用部门和财务部门签字确认，作为固定资产入账的依据。3.固定资产的折旧按照香港会计准则和公司财务制度的规定，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。定期对固定资产折旧进行核对和调整，确保折旧计算准确无误。4.固定资产的清查定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查内容包括固定资产的数量、使用状况、存放地点等。对清查中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。根据清查结果，调整固定资产台账和财务账目，确保账实相符。5.固定资产的处置固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应按照规定的程序进行审批，未经批准不得擅自处置。固定资产处置收入应及时足额上缴公司财务，处置净损益计入当期损益。（二）流动资产（存货等）管理1.存货管理建立存货采购、验收、保管、领用、盘点等管理制度，确保存货安全完整、账实相符。合理确定存货储备量，避免存货积压或缺货。加强对存货采购成本的控制，降低采购成本。定期对存货进行盘点，及时发现和处理存货盘盈、盘亏、毁损等情况。对积压存货应及时采取措施进行处理，减少资金占用。2.应收账款管理建立应收账款管理制度，明确应收账款的管理责任，加强对应收账款的跟踪和催收。对客户进行信用评估，制定合理的信用政策，控制应收账款风险。定期对应收账款进行账龄分析，对逾期账款及时采取催收措施，如发函催收、上门催收、法律诉讼等，确保应收账款及时收回。3.其他流动资产（如应收票据、预付账款等）管理加强对应收票据的管理，确保票据真实性、合法性和有效性。建立应收票据备查簿，记录票据的种类、号码、出票日期、到期日期、票面金额等信息。对预付账款进行跟踪管理，确保预付款项按合同约定使用，及时取得相应的货物或服务。对长期挂账的预付账款应及时查明原因，进行清理。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.按照权责发生制原则进行成本费用核算，确保成本费用与收入相匹配。2.严格划分成本费用的界限，不得将应计入本期成本费用的支出计入下期，也不得将不应计入成本费用的支出计入本期。3.成本费用核算应准确、完整，不得虚增或虚减成本费用。（二）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和责任，加强对成本费用的全过程控制。2.制定成本费用预算，将成本费用控制指标分解到各部门、各岗位，确保成本费用预算的严格执行。3.加强对成本费用支出的审核，严格控制各项费用开支标准，杜绝不合理支出。对超预算、超标准的费用支出应进行严格审批。4.定期对成本费用进行分析，查找成本费用控制中的薄弱环节，采取有效措施加以改进，降低成本费用水平。（三）成本费用报销1.制定成本费用报销制度，明确报销范围、报销标准、报销流程等。2.员工发生的成本费用支出应及时报销，报销凭证应真实、合法、有效，不得虚假报销。3.财务部门对报销凭证进行审核，审核内容包括凭证的真实性、合法性、完整性、准确性等。对不符合规定的报销凭证予以退回。4.按照规定的报销流程进行审批，经审批通过后予以报销。报销款项应及时支付给员工。七、财务报告与分析（一）财务报告编制1.按照香港会计准则和相关法律法规的要求，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等。2.财务报告应真实、准确、完整，如实反映公司财务状况、经营成果和现金流量情况。3.财务报告编制完成后，由财务负责人审核签字，报公司管理层审批。经公司管理层审批通过后的财务报告按照规定的时间和方式对外报送。（二）财务报告分析1.定期对财务报告进行分析，为公司管理层决策提供依据。财务报告分析内容包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等。2.采用科学的分析方法，如比率分析、趋势分析、比较分析等，对财务数据进行深入分析，揭示公司财务状况和经营成果的变化趋势和存在的问题。3.撰写财务报告分析报告，提出改进建议和措施，为公司管理层制定经营策略、优化财务管理提供参考。八、税务管理（一）税务登记与申报1.按照香港及其他相关地区的法律法规要求，及时办理税务登记手续，确保公司税务登记信息的准确性和完整性。2.按时进行税务申报，如实填报纳税申报表，缴纳各项税款。不得虚报、漏报、迟报税款。3.加强与税务机关的沟通与联系，及时了解税收政策法规的变化，确保公司税务申报和缴纳工作符合规定。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低公司税负。税务筹划应结合公司经营活动和财务状况，选择合理的税务筹划方案。2.关注税收优惠政策，充分利用税收优惠政策，减少公司纳税支出。3.税务筹划方案应报公司管理层审批，并确保税务筹划活动的合法性和合规性。（三）税务风险管理1.识别、评估和监控公司面临的税务风险，包括政策风险、合规风险、操作风险等。2.制定税务风险应对措施，如加强税务法规学习、规范税务申报流程、建立税务风险预警机制等，降低税务风险。3.定期对公司税务风险管理情况进行评估，及时发现和解决税务风险问题。九、内部审计与监督（一）内部审计1.设立独立的内部审计部门，配备专业的内部审计人员，定期对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。2.制定内部审计计划，明确审计目标、范围、重点和方法。内部审计计划应报公司管理层审批。3.内部审计人员按照审计程序开展审计工作，收集审计证据，撰写审计报告。审计报告应客观、公正、准确地反映审计情况，并提出审计意见和建议。4.被审计部门应积极配合内部审计工作，对审计发现的问题及时进行整改，并将整改情况反馈给内部审计部门。（二）财务监督1.财务部门应加强对公司财务活动的日常监督，