规范监狱资产管理制度

规范监狱资产管理制度一、总则（一）目的为加强监狱资产管理，规范资产配置、使用、处置等行为，保障监狱工作正常开展，提高资产使用效益，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合监狱实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于监狱机关及所属各部门、各监区等单位的各类资产，包括固定资产、流动资产、无形资产等。（三）基本原则1.资产管理与预算管理相结合原则资产配置要与部门预算紧密结合，根据工作需要和财力状况，合理安排资产购置，实现资产配置的科学化、规范化。2.资产管理与财务管理相结合原则建立健全资产管理制度，将资产管理纳入财务管理体系，确保资产账实相符、账账相符，规范资产核算和财务处理。3.实物管理与价值管理相结合原则既要加强资产实物管理，确保资产安全完整、合理使用，又要重视资产价值管理，准确反映资产价值变动情况。4.资源整合与共享共用原则优化资产配置，整合闲置资产，促进资源共享共用，提高资产利用效率。二、管理机构及职责（一）监狱资产管理领导小组1.组成人员由监狱主要领导担任组长，分管财务、后勤等工作的领导担任副组长，财务、审计、后勤管理等部门负责人为成员。2.主要职责（1）贯彻执行国家有关资产管理的法律法规和政策规定，审议制定监狱资产管理制度和办法。（2）审议年度资产购置、处置等计划，统筹安排资产配置，确保资产合理使用。（3）监督检查资产管理制度执行情况，协调解决资产管理中的重大问题。（二）财务部门1.主要职责（1）负责制定资产核算办法，对资产进行账务处理，准确反映资产增减变动和结存情况。（2）会同相关部门编制年度资产购置预算，审核资产购置、处置等事项的资金安排。（3）定期与资产管理部门核对资产账目，进行资产清查和财务审计。（三）资产管理部门1.主要职责（1）负责制定资产管理制度和操作规程，组织实施资产日常管理工作。（2）办理资产购置、验收、入库、登记、保管、调配、清查等手续，建立资产台账和档案。（3）对闲置资产进行调剂、处置，监督资产使用情况，确保资产安全完整。（四）资产使用部门1.主要职责（1）负责本部门资产的日常管理和使用，确保资产合理使用、安全完整。（2）配合资产管理部门做好资产清查、盘点等工作，及时报告资产使用状况和存在问题。（3）提出资产购置、更新、报废等需求，参与资产配置和处置方案的制定。三、资产配置管理（一）配置原则1.必要性原则根据监狱履行职能、开展工作的实际需要，合理配置资产，确保工作正常运转。2.合理性原则结合监狱现有资产状况和财力情况，科学合理确定资产配置数量、规格和标准，避免盲目配置和重复购置。3.节约性原则树立节约意识，优化资产配置，提高资产使用效益，降低行政成本。（二）配置方式1.购置根据工作需要和资产配置标准，编制资产购置计划，按照政府采购等有关规定进行购置。购置资产应严格控制预算，确保资金使用合规。2.调剂监狱内部各部门之间应加强资产调剂使用，对闲置或超标准配置的资产，由资产管理部门统一调配，提高资产利用效率。3.租赁对临时性、季节性使用的资产，可通过租赁方式解决，减少资产购置成本。租赁资产应签订租赁合同，明确双方权利义务。（三）配置标准1.通用资产配置标准按照国家和地方有关规定，结合监狱实际，制定办公设备、办公家具、车辆等通用资产的配置标准，包括资产数量、价格上限、使用年限等。2.专用资产配置标准根据监狱业务工作特点，制定执法装备、监管设施、信息化设备等专用资产的配置标准，确保满足工作需要。四、资产使用管理（一）使用登记资产使用部门应建立资产使用登记制度，对领用的资产进行详细登记，包括资产名称、型号、数量、领用时间、使用人等信息。资产使用人变更时，应及时办理交接手续。（二）日常维护1.资产使用部门负责资产的日常维护和保养，确保资产正常运行制定资产维护计划，定期对资产进行检查、维修和保养，及时消除安全隐患。2.对大型设备、贵重资产等，应指定专人负责维护，并建立维护档案记录维护情况、维修时间、维修费用等信息。（三）使用监督1.资产管理部门应定期对资产使用情况进行监督检查，确保资产合理使用检查内容包括资产使用是否符合规定用途、是否存在闲置浪费、是否按要求进行维护保养等。2.对违反资产使用规定的行为，应及时予以纠正，并追究相关人员责任（四）资产借用与归还1.监狱内部各部门之间因工作需要借用资产的，应填写资产借用申请表，经资产管理部门批准后办理借用手续借用期限一般不得超过规定时间，借用期间借用部门应负责资产的保管和维护。2.资产借用期满后，借用部门应及时归还资产，资产管理部门应对归还资产进行验收，如发现资产损坏、丢失等情况，应按规定追究借用部门和相关人员责任五、资产处置管理（一）处置范围1.已超过使用年限且无法继续使用的资产2.因技术进步等原因，性能落后、无法满足工作需要的资产3.盘亏、呆账及非正常损失的资产4.闲置资产5.因单位分立、撤销、合并等原因发生的产权或者使用权转移的资产6.依照国家有关规定需要进行处置的其他资产（二）处置方式1.报废对已无使用价值、无法修复或修复成本过高的资产，经技术鉴定和审批后进行报废处理。报废资产应及时清理，残值收入按规定上缴国库。2.出售对闲置或不需用的资产，可通过公开拍卖、协议转让等方式进行出售。出售资产应遵循公开、公平、公正原则，确保资产价值得到合理体现。3.捐赠对符合条件的资产，可捐赠给有关单位或个人。捐赠资产应办理相关手续，进行账务处理，并做好记录。4.调拨监狱内部各部门之间因工作需要进行资产调拨的，应按规定办理调拨手续，确保资产账实相符。（三）处置程序1.资产使用部门提出处置申请，填写资产处置申请表，说明资产处置原因、方式等并提交相关证明材料，如资产使用情况报告、技术鉴定报告等。2.资产管理部门对处置申请进行审核，提出审核意见报监狱资产管理领导小组审批。3.经审批同意处置的资产，资产管理部门组织实施处置工作报废资产应按规定进行技术鉴定和报废处理；出售资产应进行资产评估，确定合理底价，通过规定方式进行交易；捐赠资产应办理捐赠手续，签订捐赠协议。4.资产处置完成后，资产管理部门应及时办理资产核销手续调整资产台账和财务账目，并将处置结果报财务部门备案。六、资产清查管理（一）清查范围监狱应对各类资产进行全面清查，包括固定资产、流动资产、无形资产等。清查范围涵盖监狱机关及所属各部门、各监区等单位。（二）清查内容1.资产数量清查核对资产实物数量与资产台账记录是否一致，查明资产盘盈、盘亏情况。2.资产价值清查核实资产账面价值与实际价值是否相符，对资产折旧、摊销等情况进行清查。3.资产使用状况清查检查资产使用是否合理、合规，是否存在闲置、浪费等情况。（三）清查方法1.实地盘点法对固定资产等实物资产进行实地盘点，核实资产数量、状态等。2.账目核对法将资产台账与财务账目进行核对，检查账账相符情况。3.问卷调查法对资产使用部门进行问卷调查，了解资产使用状况和存在问题。（四）清查频率1.定期清查监狱每年至少组织一次全面资产清查，清查时间一般为年度终了后规定时间内。2.不定期清查根据工作需要，如发生资产产权变动、重大资产损失等情况，应及时组织专项资产清查。（五）清查结果处理1.资产清查结束后，资产管理部门应编制资产清查报告说明资产清查情况、存在问题及处理建议等。2.对资产清查中发现的盘盈、盘亏资产，应查明原因，按规定进行账务处理属于管理不善等原因造成的损失，应追究相关人员责任。3.根据资产清查结果，总结经验教训，完善资产管理制度和管理流程，加强资产管理七、资产评估管理（一）评估范围1.涉及资产产权变动的事项，如资产转让、置换、对外投资等2.资产拍卖、出售、报废等处置行为3.法律、法规规定需要进行资产评估的其他事项（二）评估机构选择1.监狱应选择具有相应资质的资产评估机构进行评估评估机构应符合国家有关规定，具备良好的信誉和专业能力。2.通过公开招标、邀请招标等方式确定评估机构确保评估过程公开、公平、公正。（三）评估程序1.委托评估监狱资产管理部门与选定的评估机构签订资产评估委托合同，明确评估目的、范围、基准日等事项。2.资产清查评估机构对评估资产进行实地清查，收集相关资料，核实资产状况。3.评定估算评估机构根据资产清查结果和评估方法，对资产价值进行评定估算，出具评估报告初稿。4.审核确认监狱资产管理部门组织对评估报告初稿进行审核，提出审核意见，评估机构根据审核意见进行修改完善，形成正式评估报告。5.备案或核准按照规定，对评估报告进行备案或核准。需备案的评估报告，报上级主管部门备案；需核准的评估报告，报财政部门等相关部门核准。（四）评估结果应用1.资产评估结果作为资产处置、产权变动等事项的重要依据确保资产价值得到合理确定和体现。2.监狱应加强对评估结果的分析和利用将评估结果与资产实际状况进行对比，总结资产管理经验教训，完善资产管理措施。八、资产信息化管理（一）建立资产信息系统1.利用现代信息技术，建立监狱资产信息系统对资产的购置、使用、处置等全过程进行信息化管理。2.资产信息系统应涵盖资产基本信息、变动情况、使用状况等内容实现资产数据的实时更新和动态管理。（二）数据录入与维护1.资产管理部门负责资产信息系统的数据录入和维护工作确保数据准确、完整。2.资产使用部门应及时将资产变动信息反馈给资产管理部门资产管理部门应及时更新资产信息系统数据。（三）信息查询与分析1.监狱各部门可通过资产信息系统查询资产相关信息为资产配置、使用、管理等提供决策支持。2.资产管理部门应利用资产信息系统数据进行分析掌握资产分布、使用状况等情况，为优化资产配置、提高资产使用效益提供依据。九、监督检查与责任追究（一）监督检查1.监狱财务、审计、纪检监察等部门应加强对资产管理的监督检查定期或不定期对资产管理制度执行情况、资产配置、使用、处置等情况进行检查。2.监督检查内容包括资产账实相符情况、资产使用效益、资产处置合规性等对发现的问题及时提出整改意见，督促相关部门进行整改。