2025年税务师考试决胜策略总结试题及答案

2025年税务师考试决胜策略总结试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.以下属于增值税一般纳税人的有：

A.小规模纳税人

B.一般纳税人

C.跨境电子商务经营者

D.境外企业

2.在税收征管法中，以下哪项不属于税收强制执行措施？

A.税收保全

B.税收滞纳金

C.税收罚款

D.税收扣押

3.关于企业所得税的计税依据，以下哪些说法是正确的？

A.企业所得税以收入全额为计税依据

B.企业所得税以应纳税所得额为计税依据

C.企业所得税以利润总额为计税依据

D.企业所得税以成本费用为计税依据

4.税务师事务所的业务范围包括：

A.税务咨询

B.纳税申报

C.税收筹划

D.税收代理

5.关于个人所得税的税率，以下哪项说法是正确的？

A.个人所得税实行累进税率

B.个人所得税实行比例税率

C.个人所得税实行超额累进税率

D.个人所得税实行定额税率

6.以下属于增值税的征税范围的有：

A.销售货物

B.提供加工

C.提供修理修配

D.销售不动产

7.税务机关在实施税收保全时，可以采取以下哪些措施？

A.查封、扣押

B.暂时冻结

C.质押

D.出售

8.关于增值税专用发票，以下哪些说法是正确的？

A.增值税专用发票是增值税的计税依据

B.增值税专用发票是增值税的征收依据

C.增值税专用发票是增值税的抵扣依据

D.增值税专用发票是增值税的结算依据

9.在企业所得税的税收优惠中，以下哪些属于减免税？

A.税前扣除

B.税前结转

C.减免企业所得税

D.加速折旧

10.关于房产税，以下哪些说法是正确的？

A.房产税以房屋原值为计税依据

B.房产税以房屋租金为计税依据

C.房产税以房屋折旧为计税依据

D.房产税以房屋评估价值为计税依据

11.以下属于增值税的应税行为的有：

A.销售货物

B.提供加工

C.提供修理修配

D.提供餐饮服务

12.税务机关在税务稽查中，可以采取以下哪些措施？

A.查询企业银行账户

B.调查企业生产经营情况

C.调查企业财务会计制度

D.调查企业税务申报情况

13.关于消费税，以下哪些说法是正确的？

A.消费税以销售额为计税依据

B.消费税以销售额和销售数量为计税依据

C.消费税以成本费用为计税依据

D.消费税以利润总额为计税依据

14.税务机关在实施税收强制执行时，可以采取以下哪些措施？

A.扣缴税款

B.查封、扣押财产

C.冻结银行账户

D.强制变卖财产

15.以下属于增值税的减免税范围的有：

A.研发费用

B.技术改造费用

C.节能减排设备

D.残疾人就业

16.关于营业税，以下哪些说法是正确的？

A.营业税以营业额为计税依据

B.营业税以销售额为计税依据

C.营业税以营业收入为计税依据

D.营业税以成本费用为计税依据

17.税务机关在税务检查中，可以采取以下哪些措施？

A.查阅企业财务会计资料

B.查阅企业合同、协议

C.查阅企业发票

D.查阅企业银行账户

18.关于资源税，以下哪些说法是正确的？

A.资源税以资源产量为计税依据

B.资源税以资源销售额为计税依据

C.资源税以资源成本为计税依据

D.资源税以资源开采费用为计税依据

19.以下属于增值税的免征范围的有：

A.农业生产

B.文化教育

C.医疗保健

D.国防科研

20.关于关税，以下哪些说法是正确的？

A.关税以关税完税价格为计税依据

B.关税以关税完税价格和关税税率计算

C.关税以关税完税价格和关税完税价格加关税税率计算

D.关税以关税完税价格加关税税率计算

二、判断题（每题2分，共10题）

1.税务师考试合格后，考生可以直接取得税务师资格证书。（）

2.企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额，包括税前扣除的损失和费用。（）

3.个人所得税的起征点在全国范围内是统一的，不受地方政策影响。（）

4.增值税专用发票只能由增值税一般纳税人开具，小规模纳税人不得开具。（）

5.税务机关在税务稽查中，可以对企业的生产经营场所进行临时查封。（）

6.企业发生的广告费用，在计算应纳税所得额时可以全额扣除。（）

7.房产税的纳税人是房屋的所有权人，包括房屋的共有人。（）

8.营业税的征税范围包括销售不动产、转让无形资产和提供劳务。（）

9.资源税的征收对象是矿产资源，包括煤炭、石油、天然气等。（）

10.关税的征收对象是进出口货物，税率根据货物的种类和贸易方式确定。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税专用发票的作用和开具要求。

2.解释企业所得税中“应纳税所得额”的概念，并说明其计算方法。

3.描述个人所得税中“工资、薪金所得”的征税范围和税率结构。

4.说明税务机关在税务稽查中应遵循的原则和程序。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税务师在为企业提供税收筹划服务时应遵循的原则，并结合实际案例进行分析。

2.阐述税收法律法规在维护国家经济秩序和保障国家财政收入中的重要作用，并探讨如何提高税收法律法规的执行力和有效性。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.B.一般纳税人

2.C.税收罚款

3.B.企业所得税以应纳税所得额为计税依据

4.A.税务咨询B.纳税申报C.税收筹划D.税收代理

5.A.个人所得税实行累进税率

6.A.销售货物B.提供加工C.提供修理修配D.销售不动产

7.A.查封、扣押B.暂时冻结C.质押

8.A.增值税专用发票是增值税的计税依据C.增值税专用发票是增值税的抵扣依据

9.C.减免企业所得税D.加速折旧

10.B.房产税以房屋租金为计税依据

11.A.销售货物B.提供加工C.提供修理修配

12.A.查询企业银行账户B.调查企业生产经营情况C.调查企业财务会计制度D.调查企业税务申报情况

13.B.消费税以销售额和销售数量为计税依据

14.A.扣缴税款B.查封、扣押财产C.冻结银行账户D.强制变卖财产

15.A.研发费用B.技术改造费用C.节能减排设备D.残疾人就业

16.A.营业税以营业额为计税依据

17.A.查阅企业财务会计资料B.查阅企业合同、协议C.查阅企业发票D.查阅企业银行账户

18.A.资源税以资源产量为计税依据

19.A.农业生产B.文化教育C.医疗保健D.国防科研

20.A.关税以关税完税价格为计税依据B.关税以关税完税价格和关税税率计算

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

2.√

3.√

4.×

5.√

6.×

7.√

8.√

9.√

10.√

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税专用发票的作用包括作为增值税的计税依据、抵扣依据和结算依据。开具要求包括由一般纳税人开具，注明购买方和销售方的信息，内容真实准确等。

2.应纳税所得额是指企业在计算所得税时，扣除税法允许的扣除项目后的余额。计算方法为：收入总额-准予扣除项目金额=应纳税所得额。

3.工资、薪金所得的征税范围包括个人取得的工资、薪金、奖金、津贴等。税率结构为超额累进税率，根据不同级别的收入设定不同的税率档次。

4.税务稽查应遵循的原则包括依法行政、公平公正、客观公正、保密原则等。程序包括制定稽查计划、实施稽查、制作稽查报告、处理结果等。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.税务师