2025年税务师考试行业平台试题及答案

2025年税务师考试行业平台试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些行为属于税务违法行为？（）

A.欠税

B.抗税

C.逃税

D.税收保全

2.根据我国税收法律，下列哪些情况纳税人有权要求退回多缴纳的税款？（）

A.纳税人未按规定纳税

B.纳税人已缴纳税款，但实际应纳税额小于已缴纳税款

C.纳税人依法获得税收减免

D.纳税人因税收政策调整而减少税负

3.企业发生的下列哪些支出不得税前扣除？（）

A.购买固定资产支出

B.职工福利支出

C.业务招待费用

D.利息支出

4.纳税人在办理税务登记时，应当向税务机关提供的材料包括？（）

A.营业执照

B.税务登记证

C.纳税人身份证明

D.税收完税证明

5.根据我国税法规定，以下哪些属于增值税的征收范围？（）

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

6.企业发生的下列哪些业务需要缴纳企业所得税？（）

A.销售收入

B.资产处置收益

C.招待费

D.捐赠支出

7.根据我国《税收征收管理法》，税务机关在以下哪些情况下可以采取税收保全措施？（）

A.纳税人未按照规定期限申报纳税

B.纳税人未按照规定期限缴纳或者解缴税款

C.纳税人提供的担保不符合要求

D.纳税人提供的纳税担保期限届满

8.以下哪些属于增值税的税率种类？（）

A.增值税一般税率

B.增值税简易税率

C.增值税零税率

D.增值税征收率

9.纳税人申报办理税务登记时，应如实填写税务登记表，并按照税务机关的要求提供以下哪些材料？（）

A.营业执照复印件

B.法人代表身份证复印件

C.组织机构代码证复印件

D.税收完税证明复印件

10.企业在下列哪些情况下可以申请延期申报？（）

A.纳税人因不可抗力原因不能按期申报

B.纳税人因经营困难，需要申请延期申报

C.纳税人因特殊情况，需要申请延期申报

D.纳税人未按照规定期限申报

11.税务机关对纳税人提供的纳税申报资料，应当进行哪些审核？（）

A.是否符合法定形式

B.是否真实、完整

C.是否准确、规范

D.是否符合税收法律法规

12.企业在下列哪些情况下可以申请延期缴纳税款？（）

A.纳税人因不可抗力原因不能按期缴纳税款

B.纳税人因经营困难，需要申请延期缴纳税款

C.纳税人因特殊情况，需要申请延期缴纳税款

D.纳税人未按照规定期限缴纳税款

13.根据我国《税收征收管理法》，税务机关在以下哪些情况下可以采取强制执行措施？（）

A.纳税人未按照规定期限申报纳税

B.纳税人未按照规定期限缴纳或者解缴税款

C.纳税人提供的担保不符合要求

D.纳税人提供的纳税担保期限届满

14.以下哪些属于企业所得税的税收优惠政策？（）

A.减免企业所得税

B.减半征收企业所得税

C.税收返还

D.税收抵免

15.企业在下列哪些情况下可以申请减免企业所得税？（）

A.因自然灾害等不可抗力因素造成损失

B.因企业技术改造、技术进步等需要

C.因企业产业结构调整需要

D.因国家政策调整需要

16.根据我国《税收征收管理法》，税务机关对纳税人实施税务稽查的权限包括？（）

A.要求纳税人提供相关资料

B.调查、核实纳税人申报情况

C.对涉嫌违法行为的纳税人进行调查

D.对违法行为的纳税人进行处罚

17.企业在下列哪些情况下可以申请退税？（）

A.纳税人依法取得减免税

B.纳税人依法缴纳的税款

C.纳税人依法申请退回多缴纳的税款

D.纳税人依法申请退回已预缴的税款

18.根据我国《税收征收管理法》，税务机关在以下哪些情况下可以采取查封、扣押措施？（）

A.纳税人未按照规定期限申报纳税

B.纳税人未按照规定期限缴纳或者解缴税款

C.纳税人提供的担保不符合要求

D.纳税人提供的纳税担保期限届满

19.以下哪些属于增值税的计税依据？（）

A.销售金额

B.应税销售额

C.销售额减去进项税额

D.销售额减去销售成本

20.企业在下列哪些情况下可以申请延期缴纳税款？（）

A.纳税人因不可抗力原因不能按期缴纳税款

B.纳税人因经营困难，需要申请延期缴纳税款

C.纳税人因特殊情况，需要申请延期缴纳税款

D.纳税人未按照规定期限缴纳税款

二、判断题（每题2分，共10题）

1.纳税人必须按照税务机关的通知及时足额缴纳或者解缴税款。（）

2.纳税人有权对税务机关的征税行为提出异议，并申请行政复议或者提起行政诉讼。（）

3.企业在会计核算中，可以将应缴税款计入成本费用，从而降低应纳税所得额。（）

4.税务机关有权对纳税人的银行账户进行查询，以了解其资金流向。（）

5.纳税人发生偷税行为的，税务机关可以对其处以罚款，并依法追缴税款。（）

6.企业在享受税收优惠政策期间，如果发生转让、分立、合并等变更情况，应当停止享受税收优惠政策。（）

7.纳税人因特殊原因需要延期申报的，应当提前向税务机关提出申请。（）

8.税务机关对纳税人的税务检查，应当依法进行，并保护纳税人的合法权益。（）

9.纳税人可以在任何时候申请退税，只要符合税收法律法规的规定。（）

10.税务机关在稽查中发现纳税人有逃税行为的，可以立即采取强制措施，如查封、扣押等。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税人义务。

2.说明税务登记的基本程序和所需材料。

3.列举并简要说明企业所得税的税收优惠政策。

4.解释税收保全措施的概念及其适用条件。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收在国民经济中的重要作用。

2.结合实际案例，分析税收征收管理中存在的问题及改进措施。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：税务违法行为包括欠税、抗税、逃税等，税收保全也是违法行为的一种。

2.BCD

解析思路：多缴税款、依法减免、政策调整减少税负等情况均可能导致多缴税款，纳税人有权要求退回。

3.ABC

解析思路：固定资产支出、职工福利支出、业务招待费用通常不计入成本，不得税前扣除。

4.ABCD

解析思路：税务登记需要提供营业执照、税务登记证、纳税人身份证明和税收完税证明等材料。

5.ABCD

解析思路：增值税征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。

6.ABC

解析思路：销售收入、资产处置收益和业务招待费用都会影响企业所得税的计算。

7.ABC

解析思路：纳税人未申报、未缴纳税款、担保不符合要求、担保期限届满等情况适用税收保全措施。

8.ABCD

解析思路：增值税税率包括一般税率、简易税率、零税率和征收率。

9.ABCD

解析思路：税务登记表需附营业执照、法人代表身份证、组织机构代码证和税收完税证明等复印件。

10.ABC

解析思路：不可抗力、经营困难、特殊情况均可能导致纳税人需要延期申报。

11.ABCD

解析思路：审核税务登记资料需确保其符合法定形式、真实完整、准确规范，并符合法律法规。

12.ABC

解析思路：不可抗力、经营困难、特殊情况均可能导致纳税人需要延期缴纳税款。

13.ABCD

解析思路：纳税人未申报、未缴纳税款、担保不符合要求、担保期限届满等情况适用强制执行措施。

14.ABCD

解析思路：减免税、减半征收、税收返还、税收抵免都是企业所得税的税收优惠政策。

15.ABCD

解析思路：自然灾害损失、技术改造、产业结构调整、国家政策调整等情况均可申请减免企业所得税。

16.ABCD

解析思路：税务机关有权要求提供资料、调查核实申报情况、调查涉嫌违法行为、对违法行为进行处罚。

17.ABCD

解析思路：依法取得减免税、依法缴纳的税款、依法申请退回多缴税款、依法申请退回预缴税款均可申请退税。

18.ABCD

解析思路：纳税人未申报、未缴纳税款、担保不符合要求、担保期限届满等情况适用查封、扣押措施。

19.ABCD

解析思路：增值税计税依据包括销售金额、应税销售额、销售额减去进项税额、销售额减去销售成本。

20.ABC

解析思路：不可抗力、经营困难、特殊情况均可能导致纳税人需要延期缴纳税款。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.正确

解析思路：纳税人有义务按照规定期限缴纳或解缴税款。

2.正确

解析思路：纳税人有权对税务机关的征税行为提出异议，并通过法定途径维护自身权益。

3.错误

解析思路：企业不得将应缴税款计入成本费用，以降低应纳税所得额。

4.正确

解析思路：税务机关有权查询纳税人的银行账户以了解资金流向。

5.正确

解析思路：偷税