2025年税务师考试快题练习方法试题及答案

2025年税务师考试快题练习方法试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.企业购入原材料时，以下哪些会计处理是正确的？

A.借：原材料，贷：银行存款

B.借：原材料，贷：应付账款

C.借：原材料，贷：库存现金

D.借：原材料，贷：其他应付款

3.下列哪些属于企业所得税的税前扣除项目？

A.职工工资及福利费

B.利息费用

C.捐赠支出

D.非公益性捐赠支出

4.下列哪些属于个人所得税的纳税义务人？

A.中国公民

B.在中国境内无住所而在中国境内居住满1年的个人

C.在中国境内无住所而不在中国境内居住的个人

D.在中国境内无住所而在境内居住不满1年的个人

5.下列哪些属于增值税专用发票？

A.普通发票

B.增值税专用发票

C.专用发票

D.收据

6.下列哪些属于企业所得税的应纳税所得额？

A.销售收入

B.营业外收入

C.营业外支出

D.税收优惠

7.下列哪些属于增值税的征收率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

8.下列哪些属于个人所得税的计税依据？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.利息、股息、红利所得

9.下列哪些属于增值税的纳税期限？

A.每月

B.每季度

C.每年

D.一次

10.下列哪些属于企业所得税的税收优惠政策？

A.高新技术企业税收优惠政策

B.小型微利企业税收优惠政策

C.创新研发税收优惠政策

D.捐赠税收优惠政策

11.下列哪些属于个人所得税的免税项目？

A.国债利息收入

B.购房贷款利息支出

C.教育储蓄存款利息收入

D.健康保险支出

12.下列哪些属于增值税的发票种类？

A.增值税专用发票

B.增值税普通发票

C.增值税电子发票

D.增值税纸质发票

13.下列哪些属于企业所得税的计税方法？

A.权益法

B.收益法

C.成本法

D.按比例分摊法

14.下列哪些属于个人所得税的申报方式？

A.纳税人自行申报

B.税务机关代扣代缴

C.税务代理申报

D.邮寄申报

15.下列哪些属于增值税的征收范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

16.下列哪些属于企业所得税的税前扣除项目？

A.职工工资及福利费

B.利息费用

C.捐赠支出

D.非公益性捐赠支出

17.下列哪些属于个人所得税的纳税义务人？

A.中国公民

B.在中国境内无住所而在中国境内居住满1年的个人

C.在中国境内无住所而不在中国境内居住的个人

D.在中国境内无住所而在境内居住不满1年的个人

18.下列哪些属于增值税专用发票？

A.普通发票

B.增值税专用发票

C.专用发票

D.收据

19.下列哪些属于企业所得税的应纳税所得额？

A.销售收入

B.营业外收入

C.营业外支出

D.税收优惠

20.下列哪些属于增值税的征收率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人是所有在中国境内销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产的企业和个人。（）

2.企业购入原材料时，无论是否用于生产，均应在购入时计入原材料成本。（）

3.企业发生的捐赠支出，无论是否用于公益性目的，均可全额在企业所得税前扣除。（）

4.个人所得税的纳税义务人包括在中国境内居住或无住所但在中国境内居住满1年的个人。（）

5.增值税专用发票只能由增值税一般纳税人开具和使用。（）

6.企业所得税的应纳税所得额等于企业的会计利润加上或减去税法规定的调增或调减项目。（）

7.个人所得税的计税依据是纳税人的收入总额，包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得等。（）

8.增值税的纳税期限是固定的，一般纳税人可以选择按月、按季度或按年申报纳税。（）

9.企业在计算企业所得税时，可以享受国家规定的各项税收优惠政策。（）

10.个人所得税的申报方式包括自行申报、代扣代缴、税务代理申报和邮寄申报等。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税专用发票的作用和意义。

2.解释企业所得税的“三免三减半”政策。

3.列举个人所得税中常见的工资、薪金所得的扣除项目。

4.说明增值税一般纳税人和小规模纳税人在税收政策上的主要区别。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收筹划在企业发展中的重要性及其实施策略。

2.分析当前我国税收政策在促进经济结构调整中的作用和面临的挑战。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产，因此选项A、B、C、D均正确。

2.ABC

解析思路：购入原材料时，根据不同的付款方式，会计处理可能会有所不同，但基本会计处理为借记原材料，贷记相应的付款账户，因此选项A、B、C正确。

3.ABC

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括职工工资及福利费、利息费用和捐赠支出，非公益性捐赠支出不得税前扣除，因此选项A、B、C正确。

4.ABD

解析思路：个人所得税的纳税义务人包括中国公民、在中国境内无住所而在中国境内居住满1年的个人，以及在中国境内无住所而不在中国境内居住的个人，因此选项A、B、D正确。

5.B

解析思路：增值税专用发票是增值税一般纳税人开具并专用于增值税抵扣的发票，因此选项B正确。

6.AB

解析思路：企业所得税的应纳税所得额等于企业的会计利润加上或减去税法规定的调增或调减项目，因此选项A、B正确。

7.ABC

解析思路：增值税的征收率包括6%、9%、13%，17%已不再是增值税的征收率，因此选项A、B、C正确。

8.ABCD

解析思路：个人所得税的计税依据包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和利息、股息、红利所得，因此选项A、B、C、D正确。

9.AB

解析思路：增值税的纳税期限一般为按月或按季度申报纳税，因此选项A、B正确。

10.ABCD

解析思路：企业所得税的税收优惠政策包括高新技术企业、小型微利企业、创新研发等税收优惠政策，因此选项A、B、C、D正确。

11.ABC

解析思路：个人所得税的免税项目包括国债利息收入、教育储蓄存款利息收入和健康保险支出，因此选项A、B、C正确。

12.ABCD

解析思路：增值税的发票种类包括增值税专用发票、增值税普通发票、增值税电子发票和增值税纸质发票，因此选项A、B、C、D正确。

13.ABCD

解析思路：企业所得税的计税方法包括权益法、收益法、成本法和按比例分摊法，因此选项A、B、C、D正确。

14.ABCD

解析思路：个人所得税的申报方式包括纳税人自行申报、税务机关代扣代缴、税务代理申报和邮寄申报，因此选项A、B、C、D正确。

15.ABCD

解析思路：增值税的征收范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产，因此选项A、B、C、D正确。

16.ABC

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括职工工资及福利费、利息费用和捐赠支出，非公益性捐赠支出不得税前扣除，因此选项A、B、C正确。

17.ABD

解析思路：个人所得税的纳税义务人包括中国公民、在中国境内无住所而在中国境内居住满1年的个人，以及在中国境内无住所而不在中国境内居住的个人，因此选项A、B、D正确。

18.B

解析思路：增值税专用发票只能由增值税一般纳税人开具和使用，因此选项B正确。

19.AB

解析思路：企业所得税的应纳税所得额等于企业的会计利润加上或减去税法规定的调增或调减项目，因此选项A、B正确。

20.ABC

解析思路：增值税的征收率包括6%、9%、13%，17%已不再是增值税的征收率，因此选项A、B、C正确。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

解析思路：增值税的纳税人是销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产的企业和个人，但并非所有企业和个人都需要缴纳增值税。

2.√

解析思路：企业购入原材料时，无论是否用于生产，均应在购入时计入原材料成本，这是会计核算的基本原则。

3.×

解析思路：企业发生的捐赠支出，只有用于公益性目的的部分才能在企业所得税前扣除，非公益性捐赠支出不得税前扣除。

4.√

解析思路：个人所得税的纳税义务人包括在中国境内居住或无住所但在中国境内居住满1年的个人，以及在中国境内无住所而不在中国境内居住的个人。

5.√

解析思路：增值税专用发票只能由增值税一般纳税人开具和使用，这是增值税专用发票制度的规定。

6.√

解析思路：企业所得税的应纳税所得额等于企业的会计利润加上或减去税法规定的调增或调减项目，这是企业所得税的计算方法。

7.√

解析思路：个人所得税的计税依据是纳税人的收入总额，包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得等。

8.√

解析思路：增值税的纳税期限一般为按月或按季度申报纳税，这是增值税的申报规定。

9.√

解析思路：企业在计算企业所得税时，可以享受国家规定的各项税收优惠政策，这是企业所得税的相关规定。

10.√

解析思路：个人所得税的申报方式包括纳税人自行申报、代扣代缴、税务代理申报和邮寄申报等，这是个人所得税的申报规定。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税专用发票的作用和意义。

解析思路：增值税专用发票的作用包括提供增值税抵扣依据、规范企业财务管理、加强税收征管等。

2.解释企业所得税的“三免三减半”政策。

解析思路：企业所得税的“三