2025年税务师考试常考知识点试题及答案

2025年税务师考试常考知识点试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.提供交通运输服务

2.企业所得税的税率分为几个档次？

A.一档

B.两档

C.三档

D.四档

E.五档

3.下列哪些属于增值税专用发票的纳税人？

A.小规模纳税人

B.一般纳税人

C.个体工商户

D.外国企业

E.非居民企业

4.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些支出可以在税前扣除？

A.管理费用

B.财务费用

C.销售费用

D.税收滞纳金

E.利息支出

5.下列哪些属于企业所得税的应税收入？

A.销售货物收入

B.提供加工修理修配劳务收入

C.销售不动产收入

D.销售无形资产收入

E.利息收入

6.下列哪些属于增值税的简易计税方法？

A.纳税人可以选择简易计税方法计税

B.纳税人可以选择一般计税方法计税

C.纳税人可以选择差额征税方法计税

D.纳税人可以选择小规模纳税人计税

E.纳税人可以选择免征增值税计税

7.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些支出不得在税前扣除？

A.资产损失

B.捐赠支出

C.利息支出

D.税收滞纳金

E.违法罚款

8.下列哪些属于增值税的征收管理对象？

A.纳税人

B.代扣代缴义务人

C.代收代缴义务人

D.扣缴义务人

E.购买方

9.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些属于企业的收入？

A.销售货物收入

B.提供加工修理修配劳务收入

C.销售不动产收入

D.销售无形资产收入

E.利息收入

10.下列哪些属于增值税的征收管理环节？

A.注册登记

B.纳税申报

C.税款缴纳

D.税收保全

E.税收处罚

11.下列哪些属于企业所得税的应税所得？

A.销售货物所得

B.提供加工修理修配劳务所得

C.销售不动产所得

D.销售无形资产所得

E.利息所得

12.下列哪些属于增值税的计税方法？

A.一般计税方法

B.简易计税方法

C.增值税差额征税方法

D.小规模纳税人计税方法

E.免征增值税计税方法

13.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些属于企业的费用？

A.销售费用

B.管理费用

C.财务费用

D.利息支出

E.税收滞纳金

14.下列哪些属于增值税的征收管理主体？

A.税务机关

B.税务师事务所

C.会计师事务所

D.财政部门

E.审计机关

15.下列哪些属于企业所得税的税收优惠？

A.加速折旧

B.减免所得税

C.免征增值税

D.加计扣除

E.抵免所得税

16.下列哪些属于增值税的征收管理措施？

A.税款缴纳

B.纳税申报

C.税收保全

D.税收处罚

E.税收筹划

17.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些属于企业的成本？

A.生产成本

B.销售成本

C.管理成本

D.财务成本

E.利息成本

18.下列哪些属于增值税的征收管理依据？

A.增值税暂行条例

B.增值税征收管理办法

C.增值税纳税申报表

D.增值税专用发票

E.企业所得税法

19.下列哪些属于企业所得税的税收筹划？

A.利用税收优惠政策

B.合理避税

C.税收筹划方案设计

D.税收筹划实施

E.税收筹划评估

20.下列哪些属于增值税的征收管理流程？

A.纳税申报

B.税款缴纳

C.税收保全

D.税收处罚

E.税收筹划

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在税收政策和税率上没有区别。（）

2.企业所得税的税率为25%，不分大小规模纳税人。（）

3.增值税专用发票只能由一般纳税人开具给其他一般纳税人。（）

4.企业在计算应纳税所得额时，所有的成本费用都可以在税前扣除。（）

5.企业在计算应纳税所得额时，捐赠支出可以在税前扣除。（）

6.企业所得税的应税所得是指企业的所有收入，无论来源于境内还是境外。（）

7.增值税的简易计税方法是指按照销售额的一定比例计算应纳税额。（）

8.企业在计算应纳税所得额时，固定资产折旧可以在税前扣除。（）

9.增值税的征收管理对象包括所有从事增值税业务的单位和个人。（）

10.企业所得税的税收优惠包括减免税、加计扣除和抵免所得税等。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税义务发生时间。

2.解释企业所得税中“加计扣除”的概念及其适用范围。

3.描述增值税专用发票的基本要素。

4.说明企业在进行税务筹划时应当遵循的原则。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在国民经济中的作用及其对税收管理的影响。

2.分析企业所得税税收优惠政策对企业经营的影响，并探讨如何合理运用税收优惠政策。

试卷答案如下

一、多项选择题

1.ABCDE

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产和提供交通运输服务。

2.BC

解析思路：企业所得税的税率分为两档，一般税率为25%，小规模纳税人税率为20%。

3.BE

解析思路：增值税专用发票只能由一般纳税人开具给其他一般纳税人，小规模纳税人不能开具。

4.ABC

解析思路：在计算应纳税所得额时，管理费用、财务费用和销售费用可以在税前扣除。

5.ABCDE

解析思路：企业所得税的应税收入包括销售货物收入、提供加工修理修配劳务收入、销售不动产收入、销售无形资产收入和利息收入。

6.ACD

解析思路：增值税的简易计税方法包括纳税人可以选择简易计税方法计税、差额征税方法计税和免征增值税计税。

7.CDE

解析思路：在计算应纳税所得额时，税收滞纳金、违法罚款和利息支出不得在税前扣除。

8.ABCD

解析思路：增值税的征收管理对象包括纳税人、代扣代缴义务人、代收代缴义务人和扣缴义务人。

9.ABCDE

解析思路：企业所得税的应税所得包括销售货物所得、提供加工修理修配劳务所得、销售不动产所得、销售无形资产所得和利息所得。

10.ABCDE

解析思路：增值税的征收管理环节包括注册登记、纳税申报、税款缴纳、税收保全和税收处罚。

二、判断题

1.×

解析思路：增值税的纳税义务发生时间根据不同业务类型有所区别，如销售货物为货物交付时间。

2.×

解析思路：企业所得税的税率为25%，但根据企业类型和所得情况，可能存在减税或免税的情况。

3.√

解析思路：增值税专用发票只能由一般纳税人开具给其他一般纳税人，用于抵扣进项税额。

4.×

解析思路：并非所有成本费用都可以在税前扣除，如违法罚款、税收滞纳金等。

5.√

解析思路：捐赠支出在一定条件下可以在税前扣除，如符合条件的公益性捐赠。

6.×

解析思路：企业所得税的应税所得是指企业的所得额，来源于境内或境外均需纳税。

7.√

解析思路：简易计税方法是指按照销售额的一定比例计算应纳税额。

8.√

解析思路：固定资产折旧在一定条件下可以在税前扣除，如符合税法规定的折旧方法。

9.√

解析思路：增值税的征收管理对象包括所有从事增值税业务的单位和个人。

10.√

解析思路：企业所得税的税收优惠包括减免税、加计扣除和抵免所得税等。

三、简答题

1.增值税的纳税义务发生时间包括销售货物、提供应税劳务、转让无形资产、销售不动产、进口货物等，具体时间根据不同业务类型有所区别。

2.“加计扣除”是指企业在计算应纳税所得额时，按照税法规定，对符合条件的支出进行加计扣除，以减轻企业税负。适用范围包括研发费用、环保设施投资、安全生产费用等。

3.增值税专用发票的基本要素包括发票代码、发票号码、开票日期、购买方名称、纳税人识别号、商品名称、数量、单价、金额、税率、税额、价税合计、收款人、复核人等。

4.企业在进行税务筹划时应当遵循的原则包括合法性、合理性、经济性、有效性、及时性和准确性等。

四、论述题

1.增值税在国民经济