2025年税务师考试考点剖析与总结试题及答案

2025年税务师考试考点剖析与总结试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.下列哪些情况下，增值税纳税人可以选择简易计税方法？

A.销售自行开发的房地产项目

B.小规模纳税人销售货物

C.一般纳税人销售农产品

D.一般纳税人销售不动产

3.下列哪些属于企业所得税的应税收入？

A.销售货物收入

B.提供劳务收入

C.出租不动产收入

D.资产转让收入

4.企业所得税的税率分为几档？

A.一档

B.两档

C.三档

D.四档

5.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.销售农产品

B.销售自用固定资产

C.销售免税农产品

D.销售政府债券

6.下列哪些属于增值税的出口退税政策？

A.出口货物退增值税

B.出口货物退消费税

C.出口货物退关税

D.出口货物退所得税

7.下列哪些属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产租赁所得

8.个人所得税的税率分为几档？

A.一档

B.两档

C.三档

D.四档

9.下列哪些属于增值税的减免税政策？

A.农业生产者销售自产农产品

B.高新技术企业研发费用加计扣除

C.转让自用房产

D.小型微利企业减免税

10.下列哪些属于企业所得税的减免税政策？

A.高新技术企业减免税

B.创业投资企业投资抵扣应纳税所得额

C.转让自用房产

D.小型微利企业减免税

11.下列哪些属于增值税的征收管理？

A.登记管理

B.纳税申报

C.税款征收

D.税务稽查

12.下列哪些属于企业所得税的征收管理？

A.登记管理

B.纳税申报

C.税款征收

D.税务稽查

13.下列哪些属于个人所得税的征收管理？

A.登记管理

B.纳税申报

C.税款征收

D.税务稽查

14.下列哪些属于税收优惠政策的范围？

A.税收减免

B.税收抵扣

C.税收退税

D.税收延期缴纳

15.下列哪些属于税收违法行为的种类？

A.逃税

B.抗税

C.骗税

D.偷税

16.下列哪些属于税收违法行为的处罚措施？

A.罚款

B.罚金

C.没收违法所得

D.刑事处罚

17.下列哪些属于税收行政复议的范围？

A.对税务机关作出的具体行政行为不服

B.对税务机关作出的行政处罚不服

C.对税务机关作出的行政强制措施不服

D.对税务机关作出的行政征收不服

18.下列哪些属于税收行政诉讼的范围？

A.对税务机关作出的具体行政行为不服

B.对税务机关作出的行政处罚不服

C.对税务机关作出的行政强制措施不服

D.对税务机关作出的行政征收不服

19.下列哪些属于税收法律关系的要素？

A.税收主体

B.税收客体

C.税收权利

D.税收义务

20.下列哪些属于税收法律关系的特征？

A.双务性

B.对等性

C.约束性

D.不可分割性

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二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税期限为按月申报纳税，不能选择按季或者按年申报。（）

2.企业所得税的税率为25%，但对外商投资企业和外国企业另有规定。（）

3.个人所得税的起征点为5000元，但各地区可以根据实际情况进行调整。（）

4.增值税的纳税人可以选择简易计税方法计算应纳税额，但不得同时使用一般计税方法和简易计税方法。（）

5.企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，应纳税所得额为收入总额减去成本、费用和损失。（）

6.个人所得税的纳税人必须在取得收入后的次月进行申报纳税。（）

7.税收违法行为包括逃税、抗税、骗税、偷税等，其中抗税是指纳税人拒不缴纳应纳税款的行为。（）

8.税收行政复议是对税务机关作出的具体行政行为不服而向上一级税务机关申请的行政救济方式。（）

9.税收行政诉讼是纳税人对税务机关作出的具体行政行为不服而向人民法院提起的诉讼。（）

10.税收法律关系是一种经济法律关系，具有经济法律关系的共同特征，如双务性、对等性等。（）

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三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税方法及其适用范围。

2.简述企业所得税的纳税申报流程。

3.简述个人所得税的税收优惠政策有哪些。

4.简述税收行政复议的程序。

姓名：____________________

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收政策在促进经济发展中的作用和影响。

2.论述如何加强税收征管，提高税收法治化水平。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.A、B、C、D。增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。

2.B、C。简易计税方法适用于小规模纳税人和销售农产品的一般纳税人。

3.A、B、C、D。企业所得税的应税收入包括销售货物收入、提供劳务收入、出租不动产收入和资产转让收入。

4.C。企业所得税的税率分为三档：基本税率为25%，优惠税率为15%和10%。

5.A、C。增值税的免税项目包括销售农产品和销售免税农产品。

6.A、B、C。增值税的出口退税政策包括出口货物退增值税、出口货物退消费税和出口货物退关税。

7.A、B、C、D。个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和财产租赁所得。

8.C。个人所得税的税率分为三档。

9.A、D。增值税的减免税政策包括对小型微利企业的减免税。

10.A、B、C、D。企业所得税的减免税政策包括对高新技术企业的减免税。

11.A、B、C、D。增值税的征收管理包括登记管理、纳税申报、税款征收和税务稽查。

12.A、B、C、D。企业所得税的征收管理包括登记管理、纳税申报、税款征收和税务稽查。

13.A、B、C、D。个人所得税的征收管理包括登记管理、纳税申报、税款征收和税务稽查。

14.A、B、C、D。税收优惠政策的范围包括税收减免、税收抵扣、税收退税和税收延期缴纳。

15.A、B、C、D。税收违法行为的种类包括逃税、抗税、骗税和偷税。

16.A、B、C、D。税收违法行为的处罚措施包括罚款、罚金、没收违法所得和刑事处罚。

17.A、B、C、D。税收行政复议的范围包括对税务机关作出的具体行政行为不服、行政处罚不服、行政强制措施不服和行政征收不服。

18.A、B、C、D。税收行政诉讼的范围包括对税务机关作出的具体行政行为不服、行政处罚不服、行政强制措施不服和行政征收不服。

19.A、B、C、D。税收法律关系的要素包括税收主体、税收客体、税收权利和税收义务。

20.A、B、C、D。税收法律关系的特征包括双务性、对等性、约束性和不可分割性。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×。增值税的纳税期限可以是按月、按季或按年申报，纳税人可以根据自身情况选择。

2.×。企业所得税的税率为25%，但对于某些企业，如外资企业和外国企业，税率可能有所不同。

3.√。个人所得税的起征点为5000元，各地可根据实际情况进行调整。

4.√。简易计税方法是一种计税方法，纳税人可以选择使用，但不能同时使用两种计税方法。

5.√。企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，计算公式为收入总额减去成本、费用和损失。

6.√。个人所得税的纳税人必须在取得收入后的次月进行申报纳税。

7.√。抗税是指纳税人故意不缴纳或不足额缴纳应纳税款的行为。

8.√。税收行政复议是对税务机关作出的具体行政行为不服而向上一级税务机关申请的行政救济方式。

9.√。税收行政诉讼是纳税人对税务机关作出的具体行政行为不服而向人民法院提起的诉讼。

10.√。税收法律关系是一种经济法律关系，具有经济法律关系的共同特征。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的计税方法包括一般计税方法和简易计税方法。一般计税方法适用于一般纳税人，以增值税应纳税额减去进项税额后的余额为应纳税额；简易计税方法适用于小规模纳税人和部分特定行业，以销售额乘以规定的征收率计算应纳税额。

2.企业所得税的纳税申报流程包括纳税人自行填报纳税申报表、报送相关资料、税务机关审核和纳税申报。

3.个人所得税的税收优惠政策包括起征点的调整、税率优惠、专项附加扣除、子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等。

4.税收行政复议的程序包括申请人提出复议申请、复议机关受理、审查和决定