2025年税务师考试基础知识与实践结合试题及答案

2025年税务师考试基础知识与实践结合试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列哪些属于企业所得税的征税对象？

A.利息收入

B.股息收入

C.资产转让所得

D.个人所得

3.纳税人应当自领取营业执照之日起多少日内申报办理税务登记？

A.30日内

B.60日内

C.90日内

D.120日内

4.下列哪些属于增值税的扣缴义务人？

A.境外单位或者个人在境内销售劳务

B.境外单位或者个人在境内转让无形资产

C.境外单位或者个人在境内销售不动产

D.境内单位或者个人向境外单位或者个人购买劳务、转让无形资产、销售不动产

5.下列哪些属于增值税的纳税义务人？

A.销售货物、提供加工、修理修配劳务的单位和个人

B.出口货物的单位

C.进口货物的单位

D.购买货物、接受加工、修理修配劳务的单位和个人

6.下列哪些属于增值税的税率？

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

7.下列哪些属于企业所得税的税率？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

8.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.销售农产品

B.出口货物

C.销售不动产

D.提供教育服务

9.下列哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.股息收入

C.资产转让所得

D.利息收入

10.下列哪些属于增值税的纳税申报期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

11.下列哪些属于企业所得税的纳税申报期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

12.下列哪些属于增值税的纳税地点？

A.销售地

B.生产地

C.纳税人所在地

D.购买地

13.下列哪些属于企业所得税的纳税地点？

A.销售地

B.生产地

C.纳税人所在地

D.购买地

14.下列哪些属于增值税的纳税申报方式？

A.纸质申报

B.网络申报

C.邮寄申报

D.代理申报

15.下列哪些属于企业所得税的纳税申报方式？

A.纸质申报

B.网络申报

C.邮寄申报

D.代理申报

16.下列哪些属于增值税的纳税申报资料？

A.纳税申报表

B.发票

C.会计凭证

D.纳税人身份证明

17.下列哪些属于企业所得税的纳税申报资料？

A.纳税申报表

B.发票

C.会计凭证

D.纳税人身份证明

18.下列哪些属于增值税的税收优惠政策？

A.小型微利企业税收优惠

B.高新技术企业税收优惠

C.转让无形资产税收优惠

D.出口货物税收优惠

19.下列哪些属于企业所得税的税收优惠政策？

A.小型微利企业税收优惠

B.高新技术企业税收优惠

C.转让无形资产税收优惠

D.出口货物税收优惠

20.下列哪些属于增值税的税收征收管理？

A.税收登记管理

B.税收申报管理

C.税收征收管理

D.税收处罚管理

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税是对在我国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人征收的一种流转税。（）

2.企业所得税的纳税义务人包括所有在中国境内取得所得的个人和单位。（）

3.纳税人应当自领取营业执照之日起30日内申报办理税务登记。（）

4.增值税的扣缴义务人包括境内单位或者个人向境外单位或者个人购买劳务、转让无形资产、销售不动产的情况。（）

5.企业所得税的税率分为25%、20%、15%、10%四个档次。（）

6.增值税的免税项目包括销售农产品和出口货物。（）

7.企业所得税的免税收入包括国债利息收入和股息收入。（）

8.增值税的纳税申报期限为每月、每季、每半年和每年。（）

9.企业所得税的纳税申报方式包括纸质申报、网络申报、邮寄申报和代理申报。（）

10.税收征收管理包括税收登记管理、税收申报管理、税收征收管理和税收处罚管理。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税义务发生时间。

2.简述企业所得税的纳税期限。

3.简述税务登记的种类及其适用范围。

4.简述增值税和营业税的主要区别。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税发票在税收征管中的重要作用及其管理要求。

2.论述如何通过税收优惠政策促进企业科技创新和产业结构调整。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

2.ABC

3.A

4.ABC

5.ABC

6.ABCD

7.ABCD

8.AB

9.A

10.AB

11.AB

12.ACD

13.ACD

14.ABCD

15.ABCD

16.ABCD

17.ABCD

18.ABCD

19.ABCD

20.ABCD

二、判断题（每题2分，共10题）

1.正确

2.错误

3.正确

4.正确

5.错误

6.正确

7.正确

8.正确

9.正确

10.正确

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的纳税义务发生时间包括：销售货物或者提供加工、修理修配劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天；进口货物，为报关进口的当天。

2.企业所得税的纳税期限分为按月或者按季预缴，年终汇算清缴。具体期限由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定。

3.税务登记的种类及其适用范围包括：开业税务登记、变更税务登记、注销税务登记、税务登记证验证和换证。

4.增值税和营业税的主要区别在于征税对象、税率设置、征收范围和税收优惠等方面。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.增值税发票在税收征管中的重要作用包括：作为征税依据、证明交易、防止偷逃税、促进税收信