2025年税务师考试重点回顾试题及答案

2025年税务师考试重点回顾试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列哪些属于企业所得税的征税对象？

A.企业生产经营所得

B.企业转让财产所得

C.企业利息、股息、红利所得

D.企业特许权使用费所得

3.下列哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产转让所得

4.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.教育机构提供的教育服务

C.医疗机构提供的医疗服务

D.社会福利机构提供的福利服务

5.下列哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入

D.符合条件的居民企业之间的技术成果转化所得

6.下列哪些属于个人所得税的免税项目？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入

D.符合条件的居民企业之间的技术成果转化所得

7.下列哪些属于增值税的征税税率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

8.下列哪些属于企业所得税的税率？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

9.下列哪些属于个人所得税的税率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

10.下列哪些属于增值税的纳税义务人？

A.销售货物、提供加工、修理修配劳务的单位和个人

B.出口货物的单位

C.进口货物的单位

D.销售不动产的单位和个人

11.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.企业

B.个体工商户

C.个人独资企业

D.合伙企业

12.下列哪些属于个人所得税的纳税义务人？

A.个人

B.企业

C.个体工商户

D.个人独资企业

13.下列哪些属于增值税的纳税期限？

A.1个月

B.3个月

C.6个月

D.1年

14.下列哪些属于企业所得税的纳税期限？

A.1个月

B.3个月

C.6个月

D.1年

15.下列哪些属于个人所得税的纳税期限？

A.1个月

B.3个月

C.6个月

D.1年

16.下列哪些属于增值税的纳税地点？

A.销售地

B.机构所在地

C.注册地

D.生产地

17.下列哪些属于企业所得税的纳税地点？

A.机构所在地

B.注册地

C.生产地

D.经营地

18.下列哪些属于个人所得税的纳税地点？

A.居住地

B.工作地

C.注册地

D.经营地

19.下列哪些属于增值税的纳税申报方式？

A.纳税人自行申报

B.税务机关代为申报

C.税务代理申报

D.邮寄申报

20.下列哪些属于企业所得税的纳税申报方式？

A.纳税人自行申报

B.税务机关代为申报

C.税务代理申报

D.邮寄申报

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税是以商品和劳务在流转过程中产生的增值额为征税对象的一种税。（）

2.企业所得税的纳税期限为年度，企业应当按月或者按季预缴，年终汇算清缴。（）

3.个人所得税的征收方式分为源泉扣缴和自行申报两种。（）

4.增值税的一般纳税人和小规模纳税人在税率上没有区别。（）

5.企业所得税的免税收入是指企业取得的与其主营业务无关的收入。（）

6.个人所得税的税率根据所得额的不同分为超额累进税率和比例税率。（）

7.增值税的纳税义务发生时间为货物销售或者劳务完成的当天。（）

8.企业所得税的纳税义务发生时间为收入确认的当天。（）

9.个人所得税的纳税地点为纳税人的户籍所在地或者经常居住地。（）

10.增值税的纳税申报方式包括电子申报、邮寄申报、直接申报和委托申报。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税人认定标准。

2.简述企业所得税的纳税申报流程。

3.简述个人所得税的源泉扣缴制度。

4.简述增值税的税收优惠政策。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在税收体系中的作用及其对经济发展的意义。

2.论述企业所得税在调节收入分配、促进社会公平方面的作用。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.ABCD

解析思路：企业所得税的征税对象包括企业生产经营所得、转让财产所得、利息、股息、红利所得和特许权使用费所得。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和财产转让所得。

4.ABCD

解析思路：增值税的免税项目包括农业生产者销售的自产农产品、教育机构提供的教育服务、医疗机构提供的医疗服务和社会福利机构提供的福利服务。

5.ABCD

解析思路：企业所得税的免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益、符合条件的非营利组织的收入和符合条件的居民企业之间的技术成果转化所得。

6.ABCD

解析思路：个人所得税的免税项目包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益、符合条件的非营利组织的收入和符合条件的居民企业之间的技术成果转化所得。

7.ABCD

解析思路：增值税的征税税率包括6%、9%、13%和17%。

8.ABCD

解析思路：企业所得税的税率包括25%、20%、15%和10%。

9.ABCD

解析思路：个人所得税的税率包括3%、10%、20%和25%。

10.ABCD

解析思路：增值税的纳税义务人包括销售货物、提供加工、修理修配劳务的单位和个人、出口货物的单位、进口货物的单位和销售不动产的单位和个人。

11.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括企业、个体工商户、个人独资企业和合伙企业。

12.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税义务人包括个人、企业、个体工商户和个人独资企业。

13.ABCD

解析思路：增值税的纳税期限包括1个月、3个月、6个月和1年。

14.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税期限包括1个月、3个月、6个月和1年。

15.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税期限包括1个月、3个月、6个月和1年。

16.ABCD

解析思路：增值税的纳税地点包括销售地、机构所在地、注册地和生产地。

17.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税地点包括机构所在地、注册地、生产地和经营地。

18.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税地点包括居住地、工作地、注册地和经营地。

19.ABCD

解析思路：增值税的纳税申报方式包括纳税人自行申报、税务机关代为申报、税务代理申报和邮寄申报。

20.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税申报方式包括纳税人自行申报、税务机关代为申报、税务代理申报和邮寄申报。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.√

解析思路：增值税是以商品和劳务在流转过程中产生的增值额为征税对象，这是增值税的基本特征。

2.√

解析思路：企业所得税的纳税期限为年度，预缴和汇算清缴是企业所得税的常规申报流程。

3.√

解析思路：个人所得税的征收方式确实包括源泉扣缴和自行申报两种，这是个人所得税的征收原则。

4.×

解析思路：增值税的一般纳税人和小规模纳税人在税率上有所不同，一般纳税人适用较高的税率。

5.×

解析思路：企业所得税的免税收入是指与企业主营业务相关的特定收入，而非无关收入。

6.√

解析思路：个人所得税的税率确实根据所得额的不同分为超额累进税率和比例税率。

7.√

解析思路：增值税的纳税义务发生时间确实为货物销售或者劳务完成的当天。

8.√

解析思路：企业所得税的纳税义务发生时间确实为收入确认的当天。

9.√

解析思路：个人所得税的纳税地点确实为纳税人的户籍所在地或者经常居住地。

10.√

解析思路：增值税的纳税申报方式确实包括电子申报、邮寄申报、直接申报和委托申报。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税人认定标准。

解析思路：增值税的纳税人认定标准主要包括企业规模、行业类型和销售额等，如年销售额超过500万元的企业一般认定为一般纳税人。

2.简述企业所得税的纳税申报流程。

解析思路：企业所得税的纳税申报流程包括预缴申报、年度申报和汇算清缴，涉及填报纳税申报表、提供相关资料等步骤。

3.简述个人所得税的源泉扣缴制度。

解析思路：个人所得税的源泉扣缴制度是指支付所得的单位或个人在支付所得时，依法代扣代缴个人所得税，并向税务机关申报和缴纳。

4.简述增值税的税收优惠政策。

解析思路：增值税的税收优惠政策包括对特定行业、地区或企业的减免税、出口退税、税收抵免等，旨在促进经济发展和产业升级。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税