2025年税务师考试探索重点试题及答案

2025年税务师考试探索重点试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.以下哪些属于增值税应税行为？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出口货物

D.提供交通运输服务

2.关于企业所得税，以下哪些说法是正确的？

A.企业所得税实行源泉扣缴

B.企业所得税的税率分为25%和20%两档

C.企业所得税的纳税期限为按月、按季、按年

D.企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额

3.按照税收征收管理法，以下哪些属于税务登记的范围？

A.企业法人

B.个人工商户

C.个体工商户

D.非居民企业

4.关于增值税的简易征收，以下哪些说法是正确的？

A.简易征收的税率低于一般税率

B.简易征收的纳税人可以选择简易征收

C.简易征收的纳税人不得抵扣进项税额

D.简易征收的纳税人不得使用增值税专用发票

5.关于个人所得税，以下哪些属于应税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产转让所得

D.经营所得

6.以下哪些属于增值税专用发票的开具范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出口货物

D.提供交通运输服务

7.关于企业所得税的税收优惠，以下哪些说法是正确的？

A.企业符合条件可以享受高新技术企业优惠

B.企业符合条件可以享受小型微利企业优惠

C.企业符合条件可以享受研发费用加计扣除优惠

D.企业符合条件可以享受固定资产加速折旧优惠

8.以下哪些属于增值税的免税项目？

A.基本养老保险

B.基本医疗保险

C.基本失业保险

D.基本工伤保险

9.关于个人所得税的申报，以下哪些说法是正确的？

A.个人所得税按月或按季申报

B.个人所得税实行自行申报和代扣代缴相结合

C.个人所得税申报期限为次月15日内

D.个人所得税申报可以延期

10.以下哪些属于增值税的进项税额？

A.购进原材料所支付的增值税

B.购进固定资产所支付的增值税

C.购进自用房产所支付的增值税

D.购进自用车辆所支付的增值税

11.关于税收征收管理法，以下哪些说法是正确的？

A.税务机关有权对纳税人进行检查

B.税务机关有权对纳税人进行处罚

C.税务机关有权对纳税人进行强制执行

D.税务机关有权对纳税人进行税收保全

12.以下哪些属于企业所得税的应税收入？

A.销售收入

B.劳务收入

C.资产转让收入

D.投资收益

13.关于增值税的减免税政策，以下哪些说法是正确的？

A.增值税减免税政策由国务院制定

B.增值税减免税政策由财政部和税务总局制定

C.增值税减免税政策由地方税务机关制定

D.增值税减免税政策由纳税人自行选择

14.以下哪些属于个人所得税的专项附加扣除项目？

A.房屋贷款利息

B.子女教育

C.住房租金

D.职业资格

15.关于税收征收管理法，以下哪些说法是正确的？

A.税务机关对纳税人的纳税情况进行保密

B.税务机关对纳税人的纳税情况进行公开

C.税务机关对纳税人的纳税情况进行公告

D.税务机关对纳税人的纳税情况进行通知

16.以下哪些属于增值税的出口退税政策？

A.出口货物免征增值税

B.出口货物退还增值税

C.出口货物退还消费税

D.出口货物退还关税

17.关于企业所得税，以下哪些说法是正确的？

A.企业所得税的税率分为25%和20%两档

B.企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额

C.企业所得税的纳税期限为按月、按季、按年

D.企业所得税的征收管理适用《税收征收管理法》

18.以下哪些属于增值税的进项税额构成？

A.购进原材料所支付的增值税

B.购进固定资产所支付的增值税

C.购进自用房产所支付的增值税

D.购进自用车辆所支付的增值税

19.关于个人所得税，以下哪些说法是正确的？

A.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率

B.个人所得税的计税依据为纳税人的综合所得

C.个人所得税的申报期限为次月15日内

D.个人所得税的申报可以延期

20.以下哪些属于增值税的减免税项目？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.出口货物

C.残疾人福利企业销售的自产货物

D.科研机构销售的技术成果

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税一般纳税人和小规模纳税人都可以开具增值税专用发票。（）

2.企业所得税的纳税期限是按月、按季、按年申报，年度终了后5个月内汇算清缴。（）

3.税务登记是纳税人依法成立的必要条件，不进行税务登记的企业不得从事经营活动。（）

4.增值税简易征收的纳税人可以选择使用增值税专用发票。（）

5.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率，其中比例税率适用于工资、薪金所得。（）

6.税务机关对纳税人的纳税信息负有保密义务，未经纳税人同意不得公开。（）

7.企业所得税的优惠政策中，研发费用加计扣除是指企业可以将研发费用在计算应纳税所得额时加计扣除。（）

8.增值税的出口退税政策适用于所有出口企业，无论其是否为增值税一般纳税人。（）

9.个人所得税的专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗等。（）

10.税收征收管理法规定，税务机关对纳税人的纳税情况进行公告，接受社会监督。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税人分类及其各自的纳税义务。

2.解释企业所得税的计税依据，并说明影响企业所得税计税依据的因素。

3.阐述税收征收管理法中关于纳税申报的基本规定和纳税人的义务。

4.简要介绍个人所得税的专项附加扣除项目及其计算方法。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在促进经济发展中的作用及其面临的挑战和改革方向。

2.分析个人所得税在调节收入分配、促进社会公平方面的作用，并探讨如何进一步完善个人所得税制度。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

2.ABCD

3.ABCD

4.ABCD

5.ABCD

6.ABCD

7.ABCD

8.ABCD

9.ABCD

10.ABCD

11.ABCD

12.ABCD

13.ABCD

14.ABCD

15.ABCD

16.ABCD

17.ABCD

18.ABCD

19.ABCD

20.ABCD

二、判断题（每题2分，共10题）

1.√

2.√

3.√

4.×

5.×

6.√

7.√

8.×

9.√

10.√

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税纳税人分类包括一般纳税人和小规模纳税人。一般纳税人可以开具增值税专用发票，对小规模纳税人则有限制。纳税义务包括按照规定税率计算和缴纳增值税，以及按照规定进行税务申报等。

2.企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额，即企业在一个纳税年度内的收入总额减去准予扣除的成本、费用、税金等后的余额。影响计税依据的因素包括企业的收入、成本、费用等。

3.纳税申报的基本规定包括按期申报、如实申报、完整申报等。纳税人的义务包括准确计算应纳税额、按时足额缴纳、配合税务机关进行检查等。

4.个人所得税的专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗等。计算方法为在计算应纳税所得额时，根据相关规定的扣除标准，从综合所得中扣除相应的金额。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.增值税在促进经济发展中的作用包括：1）简化税制，降低税收成本；2）促进产业结构调整，推动产业升级；3）促进公平竞争，优化资源配置。面临的挑战包括：1）税率结构不合理；2）税收征管难度大；3）税收政策与经济发展不协调。改