2025年税务师高频考题分析试题及答案

2025年税务师高频考题分析试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.以下哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列哪些情况下，增值税一般纳税人可以抵扣进项税额？

A.购进原材料

B.购进固定资产

C.购进无形资产

D.购进不动产

3.以下哪些属于企业所得税的应税收入？

A.销售货物收入

B.提供劳务收入

C.出售无形资产收入

D.出租资产收入

4.企业所得税的计税依据包括哪些？

A.应纳税所得额

B.应纳税所得额减除费用

C.应纳税所得额加计扣除

D.应纳税所得额加计征税

5.以下哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.个体工商户生产经营所得

C.对外投资所得

D.财产转让所得

6.个人所得税的税率分为几个档次？

A.3个档次

B.4个档次

C.5个档次

D.6个档次

7.以下哪些属于增值税的免税项目？

A.销售农产品

B.提供教育服务

C.提供医疗服务

D.出口货物

8.以下哪些属于增值税的减税项目？

A.销售残疾人用品

B.提供养老、托育服务

C.提供残疾人服务

D.出口货物

9.以下哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.财产转让所得

C.捐赠收入

D.财产租赁收入

10.以下哪些属于企业所得税的减税收入？

A.研发费用加计扣除

B.转让技术所得

C.财产转让所得

D.捐赠收入

11.以下哪些属于个人所得税的免税项目？

A.工资、薪金所得

B.个体工商户生产经营所得

C.对外投资所得

D.财产转让所得

12.以下哪些属于个人所得税的减税项目？

A.捐赠所得

B.财产租赁所得

C.财产转让所得

D.财产转让所得

13.以下哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

14.以下哪些属于增值税的免税项目？

A.销售农产品

B.提供教育服务

C.提供医疗服务

D.出口货物

15.以下哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.财产转让所得

C.捐赠收入

D.财产租赁收入

16.以下哪些属于个人所得税的免税项目？

A.工资、薪金所得

B.个体工商户生产经营所得

C.对外投资所得

D.财产转让所得

17.以下哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

18.以下哪些属于增值税的免税项目？

A.销售农产品

B.提供教育服务

C.提供医疗服务

D.出口货物

19.以下哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.财产转让所得

C.捐赠收入

D.财产租赁收入

20.以下哪些属于个人所得税的免税项目？

A.工资、薪金所得

B.个体工商户生产经营所得

C.对外投资所得

D.财产转让所得

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的税率分为简易征收率和一般税率两种。（）

2.企业所得税的应纳税所得额等于会计利润减去税法规定的允许扣除项目。（）

3.个人所得税的纳税人包括中国公民、在中国境内居住满1年的个人以及在中国境内无住所但居住满183天的个人。（）

4.增值税的纳税期限为一个月，特殊情况可以申请延长。（）

5.企业所得税的年度汇算清缴时间为每年4月30日前。（）

6.个人所得税的纳税人需要在每次所得发生后进行自行申报纳税。（）

7.增值税一般纳税人在购进货物时支付的进项税额可以全额抵扣销项税额。（）

8.企业所得税的亏损可以在未来5年内用税前利润进行弥补。（）

9.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗等。（）

10.税务师事务所可以对纳税人的涉税业务进行全面审计，并出具审计报告。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税一般纳税人与小规模纳税人在纳税申报上的主要区别。

2.说明企业所得税中哪些支出不得税前扣除。

3.列举个人所得税中常见的税收优惠政策。

4.解释什么是增值税的进项税额转出，并举例说明。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收在宏观经济调控中的作用，并结合实际案例进行分析。

2.探讨税收筹划的原则和方法，以及如何在实际操作中遵循税收法规，实现合法合理的税收筹划。

试卷答案如下：

一、多项选择题答案及解析思路：

1.ABCD（解析：增值税征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物。）

2.ABCD（解析：增值税一般纳税人购进原材料、固定资产、无形资产和不动产支付的进项税额均可抵扣。）

3.ABCD（解析：企业所得税应税收入包括销售货物、提供劳务、出售无形资产和出租资产收入。）

4.ABC（解析：企业所得税计税依据为应纳税所得额，减除费用和加计扣除，不包含加计征税。）

5.ABCD（解析：个人所得税征税范围包括工资薪金所得、个体工商户生产经营所得、对外投资所得和财产转让所得。）

6.B（解析：个人所得税的税率分为4个档次，分别为3%、10%、20%和25%。）

7.ABC（解析：增值税免税项目包括销售农产品、提供教育服务和医疗服务。）

8.ABC（解析：增值税减税项目包括销售残疾人用品、提供养老、托育服务和提供残疾人服务。）

9.ACD（解析：企业所得税免税收入包括国债利息收入、捐赠收入和财产租赁收入。）

10.AB（解析：企业所得税减税收入包括研发费用加计扣除和转让技术所得。）

11.ABCD（解析：个人所得税免税项目包括工资薪金所得、个体工商户生产经营所得、对外投资所得和财产转让所得。）

12.AD（解析：个人所得税减税项目包括捐赠所得和财产转让所得。）

13.ABCD（解析：增值税征税范围与第一题相同。）

14.ABC（解析：增值税免税项目与第七题相同。）

15.ACD（解析：企业所得税免税收入与第九题相同。）

16.ABCD（解析：个人所得税免税项目与第十一题相同。）

17.ABCD（解析：增值税征税范围与第一题相同。）

18.ABC（解析：增值税免税项目与第七题相同。）

19.ACD（解析：企业所得税免税收入与第九题相同。）

20.ABCD（解析：个人所得税免税项目与第十一题相同。）

二、判断题答案及解析思路：

1.×（解析：增值税的纳税期限为一个月，特殊情况可以申请延长，但不是所有情况都可以。）

2.×（解析：企业所得税的应纳税所得额等于会计利润减去税法规定的允许扣除项目，但不是所有会计利润都能税前扣除。）

3.×（解析：个人所得税的纳税人包括中国公民、在中国境内居住满1年的个人以及在中国境内无住所但居住满183天的个人，居住时间有误。）

4.×（解析：增值税的纳税期限为一个月，特殊情况可以申请延长，但延长期限有规定，不是随意延长。）

5.×（解析：企业所得税的年度汇算清缴时间为每年5月31日前，不是4月30日。）

6.×（解析：个人所得税的纳税人不是每次所得发生后都要自行申报纳税，有年度汇算清缴环节。）

7.√（解析：增值税一般纳税人在购进货物时支付的进项税额可以全额抵扣销项税额。）

8.√（解析：企业所得税的亏损可以在未来5年内用税前利润进行弥补。）

9.√（解析：个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗等。）

10.√（解析：税务师事务所可以对纳税人的涉税业务进行全面审计，并出具审计报告。）

三、简答题答案及解析思路：

1.解析：增值税一般纳税人与小规模纳税人在纳税申报上的主要区别包括：计税方法、进项税额抵扣、税率、申报期限等方面。

2.解析：企业所得税中不得税前扣除的支出包括：赞助支出、广告费和业务宣传费超过规定限额的部分、非广告性质的赞助支出、与生产经营无关的支出等。

3.解析：个人所得税中常见的税收优惠政策包括：子女教育专项附加扣除、继续