关注考试内容的变化与应对税务师试题及答案

关注考试内容的变化与应对税务师试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些情形下，税务机关有权对纳税人采取税收保全措施？

A.纳税人未按照规定期限缴纳税款

B.纳税人未按照规定期限报送纳税申报表

C.纳税人存在逃避缴纳税款的行为

D.纳税人存在逃避追缴欠税的行为

2.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

3.下列哪些属于企业所得税的应税所得？

A.股息收入

B.利息收入

C.租金收入

D.资产转让所得

4.下列哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.利息、股息、红利所得

5.下列哪些属于增值税专用发票？

A.增值税普通发票

B.增值税专用发票

C.营业税普通发票

D.营业税专用发票

6.下列哪些属于税收优惠政策？

A.减免税款

B.减半征收税款

C.加征税款

D.免征税款

7.下列哪些属于税务师事务所的执业范围？

A.纳税申报

B.税收筹划

C.税务咨询

D.税收代理

8.下列哪些属于税务师考试科目？

A.税法一

B.税法二

C.税务代理实务

D.税务筹划

9.下列哪些属于税收征收管理法的规定？

A.税收保全措施

B.税收强制执行措施

C.税收处罚措施

D.税收强制措施

10.下列哪些属于税务师职业道德规范？

A.诚信

B.公正

C.专业

D.责任

11.下列哪些属于税收筹划的原则？

A.合法性原则

B.合理性原则

C.可操作性原则

D.效益性原则

12.下列哪些属于增值税的税率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

13.下列哪些属于企业所得税的税率？

A.15%

B.25%

C.30%

D.35%

14.下列哪些属于个人所得税的税率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

15.下列哪些属于增值税的计税依据？

A.销售额

B.买价

C.成本

D.利润

16.下列哪些属于企业所得税的计税依据？

A.应税所得额

B.应纳税所得额

C.应税所得

D.税前扣除额

17.下列哪些属于个人所得税的计税依据？

A.应税所得额

B.应纳税所得额

C.应税所得

D.税前扣除额

18.下列哪些属于增值税的征税环节？

A.生产环节

B.销售环节

C.进口环节

D.出口环节

19.下列哪些属于企业所得税的征收环节？

A.纳税申报环节

B.税务审计环节

C.税收保全环节

D.税收强制执行环节

20.下列哪些属于个人所得税的征收环节？

A.纳税申报环节

B.税务审计环节

C.税收保全环节

D.税收强制执行环节

姓名：____________________

二、判断题（每题2分，共10题）

1.税收保全措施仅适用于企业纳税人。（）

2.增值税专用发票可以用于抵扣进项税额。（）

3.税务筹划可以完全避免纳税风险。（）

4.税务师事务所的执业范围仅限于纳税申报和税务代理。（）

5.税务师考试科目包括税法一、税法二、税务代理实务和税务筹划。（）

6.税收征收管理法对税收保全措施和税收强制执行措施有详细规定。（）

7.税务师职业道德规范要求税务师保持公正、诚信和责任感。（）

8.税收筹划的原则包括合法性、合理性和效益性。（）

9.增值税的税率分为6%、9%、13%和17%四个档次。（）

10.个人所得税的税率分为3%、10%、20%和25%四个档次。（）

姓名：____________________

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税专用发票的作用。

2.简述税收筹划的合法性和合理性原则。

3.简述税务师在提供税务咨询服务时应遵循的基本原则。

4.简述税收征收管理法中关于纳税申报的基本要求。

姓名：____________________

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税务师在税收筹划中的作用及其对企业的影响。

2.论述税收征收管理法对保障国家财政收入和纳税人合法权益的意义。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.A,B,C,D

解析思路：税收保全措施适用于所有未按规定期限缴纳税款、未按规定期限报送纳税申报表、存在逃避缴纳税款行为或逃避追缴欠税行为的纳税人。

2.A,B,C,D

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

3.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的应税所得包括股息收入、利息收入、租金收入和资产转让所得。

4.A,B,C,D

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和利息、股息、红利所得。

5.B

解析思路：增值税专用发票是专门用于纳税人之间增值税抵扣的发票。

6.A,B,D

解析思路：税收优惠政策包括减免税款、减半征收税款和免征税款。

7.A,B,C,D

解析思路：税务师事务所的执业范围包括纳税申报、税收筹划、税务咨询和税收代理。

8.A,B,C,D

解析思路：税务师考试科目包括税法一、税法二、税务代理实务和税务筹划。

9.A,B,C,D

解析思路：税收征收管理法对税收保全措施、税收强制执行措施、税收处罚措施和税收强制措施都有详细规定。

10.A,B,C,D

解析思路：税务师职业道德规范要求税务师保持诚信、公正、专业和责任感。

11.A,B,C,D

解析思路：税收筹划的原则包括合法性原则、合理性原则、可操作性原则和效益性原则。

12.A,B,C,D

解析思路：增值税的税率分为6%、9%、13%和17%四个档次。

13.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的税率分为15%、25%、30%和35%四个档次。

14.A,B,C,D

解析思路：个人所得税的税率分为3%、10%、20%和25%四个档次。

15.A

解析思路：增值税的计税依据是销售额。

16.A

解析思路：企业所得税的计税依据是应税所得额。

17.A

解析思路：个人所得税的计税依据是应税所得额。

18.A,B,C,D

解析思路：增值税的征税环节包括生产环节、销售环节、进口环节和出口环节。

19.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的征收环节包括纳税申报环节、税务审计环节、税收保全环节和税收强制执行环节。

20.A,B,C,D

解析思路：个人所得税的征收环节包括纳税申报环节、税务审计环节、税收保全环节和税收强制执行环节。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

解析思路：税收保全措施适用于所有纳税人，不仅限于企业纳税人。

2.√

解析思路：增值税专用发票是用于纳税人之间增值税抵扣的重要凭证。

3.×

解析思路：税收筹划虽然可以降低纳税风险，但不能完全避免。

4.×

解析思路：税务师事务所的执业范围不仅限于纳税申报和税务代理，还包括税收筹划和税务咨询。

5.√

解析思路：税务师考试科目确实包括税法一、税法二、税务代理实务和税务筹划。

6.√

解析思路：税收征收管理法对税收保全措施和税收强制执行措施有详细规定。

7.√

解析思路：税务师职业道德规范要求税务师保持诚信、公正、专业和责任感。

8.√

解析思路：税收筹划的原则包括合法性、合理性和效益性。

9.√

解析思路：增值税的税率确实分为6%、9%、13%和17%四个档次。

10.√

解析思路：个人所得税的税率确实分为3%、10%、20%和25%四个档次。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税专用发票的作用包括：作为购买方抵扣进项税额的凭证，保证税收征管的正常进行，促进企业加强财务管理，提高企业经济效益。

2.税收筹划的合法性和合理性原则要求：税收筹划必须遵守国家税法，不得利用税收漏洞逃避纳税义务；税收筹划必须符合税收政策导向，不得损害国家利益和社会公共利益；税收筹划必须合理，不得损害企业长远利益。

3.税务师在提供税务咨询服务时应遵循的基本原则包括：保持客观公正，提供专业意见；尊重客户隐私，保守商业秘密；遵循职业道德，维护行业形象；为客户提供全面、准确、及时的税务咨询服务。

4.税收征收管理法中关于纳税申报的基本要求包括：纳税人必须按照规定的期限和方式办理纳税申报；纳税人必须真实、准确、完整地填写纳税申报表；纳税人必须提供相关资料，配合税务机关的审核；纳税人必须按照税务机关的要求及时补正申报。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.税务师在税收筹划中的作用及其对企业的影响包括：税务师可以为企业提供专业的税收筹划方案，帮助企业合理避