2025税务师考生备考蓝图试题及答案

2025税务师考生备考蓝图试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税纳税人认定标准的说法，正确的有：

A.小规模纳税人按月销售额不超过15万元认定

B.一般纳税人按年销售额超过500万元认定

C.年应税销售额超过500万元的个体工商户可以选择成为小规模纳税人

D.年应税销售额超过200万元的非企业性单位可以选择成为小规模纳税人

2.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出可以在税前扣除的有：

A.按照规定提取的职工福利费

B.用于广告业务的支出

C.按照规定提取的职工教育经费

D.用于研究开发的支出

3.下列关于个人所得税的规定，正确的有：

A.年度综合所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得

B.年度综合所得的扣除项目包括基本费用扣除、专项扣除、依法确定的其他扣除

C.个人捐赠可以在计算应纳税所得额时全额扣除

D.个人捐赠超过年度综合所得30%的部分可以在未来五年内结转扣除

4.下列关于税收征收管理的说法，正确的有：

A.税务机关有权对纳税人进行税务检查

B.纳税人应当依法纳税，不得隐瞒、少报应纳税额

C.税务机关对纳税人的税收违法行为，可以采取责令限期改正、罚款、没收违法所得等措施

D.纳税人有权对税务机关的征税行为提出申诉

5.下列关于企业所得税的优惠政策，正确的有：

A.对高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税

B.对小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税

C.对符合条件的软件企业减按10%的税率征收企业所得税

D.对符合条件的集成电路设计企业减按10%的税率征收企业所得税

6.下列关于增值税的优惠政策，正确的有：

A.对农产品批发市场、农贸市场内销售农产品免征增值税

B.对符合条件的出口企业免征增值税

C.对符合条件的物流企业免征增值税

D.对符合条件的科技型中小企业免征增值税

7.下列关于税收征收管理的说法，正确的有：

A.税务机关对纳税人的税收违法行为，可以采取责令限期改正、罚款、没收违法所得等措施

B.纳税人有权对税务机关的征税行为提出申诉

C.税务机关有权对纳税人进行税务检查

D.纳税人应当依法纳税，不得隐瞒、少报应纳税额

8.下列关于个人所得税的规定，正确的有：

A.年度综合所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得

B.年度综合所得的扣除项目包括基本费用扣除、专项扣除、依法确定的其他扣除

C.个人捐赠可以在计算应纳税所得额时全额扣除

D.个人捐赠超过年度综合所得30%的部分可以在未来五年内结转扣除

9.下列关于企业所得税的规定，正确的有：

A.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，可以扣除按照规定提取的职工福利费

B.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，可以扣除用于广告业务的支出

C.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，可以扣除按照规定提取的职工教育经费

D.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，可以扣除用于研究开发的支出

10.下列关于增值税纳税人认定标准的说法，正确的有：

A.小规模纳税人按月销售额不超过15万元认定

B.一般纳税人按年销售额超过500万元认定

C.年应税销售额超过500万元的个体工商户可以选择成为小规模纳税人

D.年应税销售额超过200万元的非企业性单位可以选择成为小规模纳税人

二、判断题（每题2分，共10题）

1.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）

2.纳税人因不可抗力导致无法按期缴纳税款的，可以申请延期缴纳税款，但最长不得超过3个月。（）

3.个人取得财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。（）

4.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，可以扣除按照规定提取的职工教育经费。（）

5.税务机关在征收税款时，对纳税人提供的计税依据有疑问的，可以要求其提供相关资料。（）

6.纳税人有权要求税务机关对其纳税情况保密，税务机关应当予以保密。（）

7.小规模纳税人可以自行选择按照简易计税方法计算应纳税额。（）

8.个人取得稿酬所得，按次计算，适用比例税率。（）

9.企业购买固定资产发生的增值税进项税额，可以在计算应纳税所得额时扣除。（）

10.纳税人未按照规定期限办理纳税申报的，税务机关可以责令限期改正，并可以处以罚款。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税人认定标准。

2.简述企业所得税的优惠政策有哪些。

3.简述个人所得税的计税方法。

4.简述税收征收管理的原则。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收在国民经济中的作用。

2.论述如何提高税收征收管理的效率。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：根据增值税纳税人认定标准，小规模纳税人和一般纳税人的认定标准分别是按月销售额和按年销售额，个体工商户和非企业性单位也有相应的认定条件。

2.ABCD

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括职工福利费、广告业务支出、职工教育经费和研究开发支出，这些都是企业正常运营中产生的合理支出。

3.ABC

解析思路：个人所得税的年度综合所得包括工资、薪金所得等五类所得，扣除项目包括基本费用、专项扣除和其他扣除，个人捐赠可以在一定条件下扣除。

4.ABCD

解析思路：税收征收管理的基本内容包括税务机关的权力、纳税人的义务、违法行为处理和纳税人申诉权等。

5.ABCD

解析思路：企业所得税的优惠政策包括对高新技术企业、小型微利企业、软件企业和集成电路设计企业的减税政策。

6.ABCD

解析思路：增值税的优惠政策包括对农产品批发市场、出口企业、物流企业和科技型中小企业的免税或减税政策。

7.ABCD

解析思路：税收征收管理的基本内容包括税务机关的权力、纳税人的义务、违法行为处理和纳税人申诉权等。

8.ABCD

解析思路：个人所得税的年度综合所得包括工资、薪金所得等五类所得，扣除项目包括基本费用、专项扣除和其他扣除，个人捐赠可以在一定条件下扣除。

9.ABCD

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括职工福利费、广告业务支出、职工教育经费和研究开发支出，这些都是企业正常运营中产生的合理支出。

10.ABCD

解析思路：增值税纳税人认定标准中，小规模纳税人和一般纳税人的认定标准分别是按月销售额和按年销售额，个体工商户和非企业性单位也有相应的认定条件。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.√

解析思路：根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分可以在税前扣除。

2.√

解析思路：根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，纳税人因不可抗力导致无法按期缴纳税款的，可以申请延期缴纳税款，最长不超过3个月。

3.√

解析思路：根据《中华人民共和国个人所得税法》规定，个人取得财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用。

4.√

解析思路：根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业在计算企业所得税应纳税所得额时，可以扣除按照规定提取的职工教育经费。

5.√

解析思路：根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，税务机关在征收税款时，对纳税人提供的计税依据有疑问的，可以要求其提供相关资料。

6.√

解析思路：根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，纳税人有权要求税务机关对其纳税情况保密，税务机关应当予以保密。

7.√

解析思路：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，小规模纳税人可以自行选择按照简易计税方法计算应纳税额。

8.√

解析思路：根据《中华人民共和国个人所得税法》规定，个人取得稿酬所得，按次计算，适用比例税率。

9.√

解析思路：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，企业购买固定资产发生的增值税进项税额，可以在计算应纳税所得额时扣除。

10.√

解析思路：根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，纳税人未按照规定期限办理纳税申报的，税务机关可以责令限期改正，并可以处以罚款。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的纳税人认定标准包括按月销售额和按年销售额两种，小规模纳税人按月销售额不超过15万元认定，一般纳税人按年销售额超过500万元认定。

2.企业所得税的优惠政策包括对高新技术企业、小型微利企业、软件企业和集成电路设计企业的减税政策，以及针对特定行业和地区的税收减免。

3.个人所得税的计税方法包括按月计算和按年计算两种，按月计算适用于工资、薪金所得，按年计算适用于综合所得，包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得。

4.税收征收管理的原则包括依法行政、公开透明、公平公正