2025年税务师试题难易度分析试题及答案

2025年税务师试题难易度分析试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税的表述，正确的是：

A.增值税是对商品生产、流通、消费的各个环节征收的一种流转税

B.增值税采用比例税率，一般纳税人适用的税率为13%

C.增值税的计税依据是销售额

D.增值税的纳税人包括生产者、销售者、进口者

2.下列关于企业所得税的表述，正确的是：

A.企业所得税是对企业取得的所得征收的一种所得税

B.企业所得税的纳税人包括各类企业、个体工商户和合伙企业

C.企业所得税的税率分为25%和20%两档

D.企业所得税的计税依据是企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额

3.下列关于个人所得税的表述，正确的是：

A.个人所得税是对个人取得的各项所得征收的一种所得税

B.个人所得税的纳税人包括中国公民、个体工商户、外籍个人

C.个人所得税的税率分为7级超额累进税率

D.个人所得税的计税依据是应纳税所得额

4.下列关于房产税的表述，正确的是：

A.房产税是对房屋产权所有者征收的一种财产税

B.房产税的计税依据是房产原值或房产租金

C.房产税的税率分为0.5%和1.2%两档

D.房产税的纳税人包括房屋产权所有者、房屋使用权人

5.下列关于土地增值税的表述，正确的是：

A.土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物征收的一种税

B.土地增值税的纳税人包括转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物的人

C.土地增值税的税率分为四级超额累进税率

D.土地增值税的计税依据是增值额

6.下列关于城镇土地使用税的表述，正确的是：

A.城镇土地使用税是对占用城镇土地的单位和个人征收的一种资源税

B.城镇土地使用税的计税依据是实际占用的土地面积

C.城镇土地使用税的税率分为4档

D.城镇土地使用税的纳税人包括占用城镇土地的单位和个人

7.下列关于车船税的表述，正确的是：

A.车船税是对车船所有者或管理人征收的一种财产税

B.车船税的计税依据是车船的应税价值

C.车船税的税率分为4档

D.车船税的纳税人包括车船所有者或管理人

8.下列关于印花税的表述，正确的是：

A.印花税是对合同、凭证等征收的一种行为税

B.印花税的计税依据是凭证的金额或件数

C.印花税的税率分为5档

D.印花税的纳税人包括合同、凭证的签订人

9.下列关于契税的表述，正确的是：

A.契税是对房屋买卖、赠与、互换等行为征收的一种财产税

B.契税的计税依据是房屋的成交价格或市场价格

C.契税的税率分为3档

D.契税的纳税人包括房屋的买受人、赠与人、互换人

10.下列关于耕地占用税的表述，正确的是：

A.耕地占用税是对占用耕地建房或从事其他非农业建设征收的一种土地税

B.耕地占用税的计税依据是实际占用的耕地面积

C.耕地占用税的税率分为4档

D.耕地占用税的纳税人包括占用耕地的单位和个人

11.下列关于资源税的表述，正确的是：

A.资源税是对资源开发、利用和消费环节征收的一种税

B.资源税的纳税人包括资源开发、利用和消费的单位和个人

C.资源税的税率分为5档

D.资源税的计税依据是资源的产量或销售量

12.下列关于环境保护税的表述，正确的是：

A.环境保护税是对污染环境、破坏生态的单位和个人征收的一种税

B.环境保护税的纳税人包括污染环境、破坏生态的单位和个人

C.环境保护税的税率分为4档

D.环境保护税的计税依据是污染物的排放量

13.下列关于船舶吨税的表述，正确的是：

A.船舶吨税是对进出我国港口的国际航行船舶征收的一种税

B.船舶吨税的计税依据是船舶的净吨位

C.船舶吨税的税率分为4档

D.船舶吨税的纳税人包括船舶所有人、经营人

14.下列关于车辆购置税的表述，正确的是：

A.车辆购置税是对购买、进口、自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用的应税车辆征收的一种税

B.车辆购置税的计税依据是车辆的购置价格

C.车辆购置税的税率分为10%和5%两档

D.车辆购置税的纳税人包括车辆所有人

15.下列关于烟叶税的表述，正确的是：

A.烟叶税是对收购烟叶的单位征收的一种税

B.烟叶税的计税依据是烟叶的收购价格

C.烟叶税的税率分为5%和10%两档

D.烟叶税的纳税人包括烟叶收购单位

16.下列关于车辆通行费的表述，正确的是：

A.车辆通行费是对通过公路、桥梁、隧道等收费公路、桥梁、隧道的车辆征收的一种通行费

B.车辆通行费的计费标准由各省、自治区、直辖市制定

C.车辆通行费的收费标准分为按车型、按时间、按距离等多种方式

D.车辆通行费的征收对象为通过收费公路、桥梁、隧道的车辆

17.下列关于城市维护建设税的表述，正确的是：

A.城市维护建设税是对城市维护建设基金征收的一种税

B.城市维护建设税的计税依据是城市维护建设基金

C.城市维护建设税的税率分为7%和5%两档

D.城市维护建设税的纳税人包括城市维护建设基金的使用单位

18.下列关于教育费附加的表述，正确的是：

A.教育费附加是对企业、单位和个人征收的一种附加费

B.教育费附加的计税依据是应税收入

C.教育费附加的税率分为3%和2%两档

D.教育费附加的纳税人包括企业、单位和个人

19.下列关于地方教育附加的表述，正确的是：

A.地方教育附加是对地方教育基金征收的一种附加费

B.地方教育附加的计税依据是地方教育基金

C.地方教育附加的税率分为2%和1%两档

D.地方教育附加的纳税人包括地方教育基金的使用单位

20.下列关于水利建设基金的地方教育附加的表述，正确的是：

A.水利建设基金的地方教育附加是对水利建设基金征收的一种附加费

B.水利建设基金的地方教育附加的计税依据是水利建设基金

C.水利建设基金的地方教育附加的税率分为1%和0.5%两档

D.水利建设基金的地方教育附加的纳税人包括水利建设基金的使用单位

二、判断题（每题2分，共10题）

1.企业所得税的纳税年度与公历年度相同。（）

2.个人所得税的纳税人仅限于中国公民。（）

3.房产税的征税范围包括农村集体所有的房屋。（）

4.土地增值税的纳税人包括转让土地使用权但未发生收益的单位和个体工商户。（）

5.城镇土地使用税的计税依据是土地的实际用途，而非土地面积。（）

6.车船税的征收对象仅限于在中国境内行驶的车辆和船舶。（）

7.印花税的税率根据凭证的性质和金额确定，且税率固定不变。（）

8.契税的税率在全国范围内统一，不因地区差异而有所调整。（）

9.耕地占用税的征收标准根据不同地区和用途制定，存在地区差异。（）

10.资源税的计税依据是资源的开采量，不考虑其市场价值。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税人范围。

2.简述企业所得税的纳税申报期限。

3.简述个人所得税的税率结构及其适用情况。

4.简述房产税的征收原则。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收政策在促进经济发展中的作用。

2.论述税收在维护社会公平中的作用及其实现途径。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.A、B、C、D

解析思路：增值税是对商品生产、流通、消费的各个环节征收的一种流转税，一般纳税人适用的税率为13%，计税依据是销售额，纳税人包括生产者、销售者、进口者。

2.A、B、C

解析思路：企业所得税是对企业取得的所得征收的一种所得税，纳税人包括各类企业、个体工商户和合伙企业，税率分为25%和20%两档，计税依据是企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。

3.A、B、C、D

解析思路：个人所得税是对个人取得的各项所得征收的一种所得税，纳税人包括中国公民、个体工商户、外籍个人，税率分为7级超额累进税率，计税依据是应纳税所得额。

4.A、B、C、D

解析思路：房产税是对房屋产权所有者征收的一种财产税，计税依据是房产原值或房产租金，税率分为0.5%和1.2%两档，纳税人包括房屋产权所有者、房屋使用权人。

5.A、B、C、D

解析思路：土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物征收的一种税，纳税人包括转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物的人，税率分为四级超额累进税率，计税依据是增值额。

6.A、B、C、D

解析思路：城镇土地使用税是对占用城镇土地的单位和个人征收的一种资源税，计税依据是实际占用的土地面积，税率分为4档，纳税人包括占用城镇土地的单位和个人。

7.A、B、C、D

解析思路：车船税是对车船所有者或管理人征收的一种财产税，计税依据是车船的应税价值，税率分为4档，纳税人包括车船所有者或管理人。

8.A、B、C、D

解析思路：印花税是对合同、凭证等征收的一种行为税，计税依据是凭证的金额或件数，税率分为5档，纳税人包括合同、凭证的签订人。

9.A、B、C、D

解析思路：契税是对房屋买卖、赠与、互换等行为征收的一种财产税，计税依据是房屋的成交价格或市场价格，税率分为3档，纳税人包括房屋的买受人、赠与人、互换人。

10.A、B、C、D

解析思路：耕地占用税是对占用耕地建房或从事其他非农业建设征收的一种土地税，计税依据是实际占用的耕地面积，税率分为4档，纳税人包括占用耕地的单位和个人。

11.A、B、C、D

解析思路：资源税是对资源开发、利用和消费环节征收的一种税，纳税人包括资源开发、利用和消费的单位和个人，税率分为5档，计税依据是资源的产量或销售量。

12.A、B、C、D

解析思路：环境保护税是对污染环境、破坏生态的单位和个人征收的一种税，纳税人包括污染环境、破坏生态的单位和个人，税率分为4档，计税依据是污染物的排放量。

13.A、B、C、D

解析思路：船舶吨税是对进出我国港口的国际航行船舶征收的一种税，计税依据是船舶的净吨位，税率分为4档，纳税人包括船舶所有人、经营人。

14.A、B、C、D

解析思路：车辆购置税是对购买、进口、自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用的应税车辆征收的一种税，计税依据是车辆的购置价格，税率分为10%和5%两档，纳税人包括车辆所有人。

15.A、B、C、D

解析思路：烟叶税是对收购烟叶的单位征收的一种税，计税依据是烟叶的收购价格，税率分为5%和10%两档，纳税人包括烟叶收购单位。

16.A、B、C、D

解析思路：车辆通行费是对通过公路、桥梁、隧道等收费公路、桥梁、隧道的车辆征收的一种通行费，计费标准由各省、自治区、直辖市制定，收费标准分为按车型、按时间、按距离等多种方式，征收对象为通过收费公路、桥梁、隧道的车辆。

17.A、B、C、D

解析思路：城市维护建设税是对城市维护建设基金征收的一种税，计税依据是城市维护建设基金，税率分为7%和5%两档，纳税人包括城市维护建设基金的使用单位。

18.A、B、C、D

解析思路：教育费附加是对企业、单位和个人征收的一种附加费，计税依据是应税收入，税率分为3%和2%两档，纳税人包括企业、单位和个人。

19.A、B、C、D

解析思路：地方教育附加是对地方教育基金征收的一种附加费，计税依据是地方教育基金，税率分为2%和1%两档，纳税人包括地方教育基金的使用单位。

20.A、B、C、D

解析思路：水利建设基金的地方教育附加是对水利建设基金征收的一种附加费，计税依据是水利建设基金，税率分为1%和0.5%两档，纳税人包括水利建设基金的使用单位。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.正确

解析思路：企业所得税的纳税年度与公历年度相同，即从每年的1月1日起至12月31日止。

2.错误

解析思路：个人所得税的纳税人不仅限于中国公民，还包括在中国境内有住所或者居住满一年的个人。

3.错误

解析思路：房产税的征税范围不包括农村集体所有的房屋，仅限于城市、县城、建制镇和工矿区内的房屋。

4.错误

解析思路：土地增值税的纳税人包括转让土地使用权但发生收益的单位和个体工商户。

5.错误

解析思路：城镇土地使用税的计税依据是土地的实际用途和实际占用的土地面积。

6.正确

解析思路：车船税的征收对象包括在中国境内行驶的车辆和船舶。

7.错误

解析思路：印花税的税率根据凭证的性质和金额确定，但税率并非固定不变，存在特殊情况下的调整。

8.正确

解析思路：契税的税率在全国范围内统一，不因地区差异而有所调整。

9.正确

解析思路：耕地占用税的征收标准根据不同地区和用途制定，存在地区差异。

10.错误

解析思路：资源税的计税依据是资源的开采量，但还需考虑其市场价值。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的纳税人范围包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产、不动产的单位和个人，以及进口货物的单位和个人。

2.企业所得税的纳税申报期限为自年度终了之日起5个月内，即每年的5月31日前。

3.个人所得税的税率结构分为超额累进税率和比例税率，超额累进税率适用于工资、薪金所得、个体工商户的生产经营所得、企事业单位承包经营、承租经营所得等，比例税率适用于稿