2025年税务师时效性复习方法试题及答案

2025年税务师时效性复习方法试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税纳税人的说法，正确的有：

（A）在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人为增值税纳税人

（B）在中华人民共和国境内销售服务、无形资产或者不动产的单位和个人为增值税纳税人

（C）境外单位或者个人在境内销售劳务、服务、无形资产或者不动产的，不属于增值税纳税人

（D）单位或者个人在境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务，应当缴纳增值税

2.下列属于增值税应税行为的有：

（A）销售货物

（B）提供加工、修理修配劳务

（C）提供交通运输服务

（D）转让土地使用权

3.下列关于增值税税率的规定，正确的有：

（A）基本税率为13%

（B）低税率适用范围包括粮食、食用植物油、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、居民用煤炭制品等

（C）小规模纳税人适用简易计税方法，征收率为3%

（D）出口货物适用零税率

4.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的有：

（A）采取直接收款方式销售货物的，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天

（B）采取托收承付和委托银行收款方式销售货物的，为发出货物并办妥托收手续的当天

（C）采取赊销和分期收款方式销售货物的，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天

（D）采取预收货款方式销售货物的，为货物发出的当天

5.下列关于增值税纳税地点的说法，正确的有：

（A）纳税人销售货物或者加工、修理修配劳务，应当向货物或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税

（B）纳税人销售服务、无形资产或者不动产，应当向服务、无形资产或者不动产所在地主管税务机关申报纳税

（C）纳税人进口货物，应当向报关地海关申报纳税

（D）扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款

6.下列关于增值税专用发票管理的说法，正确的有：

（A）增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制；其他发票，按照国务院税务主管部门的规定，分别由省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局指定企业印制

（B）增值税专用发票应当按照规定的内容开具

（C）增值税专用发票应当逐联开具，不得拆本使用

（D）增值税专用发票限于专用，不得转借、转让、代开

7.下列关于增值税出口退税管理的说法，正确的有：

（A）出口货物退免税实行由税务机关审核、企业申请、银行支付的管理制度

（B）出口货物退免税的审批程序由国务院税务主管部门规定

（C）出口货物退免税的退税凭证由国务院税务主管部门规定

（D）出口货物退免税的退税期限由国务院税务主管部门规定

8.下列关于增值税纳税申报的说法，正确的有：

（A）纳税人应当在纳税期内按照规定的期限办理纳税申报

（B）纳税人应当如实报送有关纳税资料

（C）纳税人因有特殊困难，不能按期办理纳税申报的，经税务机关批准，可以延期申报

（D）纳税人办理纳税申报时，应当同时报送相关资料

9.下列关于增值税纳税评估的说法，正确的有：

（A）纳税评估是税务机关对纳税人的纳税申报信息进行分析、评估和审核的一种方式

（B）纳税评估的目的是确保纳税人的纳税申报真实、准确、完整

（C）纳税评估的方法包括数据分析、现场检查、询问调查等

（D）纳税评估的结果可以作为税务机关采取税收保全措施、强制执行措施、行政处罚等措施的依据

10.下列关于增值税纳税争议处理的说法，正确的有：

（A）纳税人、扣缴义务人对税务机关作出的具体行政行为不服的，可以依法申请行政复议

（B）纳税人、扣缴义务人对税务机关作出的具体行政行为不服的，可以依法提起行政诉讼

（C）纳税人、扣缴义务人对税务机关作出的具体行政行为不服的，可以向上一级税务机关申请复核

（D）纳税人、扣缴义务人对税务机关作出的具体行政行为不服的，可以向人民法院提起诉讼

11.下列关于企业所得税纳税人的说法，正确的有：

（A）在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人

（B）个人独资企业、合伙企业不适用企业所得税法

（C）企业和其他取得收入的组织在境内设立机构、场所的，应当就其来源于境内、境外的所得缴纳企业所得税

（D）企业和其他取得收入的组织在境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于境内的所得缴纳企业所得税

12.下列关于企业所得税税前扣除项目的说法，正确的有：

（A）企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除

（B）企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除

（C）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除

（D）企业发生的工资、薪金支出，按照实际发生的数额在计算应纳税所得额时扣除

13.下列关于企业所得税纳税义务发生时间的说法，正确的有：

（A）企业取得收入的日期为纳税义务发生时间

（B）企业取得收入的日期，按照权责发生制原则确定

（C）企业取得收入的日期，按照收付实现制原则确定

（D）企业取得收入的日期，按照实际发生的日期确定

14.下列关于企业所得税纳税地点的说法，正确的有：

（A）企业应当向其所在地主管税务机关申报缴纳企业所得税

（B）企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税

（C）企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税

（D）企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税

15.下列关于企业所得税专用发票管理的说法，正确的有：

（A）企业所得税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制

（B）企业所得税专用发票应当按照规定的内容开具

（C）企业所得税专用发票限于专用，不得转借、转让、代开

（D）企业所得税专用发票的领购、开具、取得、保管、缴销应当按照国务院税务主管部门的规定执行

16.下列关于企业所得税出口退税管理的说法，正确的有：

（A）企业所得税出口退税实行由税务机关审核、企业申请、银行支付的管理制度

（B）企业所得税出口退税的审批程序由国务院税务主管部门规定

（C）企业所得税出口退税的退税凭证由国务院税务主管部门规定

（D）企业所得税出口退税的退税期限由国务院税务主管部门规定

17.下列关于企业所得税纳税申报的说法，正确的有：

（A）企业所得税纳税人应当在纳税期内按照规定的期限办理纳税申报

（B）企业所得税纳税人应当如实报送有关纳税资料

（C）企业所得税纳税人因有特殊困难，不能按期办理纳税申报的，经税务机关批准，可以延期申报

（D）企业所得税纳税人办理纳税申报时，应当同时报送相关资料

18.下列关于企业所得税纳税评估的说法，正确的有：

（A）企业所得税纳税评估是税务机关对纳税人的纳税申报信息进行分析、评估和审核的一种方式

（B）企业所得税纳税评估的目的是确保纳税人的纳税申报真实、准确、完整

（C）企业所得税纳税评估的方法包括数据分析、现场检查、询问调查等

（D）企业所得税纳税评估的结果可以作为税务机关采取税收保全措施、强制执行措施、行政处罚等措施的依据

19.下列关于企业所得税纳税争议处理的说法，正确的有：

（A）企业所得税纳税人、扣缴义务人对税务机关作出的具体行政行为不服的，可以依法申请行政复议

（B）企业所得税纳税人、扣缴义务人对税务机关作出的具体行政行为不服的，可以依法提起行政诉讼

（C）企业所得税纳税人、扣缴义务人对税务机关作出的具体行政行为不服的，可以向上一级税务机关申请复核

（D）企业所得税纳税人、扣缴义务人对税务机关作出的具体行政行为不服的，可以向人民法院提起诉讼

20.下列关于个人所得税纳税人的说法，正确的有：

（A）在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三天的个人，为居民个人

（B）在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满一百八十三天的个人，为非居民个人

（C）居民个人从中国境内取得所得，应当缴纳个人所得税

（D）非居民个人从中国境内取得所得，应当缴纳个人所得税

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税一般纳税人和小规模纳税人在计算应纳税额时，适用的税率相同。（×）

2.企业所得税的纳税人包括个人独资企业、合伙企业等。（×）

3.个人所得税的税率分为累进税率和比例税率两种。（√）

4.企业所得税的应纳税所得额计算中，捐赠支出可以在计算应纳税所得额时全额扣除。（×）

5.个人所得税的纳税申报方式包括自行申报和委托申报两种。（√）

6.增值税纳税申报时，纳税人可以采用电子申报方式。（√）

7.企业所得税的纳税地点为企业所在地或者实际管理机构所在地。（√）

8.个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、稿酬所得、特许权使用费所得等。（√）

9.企业所得税的税收优惠政策包括减免税、出口退税等。（√）

10.个人所得税的纳税期限为每月的15日，按季度申报的为季度终了后15日内申报。（×）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税专用发票的开具要求。

2.简述企业所得税的纳税申报程序。

3.简述个人所得税的纳税期限和申报方式。

4.简述税务机关在税务稽查中的权利和义务。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述如何提高增值税纳税申报的准确性和及时性。

2.论述在当前经济形势下，如何加强企业所得税的税收征管工作。

试卷答案如下：

一、多项选择题

1.ABCD

解析思路：增值税纳税人的定义包括了销售货物、提供加工修理修配劳务、销售服务、无形资产或不动产的单位和个人，以及境外单位或个人在境内销售劳务、服务、无形资产或不动产的情况。同时，单位或个人在境内销售货物或提供劳务，应当缴纳增值税。

2.ABCD

解析思路：增值税应税行为包括销售货物、提供加工修理修配劳务、提供交通运输服务以及转让土地使用权等。

3.ABCD

解析思路：增值税税率包括基本税率、低税率和简易计税方法征收率，以及出口货物的零税率。

4.ABCD

解析思路：增值税纳税义务发生时间根据不同的销售方式有不同的规定，包括直接收款、托收承付、委托银行收款、赊销分期收款和预收货款等。

5.ABCD

解析思路：增值税纳税地点包括货物或劳务发生地、服务、无形资产或不动产所在地、报关地海关以及扣缴义务人所在地。

6.ABCD

解析思路：增值税专用发票的管理包括印制、开具、使用、保管和缴销等方面的规定。

7.ABCD

解析思路：增值税出口退税的管理包括审核、申请、支付和期限等方面的规定。

8.ABCD

解析思路：增值税纳税申报包括申报期限、申报资料、延期申报和同时报送相关资料等方面的规定。

9.ABCD

解析思路：增值税纳税评估包括目的、方法、结果和依据等方面的规定。

10.ABCD

解析思路：增值税纳税争议处理包括行政复议、行政诉讼、复核和诉讼等方面的规定。

二、判断题

1.×

解析思路：增值税一般纳税人和小规模纳税人适用的税率不同，一般纳税人适用的是正常税率，而小规模纳税人适用的是简易计税方法征收率。

2.×

解析思路：个人独资企业和合伙企业不适用企业所得税法，其税收政策按照个人所得税法执行。

3.√

解析思路：个人所得税的税率分为累进税率和比例税率，适用于不同类型的所得。

4.×

解析思路：企业所得税的捐赠支出在计算应纳税所得额时，有一定的扣除限额，而非全额扣除。

5.√

解析思路：个人所得税的申报方式包括自行申报和委托