2025年税务师考试大纲解读试题及答案

2025年税务师考试大纲解读试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.以下哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.企业计算应纳税所得额时，下列哪些支出可以在计算前扣除？

A.生产经营成本

B.所得税

C.资产折旧

D.捐赠支出

3.以下哪些属于企业所得税的应税收入？

A.销售商品收入

B.提供劳务收入

C.利息收入

D.资产转让收入

4.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.出口货物

B.免税农产品

C.供学校使用的教具

D.纳税人销售自产自用产品

5.企业发生的下列哪些费用可以在计算应纳税所得额时扣除？

A.基本工资

B.社会保险费

C.工会经费

D.税收滞纳金

6.以下哪些属于增值税的应税行为？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

7.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些属于费用？

A.生产经营成本

B.所得税

C.资产折旧

D.捐赠支出

8.以下哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

9.企业计算应纳税所得额时，下列哪些支出可以在计算前扣除？

A.生产经营成本

B.所得税

C.资产折旧

D.捐赠支出

10.以下哪些属于企业所得税的应税收入？

A.销售商品收入

B.提供劳务收入

C.利息收入

D.资产转让收入

11.以下哪些属于增值税的免税项目？

A.出口货物

B.免税农产品

C.供学校使用的教具

D.纳税人销售自产自用产品

12.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些费用可以在计算前扣除？

A.基本工资

B.社会保险费

C.工会经费

D.税收滞纳金

13.以下哪些属于增值税的应税行为？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

14.以下哪些属于企业所得税的应税收入？

A.销售商品收入

B.提供劳务收入

C.利息收入

D.资产转让收入

15.以下哪些属于增值税的免税项目？

A.出口货物

B.免税农产品

C.供学校使用的教具

D.纳税人销售自产自用产品

16.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些费用可以在计算前扣除？

A.基本工资

B.社会保险费

C.工会经费

D.税收滞纳金

17.以下哪些属于增值税的应税行为？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

18.以下哪些属于企业所得税的应税收入？

A.销售商品收入

B.提供劳务收入

C.利息收入

D.资产转让收入

19.以下哪些属于增值税的免税项目？

A.出口货物

B.免税农产品

C.供学校使用的教具

D.纳税人销售自产自用产品

20.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些费用可以在计算前扣除？

A.基本工资

B.社会保险费

C.工会经费

D.税收滞纳金

姓名：____________________

二、判断题（每题2分，共10题）

1.企业购进固定资产发生的增值税进项税额可以抵扣销项税额。（）

2.企业在计算企业所得税时，实际发生的广告费支出可以在税前全额扣除。（）

3.增值税小规模纳税人的征收率是3%。（）

4.企业购买房产发生的契税可以计入土地成本，并在计算应纳税所得额时扣除。（）

5.企业转让无形资产，取得的收入属于营业外收入。（）

6.企业对外捐赠的货物，捐赠方无需缴纳增值税。（）

7.企业在计算企业所得税时，非货币性资产交换的公允价值应作为计税基础。（）

8.企业在计算增值税时，销售额包括销项税额和应纳消费税额。（）

9.企业支付给个人的劳务报酬，可以抵扣进项税额。（）

10.企业在计算企业所得税时，企业取得的政府补助可以作为税前扣除项目。（）

姓名：____________________

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税义务发生时间。

2.解释企业所得税中“税前扣除”的概念，并列举几种常见的税前扣除项目。

3.简要说明增值税小规模纳税人与一般纳税人在税务管理上的区别。

4.阐述企业所得税汇算清缴的程序和注意事项。

姓名：____________________

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述如何提高增值税管理的效率和效果，包括对增值税征收制度的优化、对企业税收合规的引导等方面。

2.分析当前企业所得税政策对企业所得税申报的影响，并提出相应的应对策略。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

2.AC

3.ABCD

4.ABC

5.ABC

6.ABCD

7.AC

8.ABCD

9.AC

10.ABCD

11.ABC

12.ABC

13.ABCD

14.ABCD

15.ABC

16.ABC

17.ABCD

18.ABCD

19.ABC

20.ABC

二、判断题（每题2分，共10题）

1.对

2.错

3.错

4.对

5.错

6.错

7.对

8.错

9.错

10.对

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的纳税义务发生时间通常包括：销售货物或者提供加工、修理修配劳务的，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天；采取分期收款方式销售货物或者提供加工、修理修配劳务的，为合同约定的收款日期的当天；采取预收款方式销售货物或者提供加工、修理修配劳务的，为收到预收款的当天；委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天；发生视同销售货物行为，为货物移送的当天；进口货物，为报关进口的当天。

2.税前扣除是指企业在计算应纳税所得额时，在收入总额中减除按照税法规定允许扣除的项目。常见的税前扣除项目包括：成本、费用、税金、损失和其他支出。例如：生产经营成本、工资薪金、折旧费、坏账损失、捐赠支出等。

3.增值税小规模纳税人与一般纳税人在税务管理上的区别主要体现在以下几个方面：1）税率不同，小规模纳税人执行的是固定的征收率，一般纳税人执行的是一般纳税人的税率；2）进项税额抵扣不同，小规模纳税人不能抵扣进项税额，一般纳税人可以抵扣进项税额；3）发票管理不同，小规模纳税人只能开具普通发票，一般纳税人可以开具增值税专用发票；4）申报方式不同，小规模纳税人实行简易申报，一般纳税人实行明细申报。

4.企业所得税汇算清缴的程序包括：1）企业自行核对申报数据，确保准确无误；2）企业根据税法规定，进行纳税调整；3）企业填写企业所得税年度纳税申报表；4）企业提交纳税申报表及相关资料；5）税务机关审核、受理；6）税务机关发出税务处理决定书；7）企业缴纳应补税款或申请退税。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.提高增值税管理的效率和效果可以从以下几个方面入手：1）完善税收征管制度，简化税收征管流程；2）加强税收宣传和培训，提高纳税人的税收意识和遵从度；3）运用现代信息技术，提高税收征管效率；4）加强对企业的税收风险评估，及时发现