2025年税务师考试思维模式试题及答案

2025年税务师考试思维模式试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税纳税人资格认定的说法中，正确的是：

A.从事货物生产或者提供加工、修理修配劳务的纳税人，年应税销售额在100万元以下的，可申请认定为增值税一般纳税人

B.从事货物批发或者零售的纳税人，年应税销售额在200万元以下的，可申请认定为增值税一般纳税人

C.从事交通运输服务的纳税人，年应税销售额在500万元以下的，可申请认定为增值税一般纳税人

D.从事租赁服务和其他应税服务的纳税人，年应税销售额在500万元以下的，可申请认定为增值税一般纳税人

2.下列关于企业所得税计税依据的说法中，正确的是：

A.企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额

B.企业取得的货币形式的收入，按照实际收到的金额确认收入实现

C.企业取得非货币形式的收入，按照公允价值确认收入实现

D.企业取得的政府补助，按照实际收到的金额确认收入实现

3.下列关于个人所得税税目的说法中，正确的是：

A.工资、薪金所得属于个人所得税的征税范围

B.劳务报酬所得属于个人所得税的征税范围

C.特许权使用费所得属于个人所得税的征税范围

D.利息、股息、红利所得属于个人所得税的征税范围

4.下列关于土地增值税计税依据的说法中，正确的是：

A.土地增值税的计税依据为纳税人转让房地产所取得的增值额

B.增值额为纳税人转让房地产所取得的收入减除规定扣除项目金额后的余额

C.规定扣除项目包括取得土地使用权所支付的金额、房地产开发成本、房地产开发费用

D.规定扣除项目还包括转让房地产所应缴纳的税金及附加

5.下列关于消费税征税范围的说法中，正确的是：

A.消费税的征税范围包括烟、酒、高档化妆品等商品

B.消费税的征税范围包括贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火等商品

C.消费税的征税范围包括成品油、汽车轮胎等商品

D.消费税的征税范围包括摩托车、小汽车等商品

6.下列关于契税征税范围的说法中，正确的是：

A.契税的征税范围包括土地使用权出让、土地使用权转让

B.契税的征税范围包括房屋买卖、房屋赠与

C.契税的征税范围包括房屋交换、房屋赠与

D.契税的征税范围包括土地使用权出租、房屋出租

7.下列关于印花税征税范围的说法中，正确的是：

A.印花税的征税范围包括各类经济合同的签订、变更、解除

B.印花税的征税范围包括各类经济合同的鉴定、公证、登记

C.印花税的征税范围包括各类经济合同的转让、抵押、担保

D.印花税的征税范围包括各类经济合同的出租、出借

8.下列关于城市维护建设税的说法中，正确的是：

A.城市维护建设税以纳税人实际缴纳的增值税、消费税为计税依据

B.城市维护建设税实行地区差别比例税率

C.城市维护建设税的纳税人包括增值税纳税人、消费税纳税人

D.城市维护建设税的纳税人包括各类企业、行政单位、事业单位、社会团体、其他单位

9.下列关于教育费附加的说法中，正确的是：

A.教育费附加以纳税人实际缴纳的增值税、消费税为计税依据

B.教育费附加实行地区差别比例税率

C.教育费附加的纳税人包括增值税纳税人、消费税纳税人

D.教育费附加的纳税人包括各类企业、行政单位、事业单位、社会团体、其他单位

10.下列关于地方教育附加的说法中，正确的是：

A.地方教育附加以纳税人实际缴纳的增值税、消费税为计税依据

B.地方教育附加实行地区差别比例税率

C.地方教育附加的纳税人包括增值税纳税人、消费税纳税人

D.地方教育附加的纳税人包括各类企业、行政单位、事业单位、社会团体、其他单位

11.下列关于资源税的说法中，正确的是：

A.资源税以应税资源的销售数量或销售额为计税依据

B.资源税的纳税人包括从事资源开发的单位和个人

C.资源税的税目包括石油、天然气、煤炭等

D.资源税的税率分为定额税率和比例税率

12.下列关于环境保护税的说法中，正确的是：

A.环境保护税以污染物的排放量为计税依据

B.环境保护税的纳税人包括排放污染物的单位和个人

C.环境保护税的税目包括大气污染物、水污染物、固体废物、噪声等

D.环境保护税的税率分为定额税率和比例税率

13.下列关于土地增值税税收优惠政策的说法中，正确的是：

A.纳税人转让房地产，符合国家产业政策导向的，可享受减免税优惠

B.纳税人转让房地产，符合国家节能减排政策的，可享受减免税优惠

C.纳税人转让房地产，符合国家扶贫开发政策的，可享受减免税优惠

D.纳税人转让房地产，符合国家鼓励创新创业政策的，可享受减免税优惠

14.下列关于企业所得税税收优惠政策的说法中，正确的是：

A.企业从事国家鼓励发展的产业，可享受减免税优惠

B.企业从事国家鼓励发展的产业，可享受加速折旧优惠

C.企业从事国家鼓励发展的产业，可享受技术开发费用加计扣除优惠

D.企业从事国家鼓励发展的产业，可享受高新技术企业税收优惠

15.下列关于个人所得税税收优惠政策的说法中，正确的是：

A.纳税人取得工资、薪金所得，可享受基本减除费用、专项附加扣除等税收优惠

B.纳税人取得劳务报酬所得，可享受个人所得税减免优惠

C.纳税人取得稿酬所得，可享受个人所得税减免优惠

D.纳税人取得特许权使用费所得，可享受个人所得税减免优惠

16.下列关于增值税税收优惠政策的说法中，正确的是：

A.小型微利企业可享受增值税减免优惠

B.纳税人出口货物，可享受增值税出口退税优惠

C.纳税人提供交通运输服务、邮政服务、基础电信服务，可享受增值税减免优惠

D.纳税人提供现代服务、生活服务，可享受增值税减免优惠

17.下列关于消费税税收优惠政策的说法中，正确的是：

A.小型微利企业可享受消费税减免优惠

B.纳税人出口应税消费品，可享受消费税出口退税优惠

C.纳税人提供应税消费品用于公益事业，可享受消费税减免优惠

D.纳税人从事国家鼓励发展的产业，可享受消费税减免优惠

18.下列关于土地增值税税收优惠政策的说法中，正确的是：

A.纳税人转让房地产，符合国家产业政策导向的，可享受减免税优惠

B.纳税人转让房地产，符合国家节能减排政策的，可享受减免税优惠

C.纳税人转让房地产，符合国家扶贫开发政策的，可享受减免税优惠

D.纳税人转让房地产，符合国家鼓励创新创业政策的，可享受减免税优惠

19.下列关于企业所得税税收优惠政策的说法中，正确的是：

A.企业从事国家鼓励发展的产业，可享受减免税优惠

B.企业从事国家鼓励发展的产业，可享受加速折旧优惠

C.企业从事国家鼓励发展的产业，可享受技术开发费用加计扣除优惠

D.企业从事国家鼓励发展的产业，可享受高新技术企业税收优惠

20.下列关于个人所得税税收优惠政策的说法中，正确的是：

A.纳税人取得工资、薪金所得，可享受基本减除费用、专项附加扣除等税收优惠

B.纳税人取得劳务报酬所得，可享受个人所得税减免优惠

C.纳税人取得稿酬所得，可享受个人所得税减免优惠

D.纳税人取得特许权使用费所得，可享受个人所得税减免优惠

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税一般纳税人可以开具增值税专用发票，而小规模纳税人不能开具。（）

2.企业所得税的纳税期限为年度，年度终了后5个月内汇算清缴，多退少补。（）

3.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种形式。（）

4.土地增值税的征税范围仅限于土地使用权出让和转让。（）

5.消费税的税率一般采用比例税率，但也有部分商品采用定额税率。（）

6.契税的纳税人是房地产的转让方，不包括受让方。（）

7.印花税的征收范围包括各类经济合同的签订、变更、解除，但不包括鉴定、公证、登记。（）

8.城市维护建设税的税率在全国范围内统一，不分地区。（）

9.教育费附加和地方教育附加的税率在全国范围内统一，不分地区。（）

10.资源税的税率根据不同资源种类和开采条件，实行差别比例税率。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税专用发票的开具条件和要求。

2.简述企业所得税的纳税申报程序和注意事项。

3.简述个人所得税中工资、薪金所得的计税方法。

4.简述土地增值税的征税范围和税率设置原则。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在税收体系中的地位和作用，以及增值税改革对经济社会发展的影响。

2.论述个人所得税在调节收入分配、促进社会公平方面的作用，以及个人所得税改革对个人消费和投资的影响。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.BCD

解析思路：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则，年应税销售额达到规定标准的纳税人可以申请认定为增值税一般纳税人。

2.ABC

解析思路：根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例，收入总额包括货币形式的收入和非货币形式的收入，且收入实现时间根据不同收入形式有所区别。

3.ABCD

解析思路：根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例，个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得等。

4.ABCD

解析思路：根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》及其实施细则，土地增值税的计税依据为增值额，扣除项目包括土地使用权、开发成本、费用、税金等。

5.ABCD

解析思路：根据《中华人民共和国消费税暂行条例》及其实施细则，消费税的征税范围包括烟、酒、高档化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、摩托车、小汽车等。

6.AB

解析思路：根据《中华人民共和国契税暂行条例》及其实施细则，契税的征税范围包括土地使用权出让、土地使用权转让、房屋买卖、房屋赠与。

7.AB

解析思路：根据《中华人民共和国印花税暂行条例》及其实施细则，印花税的征税范围包括各类经济合同的签订、变更、解除，但不包括鉴定、公证、登记。

8.ACD

解析思路：根据《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》及其实施细则，城市维护建设税以纳税人实际缴纳的增值税、消费税为计税依据，实行地区差别比例税率，纳税人包括各类企业、行政单位、事业单位、社会团体、其他单位。

9.ACD

解析思路：根据《中华人民共和国教育费附加暂行条例》及其实施细则，教育费附加以纳税人实际缴纳的增值税、消费税为计税依据，实行地区差别比例税率，纳税人包括各类企业、行政单位、事业单位、社会团体、其他单位。

10.ACD

解析思路：根据《中华人民共和国地方教育附加暂行条例》及其实施细则，地方教育附加以纳税人实际缴纳的增值税、消费税为计税依据，实行地区差别比例税率，纳税人包括各类企业、行政单位、事业单位、社会团体、其他单位。

11.ABCD

解析思路：根据《中华人民共和国资源税暂行条例》及其实施细则，资源税的计税依据为应税资源的销售数量或销售额，纳税人包括从事资源开发的单位和个人，税目包括石油、天然气、煤炭等，税率分为定额税率和比例税率。

12.ABCD

解析思路：根据《中华人民共和国环境保护税法》及其实施条例，环境保护税以污染物的排放量为计税依据，纳税人包括排放污染物的单位和个人，税目包括大气污染物、水污染物、固体废物、噪声等，税率分为定额税率和比例税率。

13.ABCD

解析思路：根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》及其实施细则，纳税人转让房地产，符合国家产业政策导向、节能减排政策、扶贫开发政策、鼓励创新创业政策的，可享受减免税优惠。

14.ABCD

解析思路：根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例，企业从事国家鼓励发展的产业，可享受减免税优惠、加速折旧优惠、技术开发费用加计扣除优惠、高新技术企业税收优惠。

15.ABCD

解析思路：根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例，个人所得税中工资、薪金所得的计税方法包括基本减除费用、专项附加扣除、专项扣除、依法确定的其他扣除等。

16.ABCD

解析思路：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则，小型微利企业、出口货物、提供特定服务的企业可享受增值税减免优惠。

17.ABCD

解析思路：根据《中华人民共和国消费税暂行条例》及其实施细则，小型微利企业、出口应税消费品、用于公益事业的应税消费品、从事国家鼓励发展的产业的企业可享受消费税减免优惠。

18.ABCD

解析思路：与第13题解析思路相同。

19.ABCD

解析思路：与第14题解析思路相同。

20.ABCD

解析思路：与第15题解析思路相同。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

解析思路：小规模纳税人也可以开具增值税普通发票，但不得开具增值税专用发票。

2.√

解析思路：根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例，企业所得税的纳税期限为年度，年度终了后5个月内汇算清缴。

3.√

解析思路：根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例，个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种形式。

4.×

解析思路：土地增值税的征税范围不仅限于土地使用权出让和转让，还包括房屋买卖、赠与等。

5.√

解析思路：根据《中华人民共和国消费税暂行条例》及其实施细则，消费税的税率一般采用比例税率，但也有部分商品采用定额税率。

6.×

解析思路：契税的纳税人是房地产的转让方和受让方，双方均需缴纳契税。

7.√

解析思路：根据《中华人民共和国印花税暂行条例》及其实施细则，印花税的征税范围包括各类经济合同的签订、变更、解除，但不包括鉴定、公证、登记。

8.×

解析思路：城市维护建设税的税率在全国范围内并非统一，而是根据不同地区实行差别比例税率。

9.×

解析思路：教育费附加和地方教育附加的税率在全国范围内并非统一，而是根据不同地区实行差别比例税率。

10.√

解析思路：根据《中华人民共和国资源税暂