启发性复习策略分享税务师试题及答案

启发性复习策略分享税务师试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于税收法律关系主体？

A.国家

B.纳税人

C.税务机关

D.会计师事务所

2.以下哪些属于税收法律关系的客体？

A.财产

B.行为

C.税收权益

D.税收义务

3.税收法律关系的特征包括哪些？

A.平等性

B.双向性

C.纳税义务的强制性

D.税收权益的相对性

4.下列哪些属于税收法律关系的要素？

A.主体

B.权利与义务

C.法律事实

D.法律责任

5.税收立法的目的是什么？

A.确保税收法律关系的稳定性

B.保障税收征收的顺利进行

C.保护纳税人的合法权益

D.促进税收政策的有效实施

6.税收执法的目的是什么？

A.确保税收法律关系的合法性

B.保障税收征收的规范性

C.促使纳税人自觉履行纳税义务

D.维护税收秩序

7.税收司法的目的是什么？

A.保障税收法律关系的公正性

B.维护纳税人的合法权益

C.纠正税收违法案件

D.促进税收法治建设

8.税收守法包括哪些内容？

A.纳税人依法纳税

B.税务机关依法征税

C.税收中介机构依法提供服务

D.社会各界依法监督税收工作

9.税收违法行为的构成要件包括哪些？

A.违法行为主体

B.违法行为客体

C.违法行为事实

D.违法行为后果

10.税收违法行为的法律责任有哪些？

A.罚款

B.罚金

C.没收违法所得

D.刑事责任

11.税收行政复议的申请范围包括哪些？

A.对税务机关作出的具体行政行为不服

B.对税务机关作出的行政处罚不服

C.对税务机关作出的税收保全措施不服

D.对税务机关作出的税收强制执行措施不服

12.税收行政诉讼的原告包括哪些？

A.纳税人

B.税务机关

C.税收中介机构

D.社会公众

13.税收行政诉讼的被告包括哪些？

A.税务机关

B.税收中介机构

C.纳税人

D.社会公众

14.税收行政诉讼的第三人包括哪些？

A.税务机关

B.纳税人

C.税收中介机构

D.社会公众

15.税收行政诉讼的管辖范围包括哪些？

A.地域管辖

B.职务管辖

C.级别管辖

D.特殊管辖

16.税收行政诉讼的证据种类包括哪些？

A.证人证言

B.当事人陈述

C.书证

D.物证

17.税收行政诉讼的判决包括哪些？

A.维持判决

B.改判

C.发回重审

D.驳回诉讼请求

18.税收行政诉讼的裁定包括哪些？

A.负担判决

B.裁定中止诉讼

C.裁定终结诉讼

D.裁定撤诉

19.税收行政诉讼的执行包括哪些？

A.依法执行

B.申请执行

C.被执行人自行履行

D.强制执行

20.税收行政诉讼的赔偿包括哪些？

A.直接损失赔偿

B.间接损失赔偿

C.精神损害赔偿

D.法定赔偿

二、判断题（每题2分，共10题）

1.税收法律关系是指国家与纳税人之间形成的权利义务关系。（）

2.税收立法是指国家机关制定、修改和废止税收法律规范的活动。（）

3.税收执法是指税务机关依法对纳税人进行征收管理的行为。（）

4.税收司法是指人民法院依法审理税收争议案件的活动。（）

5.税收守法是指纳税人、税务机关和其他相关主体依法履行税收义务的行为。（）

6.税收违法行为是指违反税收法律、行政法规的行为。（）

7.税收行政复议是指纳税人或其他当事人对税务机关作出的具体行政行为不服，请求上级行政机关进行复查的活动。（）

8.税收行政诉讼是指纳税人或其他当事人对税务机关作出的具体行政行为不服，向人民法院提起诉讼的活动。（）

9.税收行政诉讼的被告只能是税务机关。（）

10.税收行政诉讼的第三人可以主动申请参加诉讼，也可以由人民法院通知参加。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述税收法律关系的构成要素。

2.简述税收立法的基本原则。

3.简述税收执法的基本要求。

4.简述税收司法的基本原则。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收法律关系在税收法治建设中的重要性。

2.论述税收执法与税收守法之间的关系及其对税收秩序的影响。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：税收法律关系主体包括国家、纳税人和税务机关，税收法律关系客体包括财产、行为、税收权益和税收义务。

2.ABC

解析思路：税收法律关系客体是指税收法律关系所指向的对象，包括财产、行为和税收权益。

3.ABCD

解析思路：税收法律关系的特征包括平等性、双向性、纳税义务的强制性和税收权益的相对性。

4.ABCD

解析思路：税收法律关系的要素包括主体、权利与义务、法律事实和法律责任。

5.ABCD

解析思路：税收立法的目的是确保税收法律关系的稳定性、保障税收征收的顺利进行、保护纳税人的合法权益和促进税收政策的有效实施。

6.ABCD

解析思路：税收执法的目的是确保税收法律关系的合法性、保障税收征收的规范性、促使纳税人自觉履行纳税义务和维护税收秩序。

7.ABCD

解析思路：税收司法的目的是保障税收法律关系的公正性、维护纳税人的合法权益、纠正税收违法案件和促进税收法治建设。

8.ABCD

解析思路：税收守法包括纳税人依法纳税、税务机关依法征税、税收中介机构依法提供服务和社会各界依法监督税收工作。

9.ABCD

解析思路：税收违法行为的构成要件包括违法行为主体、违法行为客体、违法行为事实和违法行为后果。

10.ABCD

解析思路：税收违法行为的法律责任包括罚款、罚金、没收违法所得和刑事责任。

11.ABCD

解析思路：税收行政复议的申请范围包括对税务机关作出的具体行政行为不服、行政处罚不服、税收保全措施不服和税收强制执行措施不服。

12.AB

解析思路：税收行政诉讼的原告包括纳税人和税务机关。

13.A

解析思路：税收行政诉讼的被告只能是税务机关。

14.ABCD

解析思路：税收行政诉讼的第三人可以主动申请参加诉讼，也可以由人民法院通知参加。

15.ABCD

解析思路：税收行政诉讼的管辖范围包括地域管辖、职务管辖、级别管辖和特殊管辖。

16.ABCD

解析思路：税收行政诉讼的证据种类包括证人证言、当事人陈述、书证和物证。

17.ABCD

解析思路：税收行政诉讼的判决包括维持判决、改判、发回重审和驳回诉讼请求。

18.ABCD

解析思路：税收行政诉讼的裁定包括负担判决、裁定中止诉讼、裁定终结诉讼和裁定撤诉。

19.ABCD

解析思路：税收行政诉讼的执行包括依法执行、申请执行、被执行人自行履行和强制执行。

20.ABCD

解析思路：税收行政诉讼的赔偿包括直接损失赔偿、间接损失赔偿、精神损害赔偿和法定赔偿。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.正确

解析思路：税收法律关系主体包括国家、纳税人和税务机关，体现了国家与纳税人之间的权利义务关系。

2.正确

解析思路：税收立法是国家机关制定、修改和废止税收法律规范的活动，是税收法治建设的基础。

3.正确

解析思路：税收执法是指税务机关依法对纳税人进行征收管理的行为，是税收征收的保障。

4.正确

解析思路：税收司法是指人民法院依法审理税收争议案件的活动，是税收法治的重要环节。

5.正确

解析思路：税收守法是指纳税人、税务机关和其他相关主体依法履行税收义务的行为，是税收法治的体现。

6.正确

解析思路：税收违法行为是指违反税收法律、行政法规的行为，是对税收秩序的破坏。

7.正确

解析思路：税收行政复议是指纳税人或其他当事人对税务机关作出的具体行政行为不服，请求上级行政机关进行复查的活动，是维护纳税人权益的途径。

8.正确

解析思路：税收行政诉讼是指纳税人或其他当事人对税务机关作出的具体行政行为不服，向人民法院提起诉讼的活动，是解决税收争议的法律途径。

9.错误

解析思路：税收行政诉讼的被告可以是税务机关，也可以是其他行政机关或组织。

10.正确

解析思路：税收行政诉讼的第三人可以主动申请参加诉讼，也可以由人民法院通知参加，以维护相关当事人的合法权益。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.税收法律关系的构成要素包括：主体、权利与义务、法律事实和法律责任。

解析思路：主体指参与税收法律关系的各方，权利与义务指各方在税收法律关系中的权利和应尽的义务，法律事实指引起税收法律关系产生、变更或消灭的事实，法律责任指违反税收法律应承担的法律后果。

2.税收立法的基本原则包括：合法性原则、公平原则、效率原则和便民原则。

解析思路：合法性原则要求税收立法必须符合宪法和法律的规定；公平原则要求税收负担公平合理；效率原则要求税收立法和征收过程高效；便民原则要求税收立法和征收过程方便纳税人。

3.税收执法的基本要求包括：依法行政、公正执法、高效便民和廉洁自律。

解析思路：依法行政要求税务机关在执法过程中严格遵守法律法规；公正执法要求税务机关在执法过程中公平