分析税务师考试模拟题的价值试题及答案

分析税务师考试模拟题的价值试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些情况属于增值税的纳税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

E.销售无形资产

2.按照税收法律、行政法规的规定，下列哪些单位或个人应当缴纳增值税？

A.从事货物销售的单位

B.从事加工修理修配劳务的单位

C.从事不动产租赁的个人

D.从事无形资产销售的单位

E.从事进口货物的单位

3.下列关于增值税专用发票管理的说法，正确的是？

A.专用发票仅限于增值税一般纳税人领购使用

B.专用发票实行“一票一税”的原则

C.专用发票的存根联和发票联由纳税人分别保管

D.专用发票的开具必须符合税收法律、行政法规的规定

E.专用发票不得用于虚开发票

4.在增值税的计税方法中，下列哪些是正确的？

A.一般纳税人采用简易计税方法

B.小规模纳税人采用简易计税方法

C.一般纳税人采用一般计税方法

D.小规模纳税人采用一般计税方法

E.一般纳税人采用差额计税方法

5.下列关于企业所得税的说法，正确的是？

A.企业所得税的征税对象是企业的所得额

B.企业所得税的纳税人包括居民企业和非居民企业

C.企业所得税的税率分为25%和20%

D.企业所得税的征收方式为源泉扣缴

E.企业所得税的征收管理由税务机关负责

6.下列关于个人所得税的说法，正确的是？

A.个人所得税的征税对象是个人取得的所得

B.个人所得税的纳税人包括居民个人和非居民个人

C.个人所得税的税率分为累进税率和比例税率

D.个人所得税的征收方式为源泉扣缴

E.个人所得税的征收管理由税务机关负责

7.下列关于房产税的说法，正确的是？

A.房产税的征税对象是房产的所有权

B.房产税的纳税人包括房产的所有者和使用人

C.房产税的税率分为比例税率和累进税率

D.房产税的征收方式为源泉扣缴

E.房产税的征收管理由税务机关负责

8.下列关于车船税的说法，正确的是？

A.车船税的征税对象是车船的所有权

B.车船税的纳税人包括车船的所有者和使用人

C.车船税的税率分为比例税率和累进税率

D.车船税的征收方式为源泉扣缴

E.车船税的征收管理由税务机关负责

9.下列关于印花税的说法，正确的是？

A.印花税的征税对象是经济合同

B.印花税的纳税人包括合同签订方

C.印花税的税率分为比例税率和累进税率

D.印花税的征收方式为源泉扣缴

E.印花税的征收管理由税务机关负责

10.下列关于契税的说法，正确的是？

A.契税的征税对象是房地产的转让

B.契税的纳税人包括房地产的转让方和受让方

C.契税的税率分为比例税率和累进税率

D.契税的征收方式为源泉扣缴

E.契税的征收管理由税务机关负责

11.下列关于土地增值税的说法，正确的是？

A.土地增值税的征税对象是土地的转让

B.土地增值税的纳税人包括土地的转让方和受让方

C.土地增值税的税率分为比例税率和累进税率

D.土地增值税的征收方式为源泉扣缴

E.土地增值税的征收管理由税务机关负责

12.下列关于矿产资源补偿费的说法，正确的是？

A.矿产资源补偿费的征税对象是矿产资源的开采

B.矿产资源补偿费的纳税人包括矿产资源的开采单位

C.矿产资源补偿费的税率分为比例税率和累进税率

D.矿产资源补偿费的征收方式为源泉扣缴

E.矿产资源补偿费的征收管理由税务机关负责

13.下列关于环境保护税的说法，正确的是？

A.环境保护税的征税对象是污染物的排放

B.环境保护税的纳税人包括污染物的排放单位

C.环境保护税的税率分为比例税率和累进税率

D.环境保护税的征收方式为源泉扣缴

E.环境保护税的征收管理由税务机关负责

14.下列关于烟叶税的说法，正确的是？

A.烟叶税的征税对象是烟叶的生产

B.烟叶税的纳税人包括烟叶的生产者

C.烟叶税的税率分为比例税率和累进税率

D.烟叶税的征收方式为源泉扣缴

E.烟叶税的征收管理由税务机关负责

15.下列关于船舶吨税的说法，正确的是？

A.船舶吨税的征税对象是船舶的吨位

B.船舶吨税的纳税人包括船舶的所有者和使用人

C.船舶吨税的税率分为比例税率和累进税率

D.船舶吨税的征收方式为源泉扣缴

E.船舶吨税的征收管理由税务机关负责

16.下列关于车辆购置税的说法，正确的是？

A.车辆购置税的征税对象是车辆的所有权

B.车辆购置税的纳税人包括车辆的所有者和使用人

C.车辆购置税的税率分为比例税率和累进税率

D.车辆购置税的征收方式为源泉扣缴

E.车辆购置税的征收管理由税务机关负责

17.下列关于关税的说法，正确的是？

A.关税的征税对象是进口货物的价值

B.关税的纳税人包括进口货物的收货人

C.关税的税率分为比例税率和累进税率

D.关税的征收方式为源泉扣缴

E.关税的征收管理由税务机关负责

18.下列关于船舶吨税的说法，正确的是？

A.船舶吨税的征税对象是船舶的吨位

B.船舶吨税的纳税人包括船舶的所有者和使用人

C.船舶吨税的税率分为比例税率和累进税率

D.船舶吨税的征收方式为源泉扣缴

E.船舶吨税的征收管理由税务机关负责

19.下列关于烟叶税的说法，正确的是？

A.烟叶税的征税对象是烟叶的生产

B.烟叶税的纳税人包括烟叶的生产者

C.烟叶税的税率分为比例税率和累进税率

D.烟叶税的征收方式为源泉扣缴

E.烟叶税的征收管理由税务机关负责

20.下列关于车辆购置税的说法，正确的是？

A.车辆购置税的征税对象是车辆的所有权

B.车辆购置税的纳税人包括车辆的所有者和使用人

C.车辆购置税的税率分为比例税率和累进税率

D.车辆购置税的征收方式为源泉扣缴

E.车辆购置税的征收管理由税务机关负责

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在税收政策上享有相同的待遇。（×）

2.企业所得税的居民企业是指在中国境内注册登记，且实际管理机构在中国境内的企业。（√）

3.个人所得税的纳税人按照居住地分为居民个人和非居民个人，两者在税率上有所不同。（√）

4.房产税的征税范围包括城市、县城、建制镇和工矿区内的所有房产。（√）

5.车船税的征税对象是车船的吨位，与车船的价值无关。（√）

6.印花税的征税对象是经济合同，合同金额越高，印花税的税负越重。（√）

7.契税的纳税人包括房地产的转让方和受让方，双方需共同缴纳契税。（√）

8.土地增值税的征税对象是土地的增值额，与土地的原值无关。（√）

9.矿产资源补偿费的征收标准根据矿产资源的种类和开采量确定。（√）

10.环境保护税的征收对象是污染物的排放量，排放量越高，税负越重。（√）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税专用发票的管理制度。

2.解释企业所得税的纳税申报期限。

3.描述个人所得税的征收方式及其特点。

4.简述房产税的征税范围和税率结构。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税务师在税收筹划中的作用及其对企业和个人税收负担的影响。

2.分析当前我国税收政策中存在的问题，并提出相应的改进建议。

试卷答案如下：

一、多项选择题

1.A,B,C,D,E

解析思路：增值税的纳税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产、出口货物和销售无形资产。

2.A,B,C,D,E

解析思路：增值税的纳税人为所有从事货物销售、加工修理修配劳务、不动产租赁、无形资产销售和进口货物的单位或个人。

3.A,B,C,D,E

解析思路：增值税专用发票的管理制度包括领购、开具、保管、报送等环节，且需符合税收法律、行政法规的规定。

4.B,D

解析思路：简易计税方法适用于小规模纳税人，一般计税方法适用于一般纳税人，差额计税方法是一般纳税人可以选择的一种计税方法。

5.A,B,C

解析思路：企业所得税的征税对象为企业的所得额，纳税人为居民企业和非居民企业，税率为25%和20%。

6.A,B,C

解析思路：个人所得税的征税对象为个人取得的所得，纳税人为居民个人和非居民个人，税率分为累进税率和比例税率。

7.A,B

解析思路：房产税的征税对象为房产的所有权，纳税人为房产的所有者和使用人。

8.A,B

解析思路：车船税的征税对象为车船的所有权，纳税人为车船的所有者和使用人。

9.A,B

解析思路：印花税的征税对象为经济合同，纳税人为合同签订方。

10.A,B

解析思路：契税的征税对象为房地产的转让，纳税人为房地产的转让方和受让方。

11.A,B

解析思路：土地增值税的征税对象为土地的转让，纳税人为土地的转让方和受让方。

12.A,B

解析思路：矿产资源补偿费的征税对象为矿产资源的开采，纳税人为矿产资源的开采单位。

13.A,B

解析思路：环境保护税的征税对象为污染物的排放，纳税人为污染物的排放单位。

14.A,B

解析思路：烟叶税的征税对象为烟叶的生产，纳税人为烟叶的生产者。

15.A,B

解析思路：船舶吨税的征税对象为船舶的吨位，纳税人为船舶的所有者和使用人。

16.A,B

解析思路：车辆购置税的征税对象为车辆的所有权，纳税人为车辆的所有者和使用人。

17.A,B

解析思路：关税的征税对象为进口货物的价值，纳税人为进口货物的收货人。

18.A,B

解析思路：船舶吨税的征税对象为船舶的吨位，纳税人为船舶的所有者和使用人。

19.A,B

解析思路：烟叶税的征税对象为烟叶的生产，纳税人为烟叶的生产者。

20.A,B

解析思路：车辆购置税的征税对象为车辆的所有权，纳税人为车辆的所有者和使用人。

二、判断题

1.×

解析思路：增值税的一般纳税人和小规模纳税人在税收政策上存在差异，如进项税额抵扣等。

2.√

解析思路：居民企业的定义符合税收法律、行政法规的规定。

3.√

解析思路：个人所得税的征收方式包括源泉扣缴和个人自行申报，具有灵活性。

4.√

解析思路：房产税的征税范围包括所有房产，不受地域限制。

5.√

解析思路：车船税的征税对象为车船的吨位，与价值无关。

6.√

解析思路：印花税的税负与合同金额成正比。

7.√

解析思路：契税的纳税人为双方当事人。

8.√

解析思路：土地增值税的征税对象为土地的增值额。

9.√

解析思路：矿产资源补偿费的征收标准根据资源种类和开采量确定。

10.√

解析思路：环境保护税的税负与污染物排放量成正比。

三、简答题

1.简述增值税专用发票的管理制度。

解析思路：包括领购、开具、保管、报送等环节，需符合税收法律、行政法规的规定。

2.解释企业所得税的纳税申报期限。

解析思路：根据税收法律、行政法规的规定，居民企业和非居民企业的纳税申报期限不同。

3.描述个人所得税的征收方式及其特点。

解析思路：包括源泉扣缴和